Станом на 1 жовтня 20__ року

№ Найменування господарських засобів та джерел їх утворення Сума, грн
Основні засоби (первісна вартість)
Знос основних засобів
Запасні частини
Нерозподілений прибуток звітного року
Корови продуктивного стада
Довгострокові позики банку
Паливо
Заборгованість різних дебіторів
Резервний капітал
Готівка в касі
Статутний капітал
Заборгованість підприємства постачальникам
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
Продукція сільськогосподарського виробництва
Незавершене виробництво в тваринництві
Залишок коштів на поточному рахунку в банку
Заборгованість по оплаті праці
Матеріали
Короткострокові позики банку
Інший вкладений капітал
Корми
Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Заборгованість підзвітних осіб
Мінеральні добрива
Ветеринарні медикаменти
Незавершене виробництво в рослинництві
Заборгованість органам соціального страхування
Заборгованість підприємства бюджету за податками і платежами
Заборгованість різним кредиторам
Капітальні інвестиції

Таблиця 9

Бухгалтерська довідка до балансу ПАТ “Зоря” станом на 1 жовтня 20__ року

№ рах. АКТИВ Сума, грн. № рах. ПАСИВ Сума, грн.
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
  Баланс     Баланс  

 

2. Користуючись даними табл. 8 та Планом рахунків бухгалтерського обліку, розкласти баланс, складений в табл. 9, на відповідні синтетичні рахунки та субрахунки, виділивши із статті «Виробничі запаси» окремо субрахунки «Паливо», «Матеріали», «Запасні частини», «Матеріали сільськогосподарського призначення».

Користуючись даними табл. 9 розкладемо баланс на відповідні синтетичні рахунки та субрахунки.

Дт 10 «Основні засоби» Кт   Дт 131 «Знос основних засобів» Кт
С-до -       С-до -
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -       С-до -

 

Дт 151 «Капітальне будівництво» Кт   Дт 203 «Паливо» Кт
С-до -     С-до -  
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -     С-до -  

 

208 «Матеріали сільськогосподарського призначення » Дт Кт   21 «Поточні біологічні активи» Дт Кт
С-до -     С-до -  
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -     С-до -  

 

231 «Виробництво продукції рослинництва» Дт Кт   232 «Виробництво продукції тваринництва» Дт Кт
С-до -     С-до -  
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -     С-до -  

 

27 «Продукція сільськогосподарського виробництва» Дт Кт   301 «Готівка в національній валюті» Дт Кт
С-до -     С-до -  
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -     С-до -  

 

311 «Поточні рахунки в національній валюті» Дт Кт   372 «Розрахунки з підзвітними особами Дт Кт
С-до -     С-до -  
         
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -     С-до -  

 

377 «Розрахунки з різними дебіторами» Дт Кт   43 «Резервний капітал»   Дт Кт
С-до -       С-до -
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -       С-до -

 

44 «Нерозподілені прибутки (не покриті збитки)» Дт Кт   47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» Дт Кт
  С-до -     С-до -
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
  С-до -     С-до -

 

50 «Довгострокові позики» Дт Кт   60 « Короткострокові позики» Дт Кт
  С-до -     С-до -
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
  С-до -     С-до -

 

631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» Дт Кт   641 «Розрахунки за податками»   Дт Кт
  С-до -     С-до -
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
  С-до -     С-до -

 

651 За розрахунками із загальнообов'язкового державного соціального страхування Дт Кт   66 «Розрахунки за виплатами працівникам» Дт Кт
  С-до -     С-до -
         
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
  С-до -     С-до -

 

685 «Розрахунки з іншими кредиторами» Дт Кт   40 «Зареєстрований капітал» Дт Кт
  С-до -     С-до -
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
  С-до -     С-до -

 

201 «Сировина і матеріали» Дт Кт   207 «Запасні частини» Дт Кт
С-до -     С-до -  
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -   Оборот по Дт - Оборот по Кт -
С-до -     С-до -  
  422 «Інший вкладений капітал» Дт Кт     16 «Довгострокові біологічні активи» Дт Кт
  С-до -      
         
         
         
         
Оборот по Дт - Оборот по Кт -      
  С-до -      

 

 

Відповідно до економічного змісту господарських операцій у ПАТ «Зоря» (табл. 10) визначимо кореспонденцію рахунків.

