Тема: Єдиний соціальний внесок

Мета заняття:набуття практичних навичок по нарахуванню та утриманню сум Єдиного соціального внеску (ЄСВ); закріплення і поглиблення знань.

Забезпечення заняття:ЕОМ, розрахунок ЄСВ та додатки до нього.

Завдання 1

Умова.Фізична особа підприємець Калініна А.В. має 5 працівників. Клас професійного ризику – 37, для якого ставка нарахування ЄСВ складає – 37,87%.

Заробітна плата виплачена своєчасно та в повному обсязі.

Необхідно:

- провести утримання та нарахування до ЄСВ.

- нарахувати заробітну плату працівникам.

№ Ідентифікаційний код П І П Робота за ЦПД Лікарняні Нарахована заробітна плата, грн.

Вороненко Олена Олександрівна 2985,90

Дяків Мирослава Вадимівна

Пелих Наталія Олегівна 2740,33

Петрова Марія Степанівна 2600,00

Самілик Ігор Іванович (інвалід І групи) 1960,00

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2

Умова.Фізична особа підприємець Бєлов А. В. має 5 працівників. Клас професійного ризику – 7, для якого ставка нарахування ЄСВ складає – 36,83%.

У лютому 1 працівник йде у щорічну відпустку з 12.02.2011р по 07.03.2011. Заробітна плата виплачена своєчасно та в повному обсязі.

У таблиці систематизовано інформацію для заповнення Звіту ЄСВ за лютий.

№	Ідентифікаційний код	П.І.П	Відпускні	Лікарняні	Нарахована заробітна плата, грн.
		Іваненко Лариса Іванівна			4289,45
		Матейщук Ольга Борисівна		450,65	2360,00
		Петренко Надія Яківна	1027,82		3727,5 (2699,68+1027,82)
		Петрук Петро Петрович			3200,00
		Сидоренко Оксана Михайлівна			3245,00

Необхідно:

- провести утримання та нарахування до ЄСВ;

- нарахувати заробітну плату працівникам;

- заповнити розрахунок ЄСВ.

Примітка:Для заповнення головної частини розрахунків дані, яких не вистачає, підбирати самостійно.

__________________ _____________________

Оцінка Викладач

Вихідний № у страхувальника: _____________	Продовження додатка 4 № аркуша звіту: ____________
1. Звіт за місяць:				Рік:

2. Ідентифікаційний код ЄДРПОУ/ ідентифікаційний номер

3. Філія за реєстрацією в органі Пенсійного фонду

Страхувальник _________________________________________________________ (найменування страхувальника або прізвище, ім’я, по батькові – для фізичної особи) 4. Код основного виду економічної діяльності ___________________________

5. Клас професійного ризику виробництва

Бюджетна установа

Підприємство, організація всеукраїнської громадської організації інвалідів, зокрема УТОГ, УТОС

Підприємство, організація громадської організації інвалідів

(позначка “х” вноситься у клітинку відповідного варіанта)

Міністерство, інший центральний орган виконавчої влади_____________________________	Середньооблікова чисельність штатних працівників за звітний період, осіб___________________ у тому числі:
Місцезнаходження (місце проживання) __________ ____________________________ тел.______________ Організаційно-правова форма господарювання _______________________________	працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб __________
№ реєстрації страхувальника_________________________	Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру____________________

Назва банку __________________________________	Кількість застрахованих осіб у звітному періоді _________________________________ у тому числі: чоловіків _____________________ жінок ________________________ (показники кількості працівників зазначаються в цілих одиницях)
МФО ________________________________________ № п/рахунку _________________________________
	Обрана система оподаткування _____________

Таблиця 1. Нарахування єдиного внеску

№ з/п	Назва показника	Сума (грн.)

