Расчёт потребного количества оборудования и площадей.

Раздел 5. Расчёт численности.

5.1. Расчёт численности рабочих основного производства.

Численность рабочих основного производства участка (цеха) определяется путем деления трудоемкости (Т_ГОД), планируемого полного объема работ участка (цеха) в нормо часах, на действительный (расчетный) фонд времени одного рабочего (Ф_д) и коэффициент, учитывающий планируемый процент выполнения норм (К_вн):

[чел.]

где К_вн – коэффициент, учитывающий выполнение норм.

Ф_Д – полезный фонд времени рабочего

Т_год – трудоёмкости полного объёма работ

Примем К_вн=1.

5.2. Расчёт численности прочих категорий работающих.

Расчёт численности рабочих вспомогательного производства:

, где И_н.о – величина измерителя нормы обслуживания;

НО – норма обслуживания одним рабочим при 2-х сменной работе.

Численность ИТР, служащих занесена в таблицу:

5.3. Определение среднего разряда работ и соответствующих им тарифных коэффициентов.

Для расчётов необходимо установить форму оплаты труда по каждой технологической операции:

Средний разряд работ и соответствующие им тарифные коэффициенты по основному производству, по работам, оплачиваемым по сдельным и по повременным тарифным ставкам, определяются раздельно: Средний разряд работ по формуле:

где t_шm. - штучное время; P_J - разряд работ j-ой операции; m - количество операций.

Средний тарифный коэффициент рассчитывается по формуле :

К_Тср=(К_ТJ+1-К_Тj)(P_ср-Р_J)+К_ТJ,

Тарифная сетка по общеотраслевым нормативам

Основное производство.

Определим средний разряд работ для повременной формы оплаты труда:

Средний тарифный коэффициент равен:

Определим средний разряд работ для сдельной формы оплаты труда:

Средний тарифный коэффициент равен:

Вспомогательное производство.

Определим средний разряд работ:

Средний тарифный коэффициент равен:

Раздел 6. Расчёт фондов заработной платы.

6.1. Фонд заработной платы рабочих основного производства.

Фонд заработной платы рабочих основного производства (сдельщиков и повременщиков) включает: фонд основной заработной платы (Ф_осн), фонд дополнительной заработной платы (Ф_доп), вознаграждения за выслугу лет (за непрерывный стаж работы) (Ф_ВЫСЛ), вознаграждения за общие результаты работы по итогам года (девиденты) (Ф_ВОЗН) и определяется по формуле:

ФЗП_осн= Ф_осн + Ф_доп + Ф_высл + Ф_возн

а) Основная заработная плата (Ф_осн) выплачивается рабочим за работу, выполненную непосредственно по изготовлению основной продукции и включает тарифный фонд (Ф_тар), доплаты, надбавки, премии и определяется:

где К_α - коэффициент, учитывающий доплаты, надбавки и премии.

б) Фонд тарифной зарплаты определяется по формуле:

где - тарифный фонд сдельщиков (за выполненный объем работ); - тарифный фонд повременщиков (за отработанное время); Т_год - трудоемкость годовой программы, [н.час]; Ф_д- действительный (расчетный) фонд времени рабочего; Ч_раб - численность рабочих повременщиков; С_ч - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ рабочих.

Часовая тарифная ставка определяется умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент соответствующего (среднего) разряда:

С_ч=С_ч¹*К_т , [руб.].

где К_т - тарифный коэффициент; С¹_ч- часовая тарифная ставка первого разряда, [руб.].

Часовая тарифная ставка первого разряда определяется исходя из установленного минимального уровня тарифной ставки по формуле:

где Ф_min - минимальный размер оплаты труда, определяется коллективным договором предприятия и зависит от финансовых возможностей предприятия. Для бюджетных организаций устанавливается постановлением правительства РФ (Ф_min =5205 руб.).

Месячный плановый фонд времени Ф_плрабочего определяется делением номинального годового фонда времени рабочего на число месяцев в году по формуле:

где Д - число рабочих дней в году; t - продолжительность рабочего дня (t=8часов); d - число предпраздничных дней с сокращенным рабочим временем (d=5); Δt - величина сокращенного рабочего времени (Δt=l); М - число месяцев в году (М=12).

