Анализ наличия, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 55. Анализ состояния и движения дебиторской задолженности.
| Наименование показателя | Код | Период | Коэфф. поступ- ления, % | Коэфф. выбытия, % | Коэфф. оборачи- ваемости (об) | Срок погашения | Срок обновления |
| Долгосрочная дебиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
| За 20… | |||||||
| В том числе: | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д. | |||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
| За 20… | |||||||
| В том числе: | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д. | За 20… | ||||||
| За 20… |
Методические указания:
1. Срок погашения, дни:
КОДЗ (ОКЗ) = 
(дни);
Средняя дебиторская задолженность за период:
ДЗ = 
или
ОДЗ (ОКЗ) в днях – 360 / оборачиваемость задолженности в оборотах,
где: ДЗ (КЗ) – средняя за год задолженность;
t – отчетный период в днях.
2. Коэффициент поступления ДЗ (КЗ):
КДЗ (КЗ)П = 
3. Коэффициент выбытия ДЗ (или КЗ):
КДЗ (КЗ)В = 
4. Срок обновления ДЗ (или КЗ):
КДЗ (КЗ)СОБ = 
Таблица 56. Анализ «качества» дебиторской задолженности (ДЗ).
| Показатели | 20 … год | 20 … год | Изменение (+), (-) | Процент прироста, % |
| 1.Среднегодовая дебиторская задолженность, всего | ||||
| В том числе: 1.1 краткосрочная | ||||
| 1.2 просроченная | ||||
| 2.Среднегодовые текущие (оборотные) активы, всего | ||||
| 3.Выручка | ||||
| 4.Оборачиваемость дебиторская задолженность, всего | ||||
| В том числе: 4.1 краткосрочной | ||||
| 5.Период погашения дебиторская задолженность, дни | ||||
| В том числе: 5.1 краткосрочной | ||||
| 6.Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | ||||
| 7. Доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
Дайте оценку «качества» дебиторской задолженности (ДЗ) и определите влияние на изменение выручки изменения суммы дебиторской задолженности и ее оборачиваемости (в оборотах), используя метод цепной подстановки.
Таблица 57. Анализ структуры просроченной дебиторской задолженности.
| Наименование показателя | Код | На 31.12 20… | На 31.12 20… | На 31.12 20… | Отклонение уд. веса, % | Темпы прироста, % | |||||||
|
| Учтенная по условиям договора |
| Учтенная по условиям договора |
| 20… (-) 20… | 20… (-) 20… | 20… (/) 20… ×100 | 20… (/) 20… ×100 | ||||
| Всего | |||||||||||||
| В том числе: | |||||||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д. |
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте абсолютные и относительные показатели. Составьте структурные диаграммы. Напишите выводы.
Таблица 58. Анализ состояния и движения кредиторской задолженности.
| Наименование показателя | Код | Период | Коэфф. поступ- ления, % | Коэфф. выбытия, % | Коэфф. оборачи- ваемости (об) | Срок погашения, дни | Срок обновления, лет |
| Долгосрочная кредиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
| За 20… | |||||||
| В том числе: | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | За 20… | ||||||
| За 20… | |||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
| За 20… | |||||||
| В том числе: | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками и т.д. | За 20… | ||||||
| За 20… |
Заполните таблицу, проанализируйте динамику изменения коэффициентов организации. Напишите выводы.
Таблица 59. Анализ структуры просроченной кредиторской задолженности.
| Наименование показателя | Код | На 31.12 20… | На 31.12 20… | На 31.12 20… | Отклонение | Темпы прироста, % | ||||||||||
|
| Сумма
Сумма
|
| Сумма |
|
|
| 20… (/) 20… ×100 | 20… (/) 20… ×100 | |||||||
| Всего | ||||||||||||||||
| В том числе: | ||||||||||||||||
| … |
Используя данные формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах», проанализируйте структуру просроченной дебиторской задолженности, составьте структурные диаграммы и выводы.