	Загальна сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами та оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, усього
1.1	сума нарахованої заробітної плати
1.2	сума винагород за договорами цивільно-правового характеру
1.3	сума оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів роботодавця
1.4	сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів фондів соціального страхування, усього. У т.ч.:
1.4.1	сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на виробництві
	Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами та оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1+ р. 2.2 + р. 2.3)
2.1	Сума нарахованої заробітної плати, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1.1 + р. 2.1.2 + р. 2.1.3 + р. 2.1.4 + р. 2.1.5 + р. 2.1.6)
2.1.1	роботодавцями відповідно до класу професійного ризику виробництва (36,76-49,7%)
2.1.2	бюджетними установами (36,3%)
2.1.3	роботодавцями найманим працівникам із числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілоти, штурмани, бортінженери, бортмеханіки, бортрадисти, льотчики-наглядачі) і бортоператорам, які виконують спеціальні роботи в польотах (45,96 %)
2.1.4	підприємствами, установами і організаціями працюючим інвалідам (8,41 %)
2.1.5	підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариствами УТОГ та УТОС (5,3 %)
2.1.6	підприємствами та організаціями громадських організацій інвалідів (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону) працюючим інвалідам (5,5 %)
2.2	Сума винагород за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, 34,7%
2.3	Сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, 33,2 %
	Нараховано єдиного внеску, усього (р. 3.1 + р.3.2 + р.3.3 )
3.1	на суми заробітної плати, усього (р. 3.1.1 + р. 3.1.2 + р. 3.1.3 + р. 3.1.4 + р. 3.1.5 + р. 3.1.6)
3.1.1	на суми заробітної плати, нарахованої роботодавцями, відповідно до класу професійного ризику виробництва (р. 2.1.1 х (36,76%-49,7%))
3.1.2	на суми заробітної плати, нарахованої бюджетними установами (р. 2.1.2 х 36,3 %)
3.1.3	на суми заробітної плати, нарахованої роботодавцями найманим працівникам із числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілоти, штурмани, бортінженери, бортмеханіки, бортрадисти, льотчики-наглядачі) і бортоператорам, які виконують спеціальні роботи в польотах (р. 2.1.3 х 45,96 %)
3.1.4	на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами, установами і організаціями працюючим інвалідам (р. 2.1.4 х 8,41 %)
3.1.5	на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариствами УТОГ та УТОС (р. 2.1.5 х 5,3 %)
3.1.6	на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами та організаціями громадських організацій інвалідів (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону) працюючим інвалідам (р. 2.1.6 х 5,5 %)
3.2	на суми винагород за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовими договорами (р. 2.2 х 34,7%)
3.3	на суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (р. 2.3 х 33,2 %)
	Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами та оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, з якої утримано єдиного внеску, усього (р. 4.1 + р. 4.2 + р. 4.3 ) ( відповідає значенню р. 2)
4.1	Сума заробітної плати застрахованих осіб, усього (р. 4.1.1 + р. 4.1.2 + р. 4.1.3)
4.1.1	осіб, які працюють на умовах трудового договору (контракту) (3,6 %)
4.1.2	найманих працівників – інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ, УТОС (2,85 %)
4.1.3	працівників, які працюють на посадах, робота на яких зараховується до стажу, що дає право на одержання пенсії відповідно до окремих законів України (6,1 %)
4.2	Сума винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, 2,6% (відповідає значенню р. 2.2)
4.3	Сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, 2 % (відповідає значенню р. 2.3)
	Утримано єдиного внеску, усього (р. 5.1 + р. 5.2 + р. 5.3 + р. 5.4 + р. 5.5)
5.1	р. 4.1.1х 3,6 %
5.2	р. 4.1.2 х 2,85 %
5.3	р. 4.1.3 х 6,1%
5.4	р. 4.2 х 2,6 %
5.5	р. 4.3 х 2%
	Донараховано та/або доутримано єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах ( р. 6.1+р. 6.2+ р. 6.3)
6.1	Донараховано єдиного внеску (крім сум, зазначених у р. 6.2)
6.1.1	36,76-49,7%
6.1.2	36,3%
6.1.3	45,96 %
6.1.4	8,41%
6.1.5	5,3%
6.1.6	5,5%
6.1.7	34,7%
6.1.8	33,2%
6.2	Донараховано єдиного внеску за попередні звітні періоди внаслідок збільшення класу професійного ризику виробництва
6.3	Додатково утримано єдиного внеску
6.3.1	3,6 %
6.3.2	2,85%
6.3.3	6,1%
6.3.4	2,6%
6.3.5	2%
6.4	Сума виплат, на яку донараховано єдиний внесок
	Зміст помилки
	Зменшено суму єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (р. 7.1 + р. 7.2 + р. 7.3)
7.1	Зменшено нарахування (крім сум, зазначених у р. 7.2)
7.1.1	36,76-49,7%
7.1.2	36,6%
7.1.3	45,96%
7.1.4	8,41 %
7.1.5	5,3%
7.1.6	5,5%
7.1.7	34,7 %
7.1.8	33,2 %
7.2	Зменшено суму єдиного внеску за попередні звітні періоди внаслідок зменшення класу професійного ризику виробництва
7.3	Зменшено утримань
7.3.1	3,6 %
7.3.2	2,85%
7.3.3	6,1%
7.3.4	2,6%
7.3.5	2%
7.4	Сума виплат, на яку зайво нараховано єдиний внесок
	Зміст помилки
	Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті, всього (р. 3 + р. 5 + р. 6 – р. 7)
	у тому числі
8.1	р. 3.1.1 + р. 6.1.1 – р. 7.1.1 (36,76–49,7%)
8.2	р. 3.1.2 + р. 6.1.2 – р. 7.1.2 (36,3%)
8.3	р. 3.1.3 + р. 6.1.3 – р. 7.1.3 (45,96%)
8.4	р. 3.1.4 + р. 6.1.4 – р. 7.1.4 (8,41%)
8.5	р. 3.1.5 + р. 6.1.5 – р. 7.1.5 (5,3%)
8.6	р. 3.1.6 + р. 6.1.6 – р. 7.1.6 (5,5%)
8.7	р. 3.2 + р. 6.1.7 – р. 7.1.7 (34,7%)
8.8	р. 3.3 + р. 6.1.8 – р. 7.1.8 (33,2%)
8.9	р. 5.1 + р. 6.3.1– р. 7.3.1 (3,6%)
8.10	р. 5.2 + р. 6.3.2 – р. 7.3.2 (2,85%)
8.11	р. 5.3 + р. 6.3.3 – р. 7.3.3 (6,1%)
8.12	р. 5.4 + р. 6.3.4 – р. 7.3.4 (2,6%)
8.13	р. 5.5 + р. 6.3.5 – р. 7.3.5 (2%)
8.14	р. 6.2 – р. 7.2