в) Доплаты к тарифному фонду производятся за работу в вечернее (с 18 до 22 часов) и ночное время (с 22 до 6 часов), за совмещение профессий, за условия труда, за интенсивность труда, за руководство бригадой.

г)Надбавки к тарифному фонду устанавливаются за профессиональное мастерство для рабочих (K_α):

3-го разряда в размере до 12%,

4-го разряда в размере до 16%,

5-го разряда в размере до 20%,

6-го разряда в размере до 24% соответствующей тарифной ставки.

д) Премии за выполнение и перевыполнение норм выработки, за повышение производительноститруда, за сдачу продукции с 1-го предъявления и др. принимаются в размере:

для сдельщиков до 40 - 60 % тарифного фонда сдельщика;

для повременщиковдо20 - 30 % тарифного фонда повременщиков;

из фонда мастера 2-3 % тарифного фонда.

В расчетах при выполнении курсовой работы общий размер премии, доплат и надбавок для рабочих можно принять равным:

K_α =(1,4 - 1,6) для сдельщиков;

K_α = (1,2 - 1,3) для повременщиков.

е) Дополнительная заработная плата (Ф_доп) - это выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное время: за внутрисменные перерывы (сокращение рабочего дня подросткам, кормящим матерям), за целодневные перерывы (очередные и дополнительные отпуска, отпуска учащимся, выполнение государственных и общественных поручений) устанавливается в пределах 10 - 12 % от основной зарплаты.

ж) Вознаграждение за выслугу лет - это поощрение за непрерывный стаж работы на одном предприятии устанавливается в долях месячной тарифной ставки рабочим при стаже непрерывной работы:

от 1 до 3 лет в размере 0,6 Ф_тар (тарифного фонда);

от 3 до 5 лет в размере 0,8 ; от 5 до 10 лет в размере 1,0;

от 10 до 15 лет в размере 1,2;

свыше 15 лет в размере 1,5.

з) Вознаграждение за общие результаты работы по итогам за год устанавливается в зависимости от стажа работы в % от среднемесячной основной заработной платы рабочим станочникам, при стаже работы:

от 1 до 3 лет в размере 60 - 75 процентов Ф_осн ;

от 3 до 5 лет в размере 75 - 80 процентов;

свыше 5 лет в размере 80-100 процентов.

другим рабочим при стаже работы:

от 1 до 3 лет в размере 50 - 60 процентов Ф_осн

от 3 до 5 лет в размере 60 - 70 процентов;

свыше 5 лет в размере 70 - 80 процентов.

Произведём необходимые расчеты.

Месячный плановый фонд времени рабочего:

Д – число рабочих дней в году;

t – продолжительность рабочего дня (t=8часов)

d – число предпраздничных дней с сокращенным рабочим временем;

Dt – величина сокращенного рабочего времени (Dt=1) ;

М – число месяцев в году (М=12).

Часовая тарифная ставка первого разряда:

Ф_min = 5 205 – минимальный размер оплаты труда.

Часовая тарифная ставка повременщиков:

К_Т – тарифный коэффициент.

Часовая тарифная ставка сдельщиков:

Тарифный фонд повременщиков:

Ф_Д – действительный (расчетный) фонд времени рабочего;

Ч_раб численность рабочих повременщиков;

С_ч – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ рабочих.

Тарифный фонд сдельщиков:

Т_год – трудоемкость годовой программы, н.час;

Фонд тарифной зарплаты:

Основная заработная плата сдельщиков:

Основная заработная плата повременщиков:

Основная заработная плата повременщиков и сдельщиков в сумме:

Дополнительная заработная плата (12%):

Вознаграждение за общие результаты работы (75%):

Фонд заработной платы рабочих основного производства (сдельщиков и повременщиков) определяется по формуле:

6.2. Фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства.

У всех рабочих вспомогательного производства повременная форма оплаты труда.

