Завдання 4

Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :

№ п/п Дата операції Зміст господарської операції Первинний документ Сума
1. 11.02   25.02 Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника Податкова накладна від 25.02 48 000 грн. (з ПДВ)  
2. 15.02     03.03 Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва Податкова накладна від 03.03 510 000 грн. (без ПДВ)
3. 19.01     24.02 Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) Вантажна митна декларація від 24.02 (курс долара 24.02 - 8,02 грн. за 1 дол. США) 10 000 доларів США
4. 25.02 На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.) Податкова накладна від 25.02. 100 000 грн.
5. 27.02 Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” Платіжне доручення від 27.02 24 000 грн.  

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)

Таблиця 1

Журнал господарських операцій (фрагмент)

№п/п Зміст господарської операції Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ Податкові зобов’язання Податковий кредит
Оборот без ПДВ Дата та сума ПДВ Оборот без ПДВ Дата та сума ПДВ
 
1. Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності          
Отримано сировину від постачальника
2. Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента          
Відвантажено продукцію власного виробництва
3. Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ          
Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці)
4. На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.)          
5. Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT”          

2. Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у травні

у червні

Строки сплати