Розразунок індексу цільового показника витрат
ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ТА СИСТЕМИ МОТИВАЦІЇ
Аналітична ситуація 1.
Баланс
| АКТИВ | 31.12.Х1 | 31.12.Х2 | ПАСИВ | 31.12. Х1 | 31.12.Х2 |
| І. Необоротні активи Нематеріальні активи Основні засоби Довгострокові фінансові інвестиції Довгострокова дебіторська заборгованість Усього за розділом ІІ. Оборотні активи Запаси Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги Дебіторська заборгованість за розрахунками Поточні фінансові інвестиції Грошові кошти та їх еквіваленти Усього за розділом ІІІ. Витрати майбутніх періодів | - | І. Власний капітал Статутний капітал Додатковий вкладений капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток Усього за розділом ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів ІІІ. Довгострокові зобов’язання ІV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Поточні зобов’язання за розрахунками Усього за розділом V. Доходи майбутніх періодів | - - | - | |
| Баланс |
Звіт про фінансові результати за період Х1
| Стаття | За звітний період |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції Собівартість реалізованої продукції(товарів, робіт, послуг) Адміністративні витрати Витрати на збут Прибуток від операційної діяльності Фінансові витрати (відсотки) Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування Податок на прибуток Чистийприбуток | 18 000 8 500 |
Використання методу найменших квадратів для знаходження параметрів функції витрат
Y = F + V X
Умова: ® Min,
n - сукупність періодів аналізованого ряду динаміки.
Алгоритми розрахунку параметрів F та V:
F =
V =
Приклад: Побудувати функцію витрат за методом найменших квадратів.
| Місяць, n | Завантаженість машино-годин, X i | Сукупні витрати Yi | Xi Yi | Xi2 |
| Січень 1 | ||||
| Лютий 2 | ||||
| Березень 3 | ||||
| Квітень 4 | ||||
| Травень 5 | ||||
| Червень 6 | ||||
| Сума |
Знайти прогнозні значення витрат на липень – серпень, якщо прогнозний рівень продуктивності складає відповідно 252 та 258 машино-годин.
Target costing (ТС): планування цільових показників витрат
Оцінка споживачами важливості окремих функцій продукту
| Функції продукту | Змістовність, зрозумілість та практична значимість | Зручність відвідування | Зрозумілість, змістовність роздаткового матеріалу | Оформлення роздаткових матеріалів | Комфортність |
| Оцінка, всього 100% | |||||
| Компоненти, від яких залежить якість функції |
Матриця розподілу цільових витрат на окремі характеристики продукту
| Характеристики продукту | К о м п о н е н т и | |||||||
| Кваліфікація лекторів | Кваліфікація допоміжного персоналу | Місцезнаход-ження аудиторії | Технічне обладнання аудиторії | Технічне забезпечення | Освіжаючі напої | Канцелярське приладдя | Всі компоненти, % | |
| Змістовність, зрозумілість та практична значимість | ||||||||
| Зручність відвідування | ||||||||
| Зрозумілість, змістовність роздаткового матеріалу | ||||||||
| Оформлення роздаткових матеріалів | ||||||||
| Комфортність | ||||||||
| Частка окремих компонентів |
Розразунок індексу цільового показника витрат
| Компонент затрат | Фактична частка затрат, % | Оціночне значення компонента | Індекс цільового показника витрат (1/2) |
| Гонорар лекторів | 50,0 | ||
| Заробітна плата допоміжного персоналу | 10,0 | ||
| Оренда приміщення | 30,0 | ||
| Технічне обладнання аудиторії | 1,0 | ||
| Технічне забезпечення | 4,0 | ||
| Освіжаючі напої | 3,0 | ||
| Канцелярське приладдя | 2,0 | ||
| Всього |