Анализ денежных средств косвенным методом

Из данных таблицы 6.2 следует, что в отчетном году итог предприятие получило чистую прибыль в размере 48 142,0 тыс. руб. Данная ситуация сложилась на фоне притока средств по текущей деятельности. В первую очередь это было связано с операциям неденежного характера — начислением амортизации по внеоборотным активам в размере 14 425,0 тыс. руб. получением прибыли от поступления запасов 3 594,0 тыс. руб.

По инвестиционной деятельности приток денежных средств составил 32 958,0 тыс.руб. Значительное количество денежных средств предприятие потратило на приобретение основных средств – 33 257,0 тыс.руб.

Таблица 6.2 - Отчет о движении денежных средств ООО «Спектр» косвенным методом

Наименование показателя	Расчёт показателя	Данные
Чистая прибыль	48 142,00
1. Текущая деятельность
амортизация	стр.210 (на кон.года-на нач.года)	14 425,0
запасы	стр.220 (на кон.года-на нач.года)	10 007,0
НДС	стр.240 (на кон.года-на нач.года)	0,0
дебиторская задолженность	стр.270 (на кон.года-на нач.года)	-1 328,0
прочие оборотные активы	стр.620 (на кон.года-на нач.года)	1 913,0
кредиторская задолженность	стр.630 (на кон.года-на нач.года)	3 594,0
задолженность участникам, учредителям по выплате доходов	стр.660 (на кон.года-на нач.года)	0,0
прочие краткосрочные обязательства	стр.520 (на кон.года-на нач.года)	0,0
прочие долгосрочные обязательства	стр.470 (на кон.года-на нач.года)	0,0
Поток денежных средств по текущей деятельности	76 753,0

Продолжение таблицы 6.2.

2. Инвестиционная деятельность
нематериальные активы	стр.110 (на кон.года-на нач.года)	0,0
основные средства	стр.120 (на кон.года-на нач.года)	33 257,0
незавершённое строительство	стр.130 (на кон.года-на нач.года)	-299,0
доходные вложения в материальные ценности	стр.135 (на кон.года-на нач.года)	0,0
прочие внеоборотные активы	стр.150 (на кон.года-на нач.года)	0,0
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности	32 958,0
3. Финансовая деятельность
долгосрочные финансовые вложения	стр.140 (на кон.года-на нач.года)	0,0
краткосрочные финансовые вложения	стр.250 (на кон.года-на нач.года)	0,0
уставный капитал	стр.410 (на кон.года-на нач.года)	0,0
добавочный капитал	стр.420 (на кон.года-на нач.года)	0,0
резервный капитал	стр.430 (на кон.года-на нач.года)	0,0
долгосрочные кредиты и займы	стр.510 (на кон.года-на нач.года)	0,0
отложенные налоговые обязательства	стр.515 (на кон.года-на нач.года)	725,0
краткосрочные кредиты и займы	стр.610 (на кон.года-на нач.года)	980,0
резервы предстоящих расходов	стр.650 (на кон.года-на нач.года)	0,0
Поток денежных средств по финансовой деятельности	1 332,0
Чистый приток (отток) денежных средств	111 043,0
Остаток денежных средств на начало периода	19 341,0
Остаток денежных средств на конец периода	17 035,0

На основании результатов работы можно сделать вывод, что компании удалось достичь ведущего положения в своем сегменте рынка благодаря сочетанию кадрового потенциала, развитой материальной базы и эффективной работы руководства предприятия.

Проведенный анализ финансового положения ООО «Спектр» показал, что основными проблемами финансового состояния предприятия является снижение ликвидности.

Поэтому особую актуальность приобретает задача по разработке и проведению мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния ООО «Спектр».

Выводы

В данной работе был проведен финансовый анализ ООО «Спектр», основными видами деятельности которой является оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, производство мучных и крупяных изделий, переработка, хранение и реализация сельхозпродукции и другие виды деятельности, не запрещенные законами РФ.

Был осуществлен анализ финансового состояния, собственного капитала, движения денежных средств.

По результатам проведенного анализа оценить положение ООО «Спектр» можно как удовлетворительное, но наблюдается негативная тенденция к его ухудшению. Об этом прежде всего говорит снижение объемов выручки на фоне общего роста себестоимости. Результатом данного факта является сокращение полученной прибыли. Это произошло в основном за счет роста себестоимости – на 9 237,0 тыс.руб. и снижению прочих доходов – на 1 816,0. Свое влияние на прибыль оказала и выручка – за счет ее роста прибыль снизилась на 1 842,6 тыс.руб

Были выявлены показатели финансового положения организации, имеющие неудовлетворительные значения - коэффициент ликвидности не укладывается в нормативное значение.

Итогом анализа использования собственного капитала, является недостаточно развитый финансовый менеджмент находится– эффективность управления финансами, в том числе и собственным капиталом снижается.

