Анализ активов и пассивов баланса
Проанализируем активы бухгалтерского баланса ОАО «Комитекс» за 2010-2012 гг. на основании Приложения Ж. Расчеты представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Динамика активов ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 | 2012 к 2011 г. | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
| Активы всего, в т.ч.: | 26,2 | -90871 | -5,0 | ||||
| оборотные | 3,9 | -94414 | -8,4 | ||||
| внеоборотные | 93,7 | 0,5 |
Как свидетельствуют данные таблицы 2, активы баланса ОАО «Комитекс» на конец 2011 г. составили 1825882 тыс. руб. и по сравнению с 2010 г. увеличились на 26,2%. за счет роста внеоборотных активов на 337072 тыс. руб. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. активы баланса сократились на 5% в результате уменьшение величины оборотных активов на 8,4%. Структура активов ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. представлена в таблице 3.
Из данных таблицы 3 следует, что удельный вес оборотных активов в общей величине активов ОАО «Комитекс» в 2011 г. сократился на 13,3% с соответствующим увеличением доли внеоборотных активов. Как свидетельствуют данные Приложения Г, увеличение внеоборотных активов ОАО «Комитекс» в 2011 г. произошло в основном за счет роста основных средств. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличение внеоборотных активов составило 2,2%.
Таблица 3 – Структура активов ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 | 2012 г. к 2011 |
| Активы всего, в т.ч.: | - | - | |||
| оборотные | 75,1 | 61,8 | 59,6 | -13,3 | -2,2 |
| внеоборотные | 24,9 | 38,2 | 40,4 | 13,3 | 2,2 |
Превышение темпов прироста внеоборотных активов над оборотными сказалось на оборачиваемости активов. Ресурсы были вложены в менее ликвидные активы, что снизило финансовую стабильность ОАО «Комитекс». Имущество организации в основном формируется за счет внеоборотного капитала, что обусловливается спецификой деятельности ОАО «Комитекс».
Анализ пассивов (источников формирования имущества) ОАО «Комитекс» на основании данных Приложения Ж. представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика источников формирования имущества ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.,%
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 | 2012 г. к 2011 | ||
| Сумма | % | Сумма | % | ||||
| Пассивы всего, в т.ч.: | 26,2 | -90871 | -5,0 | ||||
| Капитал и резервы | 17,3 | 2,7 | |||||
| долгосрочные обязательства | 7,2 | -3711 | -1,0 | ||||
| краткосрочные обязательства | 56,1 | -109265 | -16,7 |
Как свидетельствуют данные таблицы 4, пассивы ОАО «Комитекс» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросли на 379490 тыс. руб. При этом основное увеличение произошло за счет краткосрочных обязательств (кредиторской задолженности) - на 234622 тыс. руб. (Приложение Ж). В 2012 г. источники формирования имущества ОАО «Комитекс» сократились на на 5% и составили 1735011 тыс. руб. Акционерный капитал организации оставался на одинаковом уровне за весь анализируемый период. Структура пассивов ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. приведена в таблице 5.
Таблица 5 – Структура источников формирования имущества ОАО «Комитекс» в 2009-2010 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 (+;-) | 2012 г. к 2011, (+;-) |
| Пассивы всего, в .ч.: | - | - | |||
| Капитал и резервы | 48,2 | 44,8 | 48,5 | -3,4 | 3,6 |
| долгосрочные обязательства | 22,9 | 19,4 | 20,2 | -3,4 | 0,8 |
| краткосрочные обязательства | 28,9 | 35,7 | 31,3 | 6,8 | -4,4 |
Из данных видно, что доля собственного капитала в общей сумме источников средств ОАО «Комитекс» в 2012 г. составила 48,5%, что соответствует показателю финансовой независимости организации (40% и более для данной отрасли). Состояние дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. представлено в таблице 6.
Таблица 6 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 | 2012 г. к 2011 | |||
| Сумма | % | Сумма | % | |||||
| Дебиторская задолженность | -1774 | -0,5 | -28113 | -8,1 | ||||
| Кредиторская задолженность | 97,3 | -127723 | -39,2 | |||||
Как показывают данные таблицы 6, дебиторская задолженность ОАО «Комитекс» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 0,5%, а за 2012 г. – на 8,1%. Кредиторская задолженность возросла за период с 2010 по 2011 гг. на 97,3% и составила на конец 2011 г. 325766 тыс. руб. В 2012 г. кредиторская задолженность сократилась в большей степени, чем дебиторская (на 39,2%).
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской на конец 2012 г. в 1,6 раза свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии организации. Необходимо сокращение дебиторской задолженности в первую очередь покупателей и заказчиков, поскольку долги покупателей составили в 2012 г. 84,4% всей дебиторской задолженности ОАО «Комитекс» (Приложение К). Динамика обязательств ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг. приведена в таблице 7.
Таблица 7 – Динамика обязательств ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг. тыс. руб., %
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 | 2012 г. к 2011 | ||
| Сумма | % | Сумма | % | ||||
| Долгосрочные обязательства | 0,3 | -631 | -0,2 | ||||
| Краткосрочные обязательства | 27,7 | 7,3 |
По данным Приложения Ж и таблицы 7 краткосрочные обязательства в 2011 г. по сравнению с 2010 увеличились на 27,7%. В 2012 г. наблюдалось дальнейшее их увеличение на 7,3% при снижении размера долгосрочных обязательств на 0,2%, т.е. организация является финансово зависимой от внешних источников финансирования.
Информация о величине собственных оборотных средств, определенной на основании данных Приложения Г.В представлена в таблице 8.
Таблица 8 – Динамика собственных оборотных средств в 2011-2012 гг., тыс. руб., %
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. к 2010 | 2012 г. к 2011 | ||
| Сумма | % | Сумма | % | ||||
| Собственные оборотные средства | -192204 | -28,7 | 3,1 |
В соответствии с данными таблицы 8, собственные оборотные средства ОАО «Комитекс» в 2011 г. сократились на 28,7% однако в 2012 г. они увеличились на 3,1% и составили по состоянию на конец 2012 г. 491413 тыс. руб.