Журнал хозяйственных операций

ООО «Сатурн» за май 2012 г.

№   Содержание хозяйственных операций Сумма Проводки
Дт Кт
Приобретен товар (25т сахара) 300 000
Выделен НДС 30 000
Расходы на услуги посредника 9 000
Выделен НДС 1 620
Сахар оприходован на склад (25 000 кг) 300 000 41.1
Транспортные расходы 25 000 44.2
Выделен НДС 4 500
Перечислено ООО «Сатурн» за товар в т.ч. НДС 18% 330 000
Перечислены денежные средства посреднику 10 620
Перечислены денежные средства транспортной организации 29 500
Задолженность покупателя за отпущенный товар 15 000 кг 280 500 90.1
Поступили денежные средства от покупателей 280 500
НДС с выручки,10% 25 500 90.3
Списана себестоимость проданного сахара 197 000 90.2 41.1
  Списаны транспортные расходы 29 500 90.6 44.2
Списаны управленческие расходы 40 000 90.6
Выявлен финансовый результат (прибыль) 11 500 90.9
Определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации 11 500
Начислен налог на прибыль 2 300 68.4

Задание № 2

Рассмотреть хозяйственную ситуацию, дать ее нормативное обоснование. Составить корреспонденции счетов по операциям. Определить финансовый результат работы торговой организации за отчетный период. Распределить финансовый результат по следующей структуре: прибыль от обычных видов деятельности, прочие доходы и расходы.

Итоговые показатели финансовой деятельности торговой организации представлены в таблице:

Показатели Сумма, т.р. Корресп. счетов
Дебет Кредит
1. Выручка от продажи товаров оптом    
2. Себестоимость товаров    
3. Расходы на продажу    
4. НДС    
5. Прибыль (убыток) от продаж ?    
6. Арендная плата за сданный в аренду склад    
7. НДС с арендной платы    
8. Расходы, связанные со сдачей склада в аренду (амортизация)    
9. Остаточная стоимость проданного автомобиля    
10. % за банковский кредит    
11. Плата за расчетно-кассовое обслуживание в банке    
12. Налоги, выплачиваемые за счет финансовых результатов    
13. Уценка товаров    
14. Не истребованная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности    
15. Штрафы и пени за невыполнение договоров поставки, признанные должниками 6,5    
16. Прибыль (убыток) от прочих операций ?    

 

Решение № 2:

Показатели Сумма, т.р. Корресп. счетов
Дебет Кредит
1. Выручка от продажи товаров оптом 90.1
2. Себестоимость товаров 90.2 41.1
3. Расходы на продажу 90.6
4. НДС 90.3
5. Убыток от продаж 90.9
6. Арендная плата за сданный в аренду склад 91.1
7. НДС с арендной платы 91.2
8. Расходы, связанные со сдачей склада в аренду (амортизация) 91.2
9. Остаточная стоимость проданного автомобиля 91.2
10. % за банковский кредит 91.2
11. Плата за расчетно-кассовое обслуживание в банке 91.2
12. Налоги, выплачиваемые за счет финансовых результатов 91.2
13. Уценка товаров
14. Не истребованная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 91.2
15. Штрафы и пени за невыполнение договоров поставки, признанные должниками 6,5 91.1
16.Убыток от прочих операций 145,5 91.9

 

Убыток от обычных видов деятельности:

Д___________90___________К

4 510 (2) 7 316 (1)

1 785 (6)

1 116 (3)

___________________________

95 (9) Убыток

Од = Ок

 

Прочие доходы и расходы:

Д___________91___________К

18 (2) 118 (1)

50 (2) 6,5 (1)

60 (2)

45 (2)

9 (2)

85 (2)

3 (2)

___________________________

145,5 (9) Убыток

Од = Ок

Задание № 3

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов и сделав при необходимости ссылку на соответствующий нормативный акт, подтверждающий правильность ответа.

1. Итоговый остаток тары в сальдовой ведомости по материально- ответственному лицу должен быть равен остатку :

В товарном отчете.

 

2. Как должна поступить торговая организация, если в ее адрес поступил товар, не предусмотренный условиями договора:

Вернуть товар поставщику.

 

3. Основанием для предъявления претензии поставщику или транспортной организации в случае, когда количество и (или) качество тары не соответствует сопроводительным документам, выступает:

Акт об установлении расхождений по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма №ТОРГ-2).

 

4. Для целей бухгалтерского учета транспортно-заготовительные расходы по приобретению товаров могут учитываться:

4.1. Путем включения в цену товара на счете 41 «Товары»;

4.2. На отдельном субсчете к счету 41 «Товары»;

4.3. На счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;