Таблиця 10

Журнал реєстрації господарських операцій ПАТ «Зоря»

За жовтень 20__ року

 

№ з/п Документи, зміст господарських операцій Сума, грн. Шифр і найме­нування рахунків, що змінюються
+,- +,-
Чек №28705. Прибутковий касовий ордер №51. Отримано з поточного рахунку касиром Ващенко А.П. кошти для виплати заробітної плати і оприбутковано в касу    
Розрахунково-платіжна відомість №21. Видатковий касовий ордер №76. Видана із каси заробітна плата працівникам    
Заява на переказ готівки №43. Невидані на оплату праці гроші внесені на поточний рахунок    
Накладна №202. Одержано на склад і оприбутковано паливо, розрахунок з постачальниками не проведено    
Платіжне доручення № 71. Перераховано з поточного рахунку постачальникам за паливо    
Видатковий касовий ордер №77. Видано із каси в підзвіт завгоспу В.І.Микитенко на службове відрядження    
Акт №19 приймання-передачі основних засобів. Введено в експлуатацію збудований телятник як об’єкт основних засобів    
Виписка банку. Одержана з банку короткотермінова позика і зарахована на поточний рахунок    
Акт №41 про використання мінеральних, органічних і бакте­ріальних добрив, отрутохімікатів і гербіцидів. Списуються різні добрива внесені під озимі культури    
Обліковий лист №76 тракториста - машиніста. Списуються витрачене тракторами пальне і мастильні матеріали на різні роботи в рослинництві    
Платіжне доручення №76. Перераховано з поточного рахунку в погашення довгострокової позики    
Відомість витрати кормів №61. Списуються витрачені в поточному місяці корми згодовані худобі    
Розрахунок №28 нарахування оплати праці працівникам тваринництва. Нарахована заробітна плата працівникам молочно - товарної ферми    
Виписка банку. За рахунок одержаної короткотермінової позики сплачена заборгованість різним кредиторам    
Накладна №65. Оприбутковано молодняк тварин, куплений у постачальника    
Виробничі звіти. Створено резерв на оплату відпусток працівникам і включено у витрати тваринництва    
Прибутковий касовий ордер №52. Одержана в банку позичка для працівників підприємства і оприбуткована в касу    
Видатковий касовий ордер №78. Видана із каси працівникам позичка на індивідуальні потреби    
Платіжне доручення №79. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості : - бюджету - органам соціального страхування Разом:    
Рахунок-фактура №37. Надійшли на склад мінеральні добрива, розрахунки з постачальниками не проведені    
Акт №20 на списання будівель і споруд. Списано з балансу будівлю складу у зв’язку з повним фізичним зносом    
Довідка бухгалтерії. Частина нерозподіленого прибутку направлена на поповнення резервного капіталу    

 

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Визначити залишки на активних і пасивних рахунках на кінець звітного періоду і на їх основі скласти баланс підприємства на відповідну дату (табл. 11)

Таблиця 11

Бухгалтерська довідка до балансу ПАТ “Зоря” станом на 1 листопада 20__ року

№ рах. АКТИВ Сума, грн. № рах. ПАСИВ Сума, грн.
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
  Баланс     Баланс  

 

Додаток 1

до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»

  КОДИ
Дата (рік, місяць, число)    
Підприємство _____________________________________________________________ за ЄДРПОУ  
Територія ________________________________________________________________ за КОАТУУ  
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ за КОПФГ  
Вид економічної діяльності _________________________________________________ за КВЕД  
Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку  
за міжнародними стандартами фінансової звітності  

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на ____________ 20__ р.

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи      
первісна вартість    
накопичена амортизація    
Незавершені капітальні інвестиції    
Основні засоби    
первісна вартість    
знос    
Інвестиційна нерухомість    
Довгострокові біологічні активи    
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств    
інші фінансові інвестиції    
Довгострокова дебіторська заборгованість    
Відстрочені податкові активи    
Інші необоротні активи    
Усього за розділом I    
II. Оборотні активи Запаси      
Поточні біологічні активи    
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги    
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами    
з бюджетом    
у тому числі з податку на прибуток    
Інша поточна дебіторська заборгованість    
Поточні фінансові інвестиції    
Гроші та їх еквіваленти    
Витрати майбутніх періодів    
Інші оборотні активи    
Усього за розділом II    
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття    
Баланс    
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал        
Капітал у дооцінках    
Додатковий капітал    
Резервний капітал    
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)    
Неоплачений капітал ( ) ( )
Вилучений капітал ( ) ( )
Усього за розділом I    
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання        
Довгострокові кредити банків    
Інші довгострокові зобов’язання    
Довгострокові забезпечення    
Цільове фінансування    
Усього за розділом II    
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків        
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями    
товари, роботи, послуги    
розрахунками з бюджетом    
у тому числі з податку на прибуток    
розрахунками зі страхування    
розрахунками з оплати праці    
Поточні забезпечення    
Доходи майбутніх періодів    
Інші поточні зобов’язання    
Усього за розділом IІІ    
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття    
Баланс    

 

 

Керівник

 

Головний бухгалтер

 

 

Відповідь на питання:

1. Дати визначення активних, пасивних і активно-пасивних рахунків, пояснити особливості взаємозв’язків цих рахунків із балансом.

_______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

2. Сформулювати правила виведення кінцевих залишків на активних, пасивних і активно-пасивних рахунках бухгалтерського обліку.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

3. Який порядок відображення господарських операцій на рахунках?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

4. Як перевірити правильність відображення операцій на рахунках?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

 

Викладач_______________________________________________________________

_______________________________________________________________________