Синтетический и аналитический учет
Задание 3.8
1. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля в табл.3.9, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.10) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета (рис.3.4), записать в них начальные сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверить наличие в ней трех равенств и объяснить причины их возникновения.
5. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 Запасные части (рис.3.5) и 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (рис.3.6), произвести в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 (табл.3.12) и 60 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
Исходные данные
1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.
| Номера и наименования счетов | Сумма, д.е. |
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 20 000 |
| 51 Расчетные счета | 1 615 000 |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 250 000 |
| 10-5 Запасные части | 295 000 |
| 80 Уставный капитал | 2 000 000 |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (долг организации работникам) | 60 000 |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг поставщикам) | 1 380 000 |
| 01 Основные средства | 1 800 000 |
2. Расшифровка остатка счета 10-5 Запасные части
| N | Наименование запасных частей | Единица измерения | Цена, д.е. | Количество | Сумма, д.е. |
| Амортизаторы | шт | 50 000 | |||
| Втулки | шт | 1 000 | 80 000 | ||
| Вкладыши | шт | 165 000 | |||
| Итого | 295 000 |
3. Расшифровка остатка счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| N | Наименование поставщика | Сумма, д.е. |
| Экспериментальный завод | 550 000 | |
| Объединение "Стальконструкция" | 830 000 | |
| Итого | 1 380 000 |
Таблица 3.9.
Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Баланс | Баланс |
4. Хозяйственные операции за месяц
Таблица 3.10.
Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20ХХг.
| N оп. | Документ и краткое содержание операции | Корреспонди-рующие счета | Сумма, д.е. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| ВРС. Перечислено в погашение задолженности: | |||||
| а) банку по краткосрочному кредиту | ... | ||||
| б) поставщикам: | |||||
| экспериментальному заводу | |||||
| объединению "Стальконструкция" | ... | ||||
| Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: | |||||
| а) амортизаторы 800 шт. | ... | ||||
| б) вкладыши 200 шт. | ... | ... | |||
| Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: | |||||
| а) амортизаторы 100 шт. | ... | ||||
| б) втулки 150 шт. | ... | ||||
| в) вкладыши 80 шт. | ... | ... | |||
| Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения "Стальконструкция": | |||||
| а) втулки 1000 шт. | ... | ||||
| б) амортизаторы 500 шт. | ... | ... | |||
| Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ | |||||
| Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих | ... | ||||
| Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты | |||||
| Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: | |||||
| а) втулки 20 шт. | ... | ||||
| б) вкладыши 10 шт. | ... | ... | |||
| ВРС. Перечислено в погашение задолженности: | |||||
| а) органам социального страхования | ... | ||||
| б) бюджету | ... | ||||
| в) поставщикам: | |||||
| экспериментальному заводу | |||||
| объединению "Стальконструкция" | ... | ||||
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты | ... | ||||
| Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата ремонтным рабочим полностью | ... | ||||
| Всего | ... |
Рис.3.4.
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
Таблица 3.11.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за __________ 20ХХг.
| N | Наименование счета | Сальдо на ________ | Оборот за _________ | Сальдо на ________ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого | = | = | = | ||||
| Причины возникновения равенств |
Рис.3.5.
Аналитические счета к счету ______________________________
количественно-суммовой формы
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | N синтетического счета | ||||||||
| N | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||||||
| Коли-чество | Сумма | Коли-чество | Сумма | Коли-чество | Сумма | ||||||
| Сальдо на ____________ | - | - | - | - | |||||||
| Обороты за __________ | - | - | |||||||||
| Сальдо на ___________ | - | - | - | - | |||||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | N синтетического счета | ||||||||
| N | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||||||
| Коли-чество | Сумма | Коли-чество | Сумма | Коли-чество | Сумма | ||||||
| Сальдо на ____________ | - | - | - | - | |||||||
| Обороты за __________ | - | - | |||||||||
| Сальдо на ___________ | - | - | - | - | |||||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | N синтетического счета | ||||||||
| N | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||||||
| Коли-чество | Сумма | Коли-чество | Сумма | Коли-чество | Сумма | ||||||
| Сальдо на ____________ | - | - | - | - | |||||||
| Обороты за __________ | - | - | |||||||||
| Сальдо на ___________ | - | - | - | - | |||||||
Таблица 3.12
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету_______________
за ____________ 20ХХг.
