Типовая корреспонденция счетов по учету операций
По расчетному счету
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету | Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. | ||
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам. | Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации. | ||
| Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам | Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. | ||
| Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету | Возвращены займы, выданные другим организациям. | 58-3 | |
| Платежное требование (0401061) Выписка банка по расчетному счету | Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам. | ||
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету | Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), - в оплату проданных основных средств, - в оплату проданных нематериальных активов | ||
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Продолжение табл.6.2
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Получена плата по договору переуступки права требования. | ||
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности) | ||
| Выписка банка по расчетному счету | Получены: - краткосрочные кредиты банков, - краткосрочные займы от других организаций. | ||
| Выписка банка по расчетному счету | Получены: - долгосрочные кредиты банков, - долгосрочные займы от других организаций. | ||
| Выписка банка по расчетному счету | Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал. | 75-1 | |
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. | 76-1 | |
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), ыписка банка по расчетному счету | Получены денежные средства по расчетам по претензиям. | 76-2 | |
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Получены доходы от участия в других организациях | 76-3 |
Продолжение табл.6.2
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. | ||
| Выписка банка по расчетному счету | Поступили денежные средства от продажи валюты. | 91-1 | |
| Выписка банка по расчетному счету | Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. | 91-1 | |
| Выписка банка по расчетному счету | Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету | 91-1 | |
| Выписка банка по расчетному счету | Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям). | 91-1 | |
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | Отражены безвозмездно полученные денежные средства. | 98-2 | |
| № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету | Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации. | ||
| Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету | Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации. | ||
| Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам | Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета. | ||
| Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам. | Списаны со счета денежные средства на покупку валюты. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены займы другим организациям. | 58-3 |
Продолжение табл.6.2
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). | 58-4 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. | 58-1 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Приобретены ценные бумаги других организаций. | 58-1, 58-2 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Приобретены: - векселя других организаций, - депозитные сертификаты, - государственные ценные бумаги, - прочие финансовые вложения. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Уплачены проценты по векселям выданным. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг). | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Возвращены авансы покупателям и заказчикам. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Погашаются: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит |
Окончание табл.6.2
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Погашаются: - краткосрочные займы, - проценты по краткосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Погашаются: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Погашаются: - долгосрочные займы, - проценты по долгосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам. | ||
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации. | 75-2 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. | 76- 1 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. | 76- 2 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам. | 91-2 | |
| Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности. | ||
| Выписка банка по расчетному счету | Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. | 91-2 |
Рис. 6.5. Понятие и виды валютных операций
Рис. 6.6. Учет денежных средств на валютных счетах
Таблица 6.3