Завдання 7. Взаємозв’язок між балансом і об’єктами бухгалтерського обліку

Мета –засвоїти будову бухгалтерського балансу підприємства як економічної таблиці, що відображає стан засобів і джерел їх утворення в статиці і динаміці.

1. На основі даних про стан господарських засобів і джерел їх утворення в ПАТ «Зоря» станом на 1 квітня 20__ року (табл. 6) скласти вступний баланс підприємства на відповідну дату.

Таблиця 6

Господарські засоби і джерела їх утворення в ПАТ «Зоря»

станом на 1 квітня 20__ року

№ з/п	Найменування засобів і джерел їх утворення	Сума, грн
	Основні засоби (первісна вартість)	1 466 000
	Знос основних засобів	151 000
	Заборгованість бюджету	9 000
	Заборгованість різним кредиторам	5 000
	Заборгованість різних дебіторів	14 000
	Статутний капітал	1 813 200
	Забезпечення майбутніх витрат та платежів	3 000
	Затрати по капітальних інвестиціях	440 000
	Короткострокові кредити банку	194 000
	Цільове фінансування	340 000
	Нерозподілений прибуток звітного року	320 000
	Готівка в касі	3 000
	Грошові кошти на поточному рахунку в банку	370 000
	Заборгованість постачальникам	90 000
	Заборгованість по заробітній платі	65 000
	Заборгованість органам соціального страхування	3 000
	Кошти, видані підзвітним особам	5 200
	Матеріали	93 000
	Паливо	118 000
	Насіння	70 000
	Корми	60 000
	Затрати незавершеного виробництва в рослинництві	120 000
	Затрати незавершеного виробництва в тваринництві	115 000
	Витрати майбутніх періодів	19 000
	Готова продукція	100 000

Складемо вступний баланс ПАТ “Зоря” станом на 1 квітня 20_ року

Додаток 1

до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство _____________________________________________________________	за ЄДРПОУ
Територія ________________________________________________________________	за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________	за КОПФГ
Вид економічної діяльності _________________________________________________	за КВЕД
Середня кількість працівників¹ _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на ____________ 20__ р.

Форма № 1

Код за ДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
первісна вартість
знос
Інвестиційна нерухомість
Довгострокові біологічні активи
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи Запаси
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Баланс
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду

I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IІІ
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс

Керівник

Головний бухгалтер

2. На основі даних табл. 5 визначити підсумкові величини зміни окремих балансових статей, а також активу і пасиву балансу за квітень 20__ року (табл. 7).

Таблиця 7

Статті балансу, що зазнали змін

Актив	Сума зміни, грн. (+,-)	Пасив	Сума зміни, грн. (+,-)































Всього		Всього

За результатами виконання п.1 і п.2 завдання 7, скласти баланс підприємства станом на 30 квітня 20__ року.

Додаток 1

до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство _____________________________________________________________	за ЄДРПОУ
Територія ________________________________________________________________	за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________	за КОПФГ
Вид економічної діяльності _________________________________________________	за КВЕД
Середня кількість працівників¹ _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на ____________ 20__ р.

Форма № 1

Код за ДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
первісна вартість
знос
Інвестиційна нерухомість
Довгострокові біологічні активи
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи Запаси
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Баланс
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду

I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IІІ
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс

Керівник

Головний бухгалтер

Відповідь на питання:

1. Яке значення має баланс для фінансового керівництва підприємства?

_______________________________________________________________________

2. Визначити абсолютні та відносні зміни за звітний період підприємства в запасах і в затратах.

_______________________________________________________________________

3. Визначити коефіцієнт динаміки величини джерел власних і прирівняних до них засобів підприємства за звітний період.

_______________________________________________________________________

Викладач_______________________________________________________________

_______________________________________________________________________