ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 6.1
ООО "Центр", выполняющее работы по монтажу оборудования, по состоянию на 01.01.20ХХг. имеет следующие остатки по счетам:
| N счета | Наименование счета | Остаток, тыс.д.е. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | 1 300 | |
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 1 000 | |
| Уставный капитал | 1 500 | |
| Нераспределенная прибыль | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 000 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
За январь произошли хозяйственные операции, представленные в табл.6.1. Определите недостающие суммы и корреспондирующие счета по этим операциям, запишите их в табл.6.1.
Таблица 6.1
Журнал регистрации хозяйственных операций за _______________ 20ХХг
| N оп. | Краткое содержание операции | Корреспонди-рующие счета | Сумма, тыс.д.е. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1. | Отпущены материалы в производство | ||||
| 2. | Начислена зарплата за текущий месяц | ||||
| 3. | Начислен налог на доходы с зарплаты | ||||
| 4. | Начислены единый социальный налог и страховые взносы по обязательному социальному страхованию за счет себестоимости продукции | ... | |||
| 5. | Начислена амортизация основных средств | ||||
| 6. | Предъявлен заказчику счет за выполненные работы по монтажу | 1 800 | |||
| 7. | Начислен НДС по выполненным работам | ||||
| 8. | Поступило на расчетный счет от заказчика | 2 800 | |||
| 9. | Списаны затраты по выполненным и сданным заказчику работам | ... | |||
| 10. | Получено в кассу на выдачу зарплаты за прошлый месяц | 1 000 | |||
| 11. | Выдана зарплата за прошлый месяц | ... | |||
| 12. | Перечислены единый социальный налог и страховые взносы по обязательному социальному страхованию за прошлый месяц | ||||
| 13. | Определена и списана прибыль за текущий месяц | ... | |||
| 14. | Начислен налог на прибыль за текущий месяц | ||||
| Всего | ... |
Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета
Задание 6.2
Используя исходные данные задания 6.1, составьте:
1) мемориальные ордера за январь 20ХХ г;
2) регистрационный журнал мемориальных ордеров;
3) Главную книгу за январь;
4) оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь;
5) баланс на 01.01.ХХ г. и 01.02.ХХ г.
Мемориальные ордера
| N мемориального ордера | N операции | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Всего по мемориальным ордерам | - | - |
Регистрационный журнал за _________________20ХХ г.
| Порядковый номер мемориального ордера | Дата | Сумма |
| Итого |
Дебет Главная книга - счет 01 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 02 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 10 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 20 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 50 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 51 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 62 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 68 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 69 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 70 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 80 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 84 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 90 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Дебет Главная книга - счет 99 Кредит
| N мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.01.20ХХ | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20ХХ |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за _________________ 20ХХг
| N | Наименование счета | Сальдо на 1___________ | Оборот за ____________ | Сальдо на 1___________ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого |
Баланс ООО "Центр"
| А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | |||
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | |||
| Денежные средства | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| П А С С И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС |