ПРАКТИЧНА РОБОТА № 3
Тема: Складання бухгалтерського балансу підприємства на підставі інвентарних даних
Мета. Навчитися складати бухгалтерський баланс.
Завдання:
1. На підставі даних про наявність господарських активів, власного капіталу і зобов'язань в примітці (таблиця 1), по кожному їх виду вказати "актив" чи "пасив", номер бухгалтерського рахунку.
2. Скласти бухгалтерський баланс за розділами і статтями. Вихідні дані.
Під час практичних робіт з «Бухгалтерського обліку» дозволено користуватись калькуляторами, ПК та Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, якій Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 року № 291 та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 грудня 1999 року за № 892/4185 (зі змінами і доповненнями, останні з яких унесено наказом Міністерства фінансів України від 31 травня 2011 року № 664) та Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.
Таблиця 1
Склад активів і джерел їх утворення ПрАТ "Веселка" на 1 січня 20__ року характеризується такими даними.
| Господарські активи і джерела їх утворення | Сума, гри. | Примітка | Рахунок |
| Основні засоби | |||
| Знос (амортизація) основних засобів | |||
| Розрахунки з покупцями і замовниками | |||
| Короткострокові позики | |||
| Паливо | |||
| Виробничі запаси | |||
| Статутний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток | |||
| Незавершене виробництво | |||
| Довгострокові кредити банку | |||
| Забезпечення виплат відпусток | |||
| Резерв сумнівних боргів | |||
| Капітальні інвестиції | |||
| Розрахунки за податками і платежами | |||
| Розрахунки з оплати праці | |||
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | |||
| Розрахунки з постачальниками і підрядниками | |||
| Цільове фінансування | |||
| Дебіторська заборгованість за виданими авансами | |||
| Розрахунки за страхуванням | |||
| Резервний капітал | |||
| Розрахунки з підзвітними особами | |||
| Готова продукція | |||
| Поточний рахунок у банку | |||
| Витрати майбутніх періодів | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Каса | |||
| Пайовий капітал |
Примітка. По статті "Основні засоби" наводяться окремо первісна вартість, сума зносу основних засобів; їх залишкова вартість. У підсумок балансу включається залишкова вартість як різниця між первісною вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату балансу. У статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги" відображається заборгованість покупців або замовників; первісна вартість, резерв сумнівних боргів та чиста реалізаційна вартість визначена шляхом вирахування з первісної вартості дебіторської заборгованості суми резерву сумнівних боргів. У підсумок балансу включається дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю.
Таблиця 2
БАЛАНС
станом на 1.01.20__р.
| Актив | Код рядка | На кінець звітного періоду | Пасив | Код рядка | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи | І. Власний капітал | ||||
| Нематеріальні активи | Статутний капітал | ||||
| Залишкова вартість | Пайовий капітал | ||||
| Первісна вартість | Додатковий вкладений капітал | ||||
| Накопичена амортизація | Інший додатковий капітал | ||||
| Незавершене будівництво | Резервний капітал | ||||
| Основні засоби: | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||
| залишкова вартість | Вилучений капітал | ||||
| первісна вартість | Усього за розділом І | ||||
| знос | II. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | Забезпечення виплат персоналу | ||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | Інші забезпечення | ||||
| Інші фінансові інвестиції | |||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||||
| Відстрочені податкові активи | Цільове фінансування | ||||
| Інші необоротні активи | Усього за розділом II | ||||
| Усього за розділом І | III. Довгострокові зобов'язання | ||||
| II. Оборотні активи | Довгострокові кредити банків | ||||
| Запаси | Інші довгострокові фінансові зобов'язання | ||||
| Виробничі запаси | Відстрочені податкові зобов'язання | ||||
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | Інші довгострокові зобов'язання | ||||
| Незавершене виробництво | Усього за розділом III | ||||
| Готова продукція |
| Товари | IV. Поточні зобов'язання | ||||
| Векселі одержані | Короткострокові кредити банків | ||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||||
| чиста реалізаційна вартість | Векселі видані | ||||
| первісна вартість | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, ~" послуги | ||||
| резерв сумнівних боргів | Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | з одержаних авансів | ||||
| з бюджетом | з бюджетом | ||||
| за виданими авансами | з позабюджетних платежів | ||||
| з нарахованих доходів | зі страхування | ||||
| із внутрішніх розрахунків | з оплати праці | ||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | з учасниками | ||||
| Поточні фінансові інвестиції | Із внутнрішніх розрахунків | ||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | Інші поточні зобов'язання | ||||
| в національній валюті | Усього за розділом IV | ||||
| в іноземній валюті | V. Доходи майбутніх періодів | ||||
| Інші оборотні активи | |||||
| Усього за розділом її | |||||
| III. Витрати майбутніх періодів | |||||
| Баланс | Баланс | ||||
Оцінка_________
Викладач_______
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
КИЇВСЬКИЙ РАДІОМЕХАНІЧНИЙ КОЛЕДЖ НАУ
ЗАТВЕРДЖУЮ
заступник Директора з НВР
_________ Єрмоленко А.П.
____ ________2011