Порядок заполнения кассовой книги
| Графа | Содержание |
| 1. Номер документа | Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера |
| 2. От кого получено или кому выдано | ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции |
| 3. Номер корреспондирующего счета, субсчета | Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег |
| 4. Приход | Сумма, полученная по приходному ордеру |
| 5. Расход | Сумма, выданная по расходному ордеру |
| 6. Итого за день | Общие суммы по приходным и расходным ордерам |
| 7. Остаток на конец дня | Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день |
Рис. 6.9. Характеристика кассовой книги
Рис. 6.10. Схема расчета наличными денежными средствами
Рис. 6.11. Организация учета и контроля за движением средств в кассе
Рис. 6.12. Виды денежных документов, хранящихся в кассе
Таблица 6.5.
Типовая корреспонденция счетов по учету
Денежных средств в кассе
| Документ | Содержание операции | Номера корреспондирующих счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Приходный кассовый ордер | Поступила арендная плата | ||
| Приходный кассовый ордер | Получена выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги | 62, 76 | |
| Приходный кассовый ордер | Выручка за реализованные основные средства и иное имущество | ||
| Приходный кассовый ордер | Получены наличные деньги с расчетного, валютного и иных счетов в банке | 51, 52, 55 | |
| Приходный кассовый ордер | Возвращен выданный аванс | ||
| Приходный кассовый ордер | Получен аванс от заказчика | ||
| Приходный кассовый ордер | Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетными лицами средств | ||
| Приходный кассовый ордер | Погашена наличными задолженность по товарам в кредит, по займам, недостачам, растратам и хищениям. | ||
| Приходный кассовый ордер | Внесен наличными вклад в уставный фонд предприятия | ||
| Приходный кассовый ордер | Погашена наличными дебиторская задолженность | ||
| Приходный кассовый ордер | Получены наличными штраф, пеня | ||
| Расчет | Списана положительная курсовая разница | ||
| Приходный кассовый ордер | Возврат в кассу излишне выплаченных сумм заработной платы | ||
| Приходный кассовый ордер | Поступление наличных денег от филиалов и подразделений организации | ||
| Расходный кассовый ордер | Оплачены долгосрочные ценные бумаги, внесены вклады, даны займы | ||
| Расходный кассовый ордер | Оплачены счета по услугам, сторонних организаций | 76, 60 | |
| Расходный кассовый ордер | Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения | ||
| Расходный кассовый ордер | Оплачены предприятием приобретенные товары | ||
| Расходный кассовый ордер | Сданы денежные средства на счета в банке | 51, 52 | |
| Расходный кассовый ордер | Выданы единовременные пособия |
Окончание табл.6.4
| Расчетно-платежные ведомости | Выдана заработная плата | |||
| Расходный кассовый ордер | Выдано под отчет | |||
| Расходный кассовый ордер | Выдано наличными разным кредиторам | |||
| Акт инвентаризации | Выявлена недостача денег в кассе; недостача удержана из заработной платы кассира | 94, 50 | 70, 94 | |
| Расчет | Списана отрицательная курсовая разница | |||
| Приходный кассовый ордер | Оприходованы поступившие в кассу денежные документы (почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и т.д.) | 50, 51, 52, 71, 76 | ||
Рис. 6.13.Понятие и виды финансовых вложений
Рис. 6.14.Классификация финансовых вложений
Рис. 6.15. Характеристика источников финансовых вложений
Рис. 6.16. Учет приобретения финансовых вложений
Таблица 6.5