Общая рекомендации состоит в том, что руководству предприятия необходимо провести более глубокий, детальный анализ всех показателей.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 30.09.2012.

2. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (ред. от 30 декабря 2008) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 30.09.2012.

3. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству приказом № 16 от 23 января 2001 года //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 30.09.2012.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н (ред. от 08.11.2010) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 30.09.2012.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н (ред. от 25.10.2010) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 30.09.2012.

6. Банк В.Р, Финансовый анализ: учебное пособие /В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина – М.: Проспект, 2006.- 344 с.

7. Басовский Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие /Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 222 с.

8. Богатая И.П., Хахонова К. Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Серия «Учебные пособия» -Ростов-на-Дону.: Феникс, 2007. - 125 с.

9. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2009. —240 с.

10. Гиляровская Л.Т., Экономический анализ: учеб./ Л.Т.Гиляровской. - М.: ЮНИТИ, 2005.- 615 с.

11. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности - М.: Дело и сервис, 2005.- 336 с.

12. Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности предприятия – Мн.: Книжный Дом, 2008. – 228с.

13. Ковалев В.В, Как читать баланс / В.В. Ковалев, В.В. Патров - М.: Финансы и статистика, 2006.- 672с.

14. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий) /В.В. Ковалева, - М.: ТК Велби, «Проспект», 2009.- 352 с.

15. Ковалев В.В., Финансы: учебник / В.В. Ковалева.- М.: Проспект, 2009.- 640 с.

16. Костирко Р.О. Финансовый анализ. - Харьков: Фактор, 2007. - 784 с.

17. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия. - М.: «Экзамен», 2005.- 160с.

18. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации /В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304 с.

19. Мельник М. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения – М.: Экономистъ, 2006. – 159с.

20. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебно-методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. - 240 с.

21. Рудская Е.Н. Финансы и кредит. - Ростов на Дону.: Феникс, 2008 – 357 с.

22. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М.: Новое знание, 2004.- 640

23. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 296 с.

24. Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент: теория и практика / Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива, 2010.- 656 с.

25. Титаева А.Анализ финансового состояния предприятия - М.: Инфа, 2006. - 40с.

26. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А.Д. Шеремет- М.: ИНФРА-М, - 2007.- 415 с.

27. Шеремет А.Д., Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации: учеб./ А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 208с.

28. Шеремет А.Д., Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 479 с.доступа: http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/, свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 02.10.2012)

29. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Электрон. дан. - Москва, 2012. -Режим доступа: http://www.bookz.com.ua/1/index.htm, свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 02.10.2012)

Приложение

Бухгалтерский баланс ООО «Спектр»

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │декабря │ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2011 г.│ 2010 г. │ 2009 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ │ АКТИВ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │1110│ 2 006 │ 1 638 │ 1 520 │

│ │Результаты исследований и │1120│ 1 065 │ 1 420 │ - │

│ │разработок │ │ │ │ │

│ │Основные средства │1130│ 10 797 │ 11 905 │ 11 963 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │здания │1131│ 4 338 │ 4 403 │ 4 590 │

│ │машины и оборудование │1132│ 5 411 │ 6 027 │ 5 202 │

│ │Доходные вложения в материальные │1140│ 2 036 │ 2 327 │ 2 618 │

│ │ценности │ │ │ │ │

│ │Финансовые вложения │1150│ 3 330 │ 1 080 │ 1 080 │

│ │Отложенные налоговые активы │1160│ 66 │ 40 │ 16 │

│ │Прочие внеоборотные активы │1170│ 8 247 │ 5 139 │ 6 494 │

│ │Итого по разделу I │1100│ 27 547 │ 23 549 │ 23 691 │

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │

│ │Запасы │1210│ 14 704 │ 22 437 │ 18 632 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │сырье и материалы │1211│ 2 422 │ 8 622 │ 6 480 │

│ │затраты в незавершенном │1212│ 4 054 │ 9 634 │ 8 200 │

│ │производстве │ │ │ │ │

│ │готовая продукция и товары для │1213│ 8 190 │ 4 120 │ 3 862 │

│ │перепродажи │ │ │ │ │

│ │Налог на добавленную стоимость по│1220│ 925 │ 3 953 │ 1 582 │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │ │

│ │Дебиторская задолженность │1230│ 6 215 │ 7 059 │ 5 357 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │долгосрочная │1231│ 500 │ 1 800 │ 800 │

