Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 4
Абсолютные показатели анализа финансовой устойчивости (тыс.руб)
| № п\п | Показатели | Абсолютные изменения | ||
| 1. | Собственный капитал (III). | |||
| 2. | Внеоборотные активы (I) |
Продолжение таблицы 4
| 3. | Наличие СОС (с.1–с.2) | -94 | -390 | -296 |
| 4. | ДКЗ (IV) | |||
| 5. | Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств и источников средств для формирования запасов и затрат (с.3+с.4) | -84 | -364 | -280 |
| 6. | ККЗ (V) | |||
| 7. | Общая величина О.С. для формирования запасов и затрат (с.5+с.6) | |||
| 8. | Кредиторская задолженность (V) | |||
| 9. | Общая величина собственного и заёмного капитала (с.7 +с.8) | |||
| 10. | Общая величина запасов и затрат (IIр.1с.) | |||
| 11. | Излишки или недостача СОС (с.3–с.8) | -2395 | -3354 | -959 |
| 12. | СОС долгосрочных заёмных средств, для формирования запасов и затрат (с.5–с.8) | -2385 | -3328 | -943 |
| 13. | Излишки или недостача общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (с.7–с.8) |
Собственные оборотные средства (СОС) = собственный капитал – внеоборотные активы
2010: 1852-1946 = -94
2011: 2332-2722 = -390
СОС1 = СОС – запасы.
2010: -94-1283 = -1189
2011: -390-2548 = -2158
СОС2 = Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат – запасы.
2010: -84-1283 = -1199
2011: -364-2548 = -2184
СОС3 = Общая величина основных источников формирования запасов и затрат – запасы.
2010: 2661-1283=1378
2011:4187-2548 = 1639
Вывод: Предприятие является неплатежеспособным и имеет критическую финансовую устойчивость. Так как не имеет собственных источников финансирования.
Таблица 5
Относительные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Абсолютные изменения | ||
| Коэффициент автономии | 0,40 | 0,34 | -0,06 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 2,49 | 2,96 | +0,47 |
| Коэффициент финансирования | 0,67 | 0,51 | -0,16 |
Продолжение таблицы 5
| Коэффициент обеспеченности СОС | -0,73 | -0,093 | -0,633 |
| Коэффициент обеспеченности запасов СОС | -0,073 | -0,15 | -0,077 |
| Коэффициент маневренности | -0,051 | -0,17 | 0,034 |
| Коэффициент финансовой напряженности | 0,096 | 0,23 | 0,134 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств | 1,4 | 1,5 | 0,1 |
| Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности | 0,67 | 0,51 | -0,16 |
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Валюта баланса
2010: 1852/4607 = 0,40
2011: 2332/6910 = 0,34
Коэффициент финансовой независимости = Валюта баланса / Собственный капитал
2010: 4607/1852 = 2,49
2011: 6910/2332 = 2,96
Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал
2010: 1852/(2745+10) = 1852/2755 = 0,67
2011: 2332/(4551+26) = 2332/4577 = 0,51
Коэффициент обеспеченности СОС = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
2010: (1852-1946)/2661 = -0,73
2011: (2332-2722)/4188 = -0,093
Коэффициент обеспеченности запасов СОС = Собственные оборотные средства / Запасы
2010: (1852-1946)/1283 = -0,073
2011: (2332-2722)/2548 = -0,15
Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
2010: (1852-1946)/1852 = -0,051
2011: (2332-2722)/2332 = -0,17
Коэффициент финансовой напряженности = заемные средства / Валюта баланса
2010: 444/4607 = 0,096
2011: 1587/6910 = 0,23
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств = Оборотные активы / Внеоборотные активы
2010: 2661/1946 = 1,4
2011: 4188/2772 = 1,5
Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочных обязательств = Собственный капитал / Краткосрочные обязательства
2010: 1852/2745 = 0,67
2011: 2332/4551 = 0,51
Вывод: Относительные показатели финансовой устойчивости показывают, что предприятие финансово неустойчиво и находится в критическом состоянии. Это подтверждают следующие показатели:
· Коэффициент зависимости увеличился на 0,47, следовательно предприятие стало еще больше зависеть от источников внешнего финансирования.
· Коэффициент обеспеченности СОС понизился на 0,633, это означает что у предприятия не хватает собственных средств для покрытия своих запасов.
· Коэффициент обеспечения запасов СОС так же уменьшился на 0,077, что свидетельствует о не способности расплатиться с краткосрочными обязательствами.
· Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств за год увеличилось на 0,1, это свидетельствует о увеличении мобильных активов предприятия.
· Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности показатель в 2011 году упал на 0,16, следовательно на конец года предприятие может погасить всего 51% своей задолженности.
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
| на | декабрь | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | ООО «Марс» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | Производство подшипников | по ОКВЭД | 37.17 | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной | ||||||||||||||
| ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) 103045, г.Москва, Октябрьский проспект, 37.
| На | декабрь | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||
| Основные средства | 2 020 | 1 838 | 2 010 | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | 2 722 | 1 946 | 2 107 | |||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | 2 548 | 1 283 | 1 450 | |||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | 1 388 | 1 410 | ||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | 4 188 | 2 661 | 3 601 | |||||||||
| БАЛАНС | 6 910 | 4 607 | 5 708 | |||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1 044 | ||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | 2 332 | 1 852 | 1 820 | ||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | 1 587 | 1 795 | |||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 2 964 | 2 301 | 1 920 | ||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 4 551 | 2 745 | 3 715 | ||||||||||||||
| БАЛАНС | 6 910 | 4 607 | 5 708 | ||||||||||||||
| Руководитель | Марченко Д.С. | Главный бухгалтер | Дмитриева Э.Н. | ||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | декабрь | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобка