Завдання 3

Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :

№ п/п Дата операції Зміст господарської операції Первинний Документ Сума, (без ПДВ)
1. 15.05     03.06 Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт Вантажна митна декларація від 03.06   420 000 грн.  
01.06     05.06 Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника Податкова накладна від 05.06   600 000 грн.  
3. 15.05     03.06 Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 поточного року Відвантажено продукцію власного виробництва Податкова накладна від 03.06   1 500 000 грн.
4. 20.05     17.06 Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту Вантажна митна декларація від 17.06 (курс долара 17.06 становив 8,04 грн. за 1 дол. США) 15 000 дол. США
5. 26.06 Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку Платіжне доручення від 26.06 150 грн.

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1(Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у травні тачервні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)

Таблиця 1

Журнал господарських операцій (фрагмент)

№п/п Зміст господарської операції Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ Податкові зобов’язання Податковий кредит
Оборот без ПДВ Дата та сума ПДВ Оборот без ПДВ Дата та сума ПДВ
 
1. Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення          
Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт
2. Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції          
Отримано основні засоби від постачальника
3. Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 поточного року          
Відвантажено продукцію власного виробництва
4. Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення          
Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту
5. Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку          

2. Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у травні

у червні

Строки сплати