Часовая тарифная ставка повременщиков:

Так как у всех рабочих вспомогательного производства повременная форма оплаты труда, тарифный фонд равен:

Основная заработная плата (К_а=1,3– коэффициент, учитывающий доплаты, надбавки и премии):

Дополнительная заработная плата (12%):

Вознаграждение за общие результаты работы (75%)

Фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства определяется по формуле:

Результаты расчетов фонда заработной платы производственных рабочих (рабочих основного и вспомогательного производства) представлены в таблице :

6.3. Расчет фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП.

Должностные оклады устанавливаются по формуле:

Тарифный коэффициент берётся из таблицы:

Таблица 6

Расчет фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП.

Раздел 7. Общепроизводственные расходы

7.1.Содержание аппарата управления цеха:

Эта статья включает фонд заработной платы ИТР, служащих с добавлением отчислений единого социального налога 26 % и отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,7%.

7.2Содержание прочего персонала

Эта статья включает фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства, чей заработок не учтен в других статьях расхода, т.е. без учета фонда заработной платы станочников и слесарей по ремонту и техническому обслуживанию оборудования, по ремонту технологической оснастки, наладчиков оборудования, электромонтеров с добавлением отчислений единого социального налога 26 % и отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

ФЗП_всп× (1+SК_отч) = 10263357,39× (1+0,26+0,017) = 13106307,39 [руб].

7.3. Амортизация оборудования и транспортных средств.

Расчет величины амортизационных отчислений производится по действующим нормам (a0) в процентах от балансовой стоимости (К₀) по формуле:

.

Нормы амортизационных отчислений по металлорежущему оборудованию

Результаты вычислений сведены в таблицу:

7.4. Расходы на ремонт и содержание оборудования.

а) Текущий ремонт оборудования и транспортных средств (материалы, запчасти, зарплата ремонтных рабочих):

-Затраты на материалы и запчасти принимаются в размере 8% от стоимости оборудования.

-Зарплата ремонтников (станочников и слесарей) с добавлением отчислений единого социального налога и отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

б) Эксплуатация оборудования:

-Материалы (смазочные, обтирочные, охлаждающие жидкости) по нормам расхода:

-Смазочных материалов на 1 станок в 1 смену - 0,3 кг, цена 1 кг масла – 5 руб.;

-Обтирочных материалов на 1 станок в 1 смену - 0,1 кг, цена 1 кг текстильных отходов – 15 руб.;

-Охлаждающей жидкости на 1 станок в 1 смену - 100 литров в месяц, цена 1 литра охлаждающей жидкости – 15 руб.

-Зарплата смазчиков, электромонтеров, наладчиков с добавлением отчислений единого социального налога и отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

в) Прочие расходы. Принимаются в процентах (3-5%) от суммы расходов по статьям 2 и 3.

г) Затраты на капитальный ремонт оборудования принимаем в процентах от балансовой стоимости по нормам на амортизацию.

7.5. Затраты на силовую электроэнергию.

Затраты на силовую электроэнергию на годовую программу определяется по формуле:

где N_у - суммарная установленная мощность электродвигателей оборудования участка (цеха);

К_N - коэффициент использования электродвигателей по мощности К_N=0,7;

К_вр - коэффициент использования электродвигателей по времени К_вр=0,8;

К_од - коэффициент, учитывающий одновременность работы электродвигателей, К_од=1;

К_ω - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода, К_ω=1,04;

η_м - коэффициент полезного действия электродвигателей. Для металлорежущих станков, η_м = 0,65;

η_з - коэффициент загрузки оборудования;

Ф_эф - действительный годовой фонд времени работы оборудования, час;

Ц_э – цена киловаттчаса электроэнергии, руб/кВтчас .

7.6. Затраты на износ малоценного инструмента и приспособлений.

Затраты на износ включают расходы на приобретение (изготовление) и ремонт (заточку) инструмента (режущего и мерительного) и приспособлений.

При укрупненных расчетах затраты на износ малоценного инструмента и приспособлений определяется по формуле:

где - удельные затраты на технологическое оснащение единицы оборудования, руб./станок;

В курсовом проектировании примем:

= 700 руб. для массового производства,

с_пр – принятое количество оборудования.