Дата формування у страхувальника:

Керівник

М.П.

(ідентифікаційний номер)

(підпис)

(прізвище та ініціали)

Головний бухгалтер

(ідентифікаційний номер)

(підпис)

(прізвище та ініціали)

Вихідний № у страхувальника: _____________

№ аркуша звіту: _______

Таблиця 5. Трудові відносини застрахованих осіб

1.Ідентифікаційний код ЄДРПОУ/ ідентифікаційний номер

2. Філія за реєстрацією в органі Пенсійного фонду

(найменування страхувальника)

3. Звіт за місяць:

рік:

4. Тип: Початкова

Скасовуюча

5. № з/п

6. Громадя-нин України (1-так, 0-ні)

7. Номер облікової картки ЗО за ДРФО ДПА

8. Прізвище, ім’я, по батькові ЗО

9. Трудові відносини/угоди ЦПХ

9.1 Дата початку

9.2 Дата припинення

10. Дата формування у страхувальника:

11. Кількість заповнених рядків на аркуші

13. Головний бухгалтер

(ідентифікаційний номер)

(підпис)

(прізвище, ініціали)

12. Керівник

М.П.

(ідентифікаційний номер)

(підпис)

(прізвище, ініціали)

Вихідний № у страхувальника: _____________

№ аркуша звіту: __________

Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам

1. Ідентифікаційний код ЄДРПОУ/ідентифікаційний номер

2. Філія за реєстрацією в органі Пенсійного фонду

(найменування страхувальника)

3. Звітний місяць

рік

4.Тип: Початкова

Скасовуюча

5. № з/п

6. Грома-дянинУкраї-ни (1-так, 0-ні)

7. Чоло-вік - Ч, жінка - Ж

8. Номер облікової картки застрахованої особи (ЗО) за ДРФО ДПА

9. Код катего-рії ЗО*

10. Тип нара-хува-нь**

11. Місяць та рік, за який проведено нарахування***

13. Загальна сума нарахованої заробітної плати / доходу (усього з початку звітного місяця)

15. Сума єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати / доходу)

16. Ознака наявності трудової книжки (1-так, 0-ні)

грн

коп.

12. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО

14. Сума нарахованої заробітної плати / доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок

17. Ознака наявності спецстажу (1-так, 0-ні)

грн

коп.

грн

коп.

П.І.Б.

Разом за аркушем документів

18. Кількість заповнених рядків на аркуші

19. Дата формування у страхувальника:

Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України

1. Звіт за місяць:

рік:

2. Ідентифікаційний код ЄДРПОУ/ ідентифікаційний номер

3. Філія за реєстрацією в Пенсійному фонді України

(найменування страхувальника)

Вихідний № у страхувальника__________________________ “_____”_________________20___року

(дата)

Код органу Пенсійного фонду, до якого подається звіт ____________________________

Звіт подається страхувальником до органів ПФУ не пізніше ніж через 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця.