│ │краткосрочная │1232│ 5 715 │ 5 259 │ 4 557 │

│ │Финансовые вложения │1240│ 450 │ 920 │ 638 │

│ │Денежные средства │1250│ 2 203 │ 2 766 │ 1 894 │

│ │Прочие оборотные активы │1260│ 4 500 │ 208 │ 349 │

│ │Итого по разделу II │1200│ 28 997 │ 37 343 │ 28 452 │

│ │БАЛАНС │1600│ 56 544 │ 60 892 │ 52 143 │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 30 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │сентября│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2011 г.│ 2010 г. │ 2009 г. │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ │ ПАССИВ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │1310│ 1 000 │ 1 000 │ 1 000 │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │ │

│ │товарищей) │ │ │ │ │

│ │Собственные акции, выкупленные у │1320│ (180)│ - │ - │

│ │акционеров │ │ │ │ │

│ │Переоценка внеоборотных активов │1340│ 180 │ 180 │ 100 │

│ │Добавочный капитал (без │1350│ 150 │ 150 │ 150 │

│ │переоценки) │ │ │ │ │

│ │Резервный капитал │1360│ 9 110 │ 5 000 │ 3 000 │

│ │Нераспределенная прибыль │1370│ 15 020 │ 19 660 │ 16 821 │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │ │

│ │Итого по разделу III │1300│ 25 280 │ 25 990 │ 21 071 │

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │

│ │Заемные средства │1410│ 5 942 │ 8 341 │ 6 320 │

│ │Отложенные налоговые │1420│ 396 │ 14 │ 38 │

│ │обязательства │ │ │ │ │

│ │Резервы под условные │1430│ 1 600 │ 800 │ 800 │

│ │обязательства │ │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │1450│ 4 053 │ 2 933 │ 1 500 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │обязательства перед инвесторами │1451│ 4 053 │ 2 933 │ 1 500 │

│ │по передаче объектов │ │ │ │ │

│ │строительства │ │ │ │ │

│ │Итого по разделу IV │1400│ 11 991 │ 12 088 │ 8 658 │

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │

│ │Заемные средства │1510│ 2 899 │ 2 000 │ - │

│ │Кредиторская задолженность │1520│ 9 512 │ 14 828 │ 15 260 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │перед поставщиками и подрядчиками│1521│ 2 542 │ 3 846 │ 4 656 │

│ │перед покупателями и заказчиками │1522│ 2 619 │ 2 300 │ 2 164 │

│ │перед персоналом организации │1523│ 2 014 │ 3 571 │ 3 904 │

│ │перед бюджетом по налогам и │1524│ 1 427 │ 2 869 │ 2 160 │

│ │сборам │ │ │ │ │

│ │перед государственными │1525│ 377 │ 1 401 │ 1 434 │

│ │внебюджетными фондами │ │ │ │ │

│ │Доходы будущих периодов │1530│ 2 862 │ 2 786 │ 2 710 │

│ │Резервы предстоящих расходов │1540│ 800 │ 400 │ 600 │

│ │Прочие обязательства │1550│ 3 200 │ 2 800 │ 3 844 │

│ │Итого по разделу V │1500│ 19 273 │ 22 814 │ 22 414 │

│ │БАЛАНС │1700│ 56 544 │ 60 892 │ 52 143 │

Отчет о прибылях и убытках ООО «Спектр»

┌─────┬─────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬─────────────┐

│Пояс-│ Наименование показателя │ Код│ За │ За

│нения│ │ │ │ 2010 г. │

│ │ │ │ 2011 г. │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│ │Выручка │2110│ 87 341 │ 98 972 │

│ │в том числе: │ │ │ │

│ │выручка от продажи продукции │2111│ 63 195 │ 70 622 │

│ │выручка от продажи покупных товаров │2112│ 18 149 │ 15 287 │

│ │Себестоимость продаж │2120│ (72 014) │ (71 065) │

│ │в том числе: │ │ │ │

│ │проданной продукции │2121│ (53 215) │ (52 600) │

│ │проданных товаров │2122│ (15 221) │ (15 628) │

│ │Валовая прибыль (убыток) │2100│ 15 327 │ 27 807 │

│ │Коммерческие расходы │2210│ (860) │ (1 021) │

│ │Управленческие расходы │2220│ (6 346) │ (15 780) │

│ │ Прибыль (убыток) от продаж │2200│ 8 121 │ 11 006 │

│ │Доходы от участия в других организациях │2310│ 5 460 │ 7 280 │

│ │Проценты к получению │2320│ 281 │ 133 │

│ │Проценты к уплате │2330│ (607) │ (372) │

│ │Прочие доходы │2340│ 3 812 │ 3 955 │

│ │Прочие расходы │2350│ (5 651) │ (5 826) │

│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │2300│ 11 415 │ 16 176 │

│ │Текущий налог на прибыль │2410│ (1 201) │ (1 426) │

│ │ в т.ч. постоянные налоговые │2421│ 726 │ 1 853 │

│ │обязательства (активы) │ │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых │2430│ (382) │ 18 │

│ │обязательств │ │ │ │