7.7.Амортизация зданий сооружений

Расчет величины амортизационных отчислений производится по действующим нормам в процентах от стоимости зданий и сооружений по формуле:

, руб.,

где - норма отчислений в процентах от балансовой стоимости;

=2,6% для зданий площадью до 5000 м2;

Sцех – площадь цеха, включая вспомогательную площадь.

Ц_з - стоимость 1 м2 площади.

7.8. Расходы на содержание и текущий ремонт зданий

Расходы на содержание и ремонт зданий определяется укрупнено в процентах от их стоимости по формуле:

где Н_зд – норма затрат на ремонт и содержание зданий и сооружений в % от их стоимости;

Н_зд = 10,8 % - для механических, механосборочных и сборочных цехов.

7.9. Расходы на охрану труда.

Расходы на охрану труда устанавливают укрупнено в процентах от основной заработной платы рабочих основного и вспомогательного производств по формуле:

7.10.Затраты на износ малоценного и быстро изнашиваемого инвентаря

Затраты определяются укрупнено из расчета удельных затрат Р_уд=50 руб.:

где Ч_общ – численность работающих в цехе.

7.11. Прочие расходы по ремонту и содержанию оборудования определяются в процентах от суммы затрат по статьям 3, 4, 5, 6 (3-5%) по формуле:

Р_{пр.обор.}=0,04(А_о+Р_со+Т_дв+Р_ми)=0,04(3829792,98+ 27201326,47 +14414396,74+108500) = 1174672 ,[руб].

- канцелярские расходы, услуги других организаций и др. определяются в процентах (3%) от суммы годовой основной заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства:

Вычислим процентное соотношение суммы общепроизводственных расходов и основной заработной платы рабочих основного производства:

Раздел 8. Расчёт плановой себестоимости единицы продукции.

Согласно методическим материалам по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции, на предприятиях машиностроения и металлообработки расчет плановой себестоимости продукции осуществляется по следующим калькуляционным статьям расходов:

1. Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов).

2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.

3. Топливо и энергия на технологические нужды.

4. Основная заработная плата рабочих основного производства.

5. Дополнительная заработная плата рабочих основного производства.

6. Отчисления единого социального налога.

7. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Итого: прямые затраты.

8. Расходы на подготовку и освоение производства.

9. Общепроизводственные расходы.

Итого: цеховая себестоимость.

10. Общехозяйственные расходы.

11. Налоги, включаемые в себестоимость продукции.

Итого: производственная себестоимость.

12. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Итого: полная (коммерческая ) себестоимость.

Содержание отдельных статей себестоимости.

1. Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов).

Затраты на основные материалы на единицу продукции включаются в себестоимость прямым путем и рассчитываются по формуле:

Gзаг , Gотх – соответственно, вес заготовки и отходов (стружки, лома), кг.

Цм, Цотх – соответственно, цена материала и цена отходов.

Ктр=1,05 – транспортные расходы,

Цм =60 руб./кг,

Цотх=5 руб./кг. ( http://www.pulscen.ru)

2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.

Стоимость покупных изделий включается в себестоимость продукции прямым путем.

Отсутствуют.

3. Топливо и энергия на технические нужды.

Затраты на все виды топлива и энергии, расходуемые непосредственно в технологическом процессе производства продукции (топливо для плавильных агрегатов, электроэнергия для электропечей, сварки, электрохимической обработки и др.), определяется по нормам и установленным мощностям энергетических агрегатов. Включаются в себестоимость продукции прямым счетом.

4. Основная заработная плата рабочих основного производства.

Основная заработная плата на единицу продукции так же, как и материалы, включается в себестоимость прямым путем и рассчитывается по формуле:

где - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ сдельщиков и повременщиков;

- штучное время работ, оплачиваемых по сдельным, повременным тарифным ставкам, час;

К_a - коэффициент, учитывающий доплаты, надбавки, премии (К_a =1,5).

5. Дополнительная заработная плата рабочих основного производства.