Перелік таблиць звіту

№ з/п	Назва таблиці	Кількість аркушів	Кількість рядків
	Нарахування єдиного внеску		*
	Нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за деякі категорії застрахованих осіб		*
	Нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за осіб, які проходять строковувійськову службу		*
	Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на суми грошового забезпечення		*
	Трудові відносини застрахованих осіб
	Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам
	Наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства
	Відомості про осіб, які відповідно до Закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, та осіб із числа непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, які фактично здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за інвалідом І групи або за престарілим, який за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства та нарахування сум єдиного внеску за батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства
	Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу
	Усього

Керівник______________________ ______________ _______________________________

(ідентифікаційний номер) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Головний бухгалтер ______________________ _______________________________________

(ідентифікаційний номер) (підпис) (П.І.Б.)

Реєстраційний № звіту в органі Пенсійного фонду: ____

Дата реєстрації в органі Пенсійного фонду:________________________

Відповідальна особа органу Пенсійного фонду, що прийняла звіт

____________ _____________________

(підпис) (П.І.Б.)

Практичне заняття

Тема: Плата за землю.

Мета заняття: :набуття практичних навичок по обчисленню земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено; за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Забезпечення заняття: ЕОМ, Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності).

Завдання 1

Умова. Лісозаготівельний комбінат, який розташований у населеному пункті з чисельністю населення 250 чол., займає 2.2 га земель під виробничі комплекси. Крім того, за межами населеного пункту знаходяться його лісорозробки – 1.5 га, майданчик – 0.2 га, деревообробний комбінат – 2 га, грошова оцінка земель становить 35000 грн.

Необхідно:

- нарахувати суму плати за землю;

- вказати строк подання розрахунку.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2

Умова. Громадянин, що проживає в населеному пункті з чисельністю населення 1 тис. чоловік, має в користуванні земельну ділянку загальною площею 2 га. Крім того, за межами населеного пункту у його користуванні знаходяться: рілля – 2га, пасовища – 0,5 га, багаторічні насадження – 3 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає: ріллі – 1800 грн., пасовищ – 900 грн., багаторічних насаджень – 1380 грн.

Необхідно:

- нарахувати суму плати за землю;

- вказати строк подання розрахунку.

Завдання 3

Умова.Громадянин Михайлюк П.І., який проживає у с.м.т. Карапиші Дніпропетровської області з чисельністю населення 20 тис. чоловік, має у користуванні присадибну ділянку 1250 кв.м.

12 вересня поточного року гр. Михайлюк П.І. продав присадибну ділянку гр. Стасенко М.В., який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІ категорії.

Необхідно:

- нарахувати суму плати за землю на поточний рік;

- вказати строк подання розрахунку до ДПІ та строки оплати податку в бюджет;

- вказати порядок надання пільг.

Завдання 4

Умова.Сільськогосподарське підприємство «Колос», що розташоване в Солом’янському районі Дніпропетровської області, станом на 1 січня поточного року має такі дані:

№	Показники	Площа, га	Грошова оцінка, грн.	Ставка, %
1.	Рілля
2.	Багаторічні насадження
3.	Пасовища
4.	Сіножаті
5.	Площа під адміністративними будівлями	0.06
6.	Гуртожиток, що числиться на балансі «Колос»	0.09

Необхідно:

- нарахувати суму плати за землю;

- вказати строк подання розрахунку до ДПІ та строки оплати податку в бюджет;

- скласти Податкову декларацію з плати за землю.

______________________________________________________________________

Примітка:Для заповнення головної частини розрахунків дані, яких не вистачає, підбирати самостійно.

__________________ _____________________

Оцінка Викладач

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1015

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)

Код типу декларації

1.1.Т

Порядковий номер за рік¹

Земельний податок

Орендна плата

Тип декларації

Звітна

Нова звітна

Уточнююча

Для земельного податку

за

рік

починаючи з²

з урахуванням уточнень з³

за ______________________ місяць⁴

Для орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності

за

рік

починаючи з²

з урахуванням уточнень з³

за ______________________ місяць⁴

Повне найменування (прізвище, ім’я, по батькові) платника___________________________________________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________

платник земельного податку (юридична особа)

платник орендної плати за землі державної або комунальної власності (орендар), який згідно із Податковим кодексом України подає податкову декларацію

Код згідно з ЄДРПОУ або податковий номер

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Місцезнаходження (місце проживання) платника

Поштовий індекс

Міжміський код

Телефон

Електронна адреса⁵

Факс⁵

Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок), до якого подається декларація ____________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________

Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ

Одиниця виміру: гектари -з чотирма десятковими знаками;

м² -з двома десятковими знаками;

гривні -з двома десятковими знаками