| N | Наименование | Единица измерения | Цена д.е. | Остаток на ________ | Оборот за ___________ | Остаток на ________ | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сум-ма | ||||
| Итого | - | - | - | - | - | - | |||||
| Сверка с итогами синтетического счета ___________________ |
Рис.3.6
Аналитические счета к счету ______________________________
контокоррентной формы
Типовая ф. N 281
| 20ХХг. | |||||||||
| наименование счета | номер карточки | страница | шифр счета | ||||||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Отметки | |||||
| Дата | номер | ||||||||
| Сальдо на ____________ | |||||||||
| Обороты за __________ | |||||||||
| Сальдо на ___________ | |||||||||
| Перенос | |||||||||
Типовая ф. N 281
| 20ХХг. | |||||||||
| наименование счета | номер карточки | страница | шифр счета | ||||||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Отметки | |||||
| Дата | номер | ||||||||
| Сальдо на ____________ | |||||||||
| Обороты за __________ | |||||||||
| Сальдо на ___________ | |||||||||
| Перенос | |||||||||
Таблица 3.13.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету_______________
за ____________ 20ХХг.
| N | Наименование счета | Сальдо на ________ | Оборот за _________ | Сальдо на ________ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого | |||||||
| Сверка с итогами синтетического счета _________ |
Таблица 3.14.
Баланс организации на 31 мая 20ХХг.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Баланс | Баланс |
Задание 3.9
1. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля в табл.3.15, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.16) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета (рис.3.4), записать в них начальные сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверить наличие в ней трех равенств и объяснить причины их возникновения.
5. Открыть аналитические счета к счетам 10-1 Сырье и материалы (рис.3.5) и 71 Расчеты с подотчетными лицами (рис.3.6), произвести в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1 (табл.3.12) и 71 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
Исходные данные
1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.
| Номера и наименования счетов | Сумма, д.е. |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами (долг подотчетных лиц) | 69 000 |
| 50 Касса | 11 000 |
| 80 Уставный капитал | 4 000 000 |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 25 000 |
| 10-1 Сырье и материалы | 2 160 000 |
| Номера и наименования счетов | Сумма, д.е. |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 50 000 |
| 51 Расчетные счета | 900 000 |
| 01 Основные средства | 935 000 |
2. Расшифровка остатка счета 10-1 Сырье и материалы
| N | Наименование материалов | Единица измерения | Цена, д.е. | Количество | Сумма, д.е. |
| Алюминий | кг | 120 000 | |||
| Сталь | т | 50 000 | 2 000 000 | ||
| Провод | м | 1 000 | 40 000 | ||
| Итого | 2 160 000 |
3. Расшифровка остатка счета 71 Расчеты с подотчетными лицами
| N | ФИО, должность подотчетного лица | Сумма, д.е. |
| Захаров Г.П. – экспедитор | 44 000 | |
| Дроздова И.В. - зав.канцелярией | 25 000 | |
| Итого | 69 000 |
Таблица 3.15.
Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Баланс | Баланс |
4. Хозяйственные операции за месяц
Таблица 3.16.
Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20ХХг.
| N оп. | Документ и краткое содержание операции | Корреспонди-рующие счета | Сумма, д.е. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| Приходные ордера склада. Принято на склад от поставщиков: | |||||
| а) алюминий 10 кг | ... | ||||
| б) сталь 5 т | ... | ||||
| в) провод 100 м | ... | ... | |||
| Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов | 23 000 | ||||
| Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу | ... | ||||
| Лимитно-заборные карты. Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции: | |||||
| а) алюминий 8 кг | ... | ||||
| б) сталь 4 т | ... | ||||
| в) провод 200 м | ... | ... | |||
| Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции | 80 000 | ||||
| Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования: | |||||
| а) алюминий 5 кг | ... | ||||
| б) сталь 100 кг | ... | ... | |||
| Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод 1000 м | ... | ||||
| Справка. Остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты Захарова Г.П. | ... | ||||
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу: | |||||
| а) для выдачи зарплаты | ... | ||||
| б) на хозяйственные расходы | 2 000 | ||||
| в) на командировочные расходы | 12 000 | ... | |||
| Расходный кассовый ордер. Выданы: | |||||
| а) зарплата | ... | ||||
| б) экспедитору Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей | 2 000 | ||||
| в) зав.канцелярией Дроздовой И.В на командировку | 10 000 | ... | |||
| ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | ... | ||||
| Приходный ордер склада. Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг | ... | ||||
| ВРС. Погашена задолженность перед поставщиками полностью | ... | ||||
| Всего | - | - | - | ... |