Расчёт аудиторской выборки

Приложение 5

Аудиторская фирма «Аудит +»
Проверяемое предприятие ОАО «Томскгазпром»
Период аудита с 01.03.2014 по 30.03.2014
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы Андриенко О.В.
Состав аудиторской группы Шапко Е.В.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3%

Данные для расчёта аудиторской выборки

№п/п Сумма, тыс. руб. Сумма, с нарастающим итогом, тыс. руб.

Методы отбора документов

1. Случайный    
НД=(кон-нач)*слчис+нач    
№ п/п Случайное число НД Сумма    
0,9359    
0,0352    
0,0028    
0,6072    
0,7353    
0,8818    
0,9907    
0,2675    
0,5500    
0,7571    
0,0603    
0,1020    
0,8693    
0,9828    
Сумма    
% охвата=9320/32250=    
2. Системный    
ИНТ=(кон-нач)/выб=(50-1)/14=3    
№ п/п Случайное число НД Сумма    
0,2689    
0,1537    
0,8450    
0,7205    
0,3040    
0,0190    
0,2277    
0,9345    
0,5740    
0,5808    
0,8421    
0,4297    
0,2974    
0,8321    
Сумма    
% охвата=9640/32250=    
3. Бессистемный    
Условие ранжированной выборки 45%; 32250*0,45=14513    
№ п/п НД Сумма Сумма с нарастающим итогом    
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
4. Проверка блоками    
Выбираем по суммам. В данном случаи проверяем полностью I квартал    
   
5. Случайный отбор  
Критерий Номера документов Сумма, тыс. руб. количество, шт  
>600 4,5,6,7,8,9,12,13,14,16,17,20,23,24,25,26,27,28,29,31,32,33,34,35,36,39,41,44,47,48,49,50  
600-300 1,2,3,10,11,15,18,19,22,30,37,38,40,42,43,45,46  
<300  
  сумма  
НД=(кон-нач)*слчис+нач  
№ п/п Случайное число НД Сумма  
0,7112  
0,4516  
0,6198  
0,4953  
0,1678  
0,8499  
0,8041  
0,5015  
0,0887  
0,3021  
0,1840  
0,6000  
0,9019  
0,4204  
Сумма  
% охвата=8270/32250=  
6. Системный подход с монетарной выборкой    
ИНТ=(32250-1)/14=2303    
№ п/п Случайное число НД № документа Сумма, тыс. руб.    
0,4651    
0,6934    
0,9042    
0,612    
0,2365    
0,9551    
0,1244    
0,6146    
0,5199    
0,1333    
0,6832    
0,7335    
0,4315    
0,9541    
Сумма    
% охвата=9440/32250=    
                           

 

Руководитель аудиторской группы _____________ Андриенко О.В.

Ответственный аудитор _______________________Шапко Е.В.

 

 

Описание бухгалтерских ошибок

Приложение 6

Аудиторская фирма «Аудит +»
Проверяемое предприятие ОАО «Томскгазпром»
Период аудита с 01.03.2014 по 30.03.2014
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы Андриенко О.В.
Состав аудиторской группы Шапко Е.В.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3%

 

Замечание № 1

Описание: На анализируемом предприятии отсутствует учетная политика.

Нарушенный нормативный акт: Приказ Минфина от 18.12.2012 № 164н "О внесении изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)": Учетная политика организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации возложено ведение бухгалтерского учета организации, на основе настоящего Положения и утверждается руководителем организации.

Последствия нарушений: не однородность ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Рекомендации аудитора: сформировать и раскрыть учетную политику организации.

Позиция клиента:клиент знал о нарушении, но не устранил во время.