В себестоимость единицы продукции дополнительная заработная плата включается прямым счетом пропорционально основной зарплате. Определяется в процентах от основной зарплаты

где К_доп – коэффициент, учитывающий выплаты за неотработанное время, К_доп =0,15 (с учетом вознаграждений за выслугу и по итогам работы за год).

6. Отчисления единого социального налога.

Размер отчислений определяется в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы рабочих основного производства. В себестоимость продукции прямым путем.

7. Отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Размер отчислений определяется в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы рабочих основного производства (Федеральный закон от 02.01.00, №10-ФЗ).

Суммированием результатов расчета по статьям 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 вычисляется итоговая сумма прямых затрат.

1838,81 руб.+131,54 руб.+19,73 руб.+39,33 руб.+2,57 руб.=2031,98 ,[руб].

8. Расходы на подготовку и освоение производства.

К этим расходам относятся затраты по подготовке и освоению производства новых изделий (расходы на разработку конструкторской и технологической документации, проектирование и изготовление технологического оснащения, организационную подготовку производства и освоение). Сметы расходов по освоению рассчитываются по действующим нормам и нормативам либо по опытным данным.

В курсовой работе и дипломных проектах величина расходов может быть принята в размере 5-8 % от основной зарплаты основных рабочих по формуле:

9. Общепроизводственные расходы.

Распределение общепроизводственных расходов в себестоимости продукции производится пропорционально основной зарплате рабочих основного производства. Определяется умножением процента общепроизводственных расходов (%Ропр) и основной заработной платы рабочих основного производства по формуле

По данным статей расходов 1-8 составляется плановая цеховая себестоимость единицы продукции.

Цеховая себестоимость:

10. Общехозяйственные расходы.

К общехозяйственным расходам относятся расходы по содержанию аппарата управления заводом, по содержанию и ремонту зданий и сооружений заводского уровня, расходы по командировкам и др.

В себестоимости продукции распределяется пропорционально основной заработной плате рабочих основного производства.

В курсовой работе величина общехозяйственных расходов (Р_ох) может быть принята в размере 120% от основной зарплаты по формуле:

11. Налоги, включаемые в себестоимость продукции.

1)Налог на транспорт – в размере 1% от фонда оплаты труда,

2)Налог на землю – 60 руб. на 1 кв. м. ,

3)Налог, отчисляемый в экологический фонд – в размере 3% от цеховой себестоимости продукции,

4)Налог на имущество – в размере 2,2% от стоимости оборудования и материальных затрат на единицу продукции х программу запуска,

Итого:

Производственная (заводская) себестоимость

Определяется суммированием к цеховой себестоимости общехозяйственных расходов (Рох) и налогов, включаемых в себестоимость продукции по формуле:

12. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Расходы, связанные со сбытом продукции, включая стоимость упаковки и тары, могут быть приняты в размере 2% от производственной себестоимости:

Полная (коммерческая) себестоимость.

Определяется суммированием к производственной себестоимости внепроизводственных расходов:

Результаты расчета себестоимости единицы продукции представлены в таблице:

Раздел 9. Расчет плановой прибыли и цены единицы продукции.

Плановая прибыль рассчитывается по утвержденным нормативам рентабельности в процентах от себестоимости изделия. Для предприятий монополистов норматив рентабельности 25%. Прибыль рассчитывается по формуле:

где П – плановая прибыль;

С_пол – полная себестоимость;

Р_п – норматив рентабельности.

Цена единицы продукции определяется как сумма полной себестоимости и плановой прибыли:

Отпускная цена устанавливается с учетом налога на добавленную стоимость НДС:

Раздел 10. Технико-экономические показатели производства продукции.

Технико-экономические показатели представлены в табличной форме:

Раздел 11

Литература

1. Методические указания по разработке организационно-экономических вопросов в курсовом и дипломном проектировании. / КГТУ (КАИ), составители А.М.Яушев, З.В.Ахтямов, Р.Т.Сиразетдинов, Е.В.Голдобеев. Под редакцией Р.Т.Сиразетдинова.

• ⇐ Назад
• 12