Тема 2 Облік грошових коштів

Тема 1 Основи побудови фінансового обліку

Мета: вивчити стандартні вимоги до методів і процедур ведення бухгалтерського обліку

Практична частина

Завдання 1

Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну

Термін	Визначення
1) Меморіально-ордерна форма бухгалтерського обліку	А. Всі дані з первинних документів вводяться в комп'ютер і на їх підставі за допомогою спеціально розробленого програмного забезпечення формуються форми бухгалтерського обліку і звітності
2) Спрощена форма бухгалтерського обліку	Б. Основою такої форми є журнали-ордери, допоміжні відомості, розроблені таблиці, регістри аналітичного обліку
3) Автоматизована система бухгалтерського обліку	В. Систематичний перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для реєстрації господарських операцій
4) Журнально-ордерна форма бухгалтерського обліку	Г. Форма, при якій дані з первинних і накопичувальних документів переносяться в меморіальні ордери, які записують в реєстраційний журнал, а потім в Головну книгу, аналітичний облік ведеться на картках
5) План рахунків	Д. Рахункова формула, яка складається з одного рахунку, що дебетується, і декількох, що кредитуються, і навпаки, з одного рахунку, що кредитується, і декількох рахунків, що дебетуються
6) Аналітичний рахунок	Е. Зазначення бухгалтерських рахунків (регістрів), за допомогою яких відображається господарська операція, в первинних документах
7) Синтетичний рахунок	Є. Рахунки, які дають узагальнені показники по економічно однорідних групах засобів, їх джерел і господарських процесів в грошовому вимірнику
8) Бухгалтерська проводка	Ж. Використовується суб'єктами малого підприємництва
9) Котирування	3. Рахунки, які деталізують зміст синтетичних рахунків і відображають окремі види засобів, їх джерел і господарських процесів
10) Проста проводка	И. Рахункова формула, яка складається з одного рахунку, що дебетується, та одного, що кредитується
11) Складна проводка	І. Запис однієї суми одночасно в два різні регістри

Завдання 2

На підставі Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" дати відповіді на питання.

1. Що розуміють під активами підприємства? Навести приклади та обґрунтувати їх.

2. Які принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності передбачені Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"? Охарактеризувати їх.

3. З якою метою ведеться бухгалтерський облік та складається фінансова звітність?

4. Хто несе відповідальність на підприємстві за ведення бухгалтерського обліку?

5. Який порядок організації та ведення бухгалтерського обліку на підприємстві?

6. Що є підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій?

7. Для чого проводять інвентаризацію активів і зобов'язань? Ким визначаються об'єкти і періодичність проведення інвентаризації?

8. В яких випадках і з якою метою складається консолідована звітність?

9. Що розуміють під звітним періодом? Який термін покладений в його основу?

10. Які вимоги висуваються до складання фінансової звітності?

11. Хто здійснює контроль за додержанням законодавства про бухгалтерський облік та фінансову звітність?

12. Яка інформація фінансової звітності підлягає оприлюдненню?

13. Який порядок вилучення первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку на підприємстві? Ким він здійснюється?

Завдання З

Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи на підставі наведених господарських операцій.

І варіант

II варіант

І Збільшено статутний капітал за рахунок чистого прибутку звітного періоду 2. Списано вартість використаних на загальновиробничі потреби запасних частин 3. В касу підприємства надійшла готівка від покупців за раніше одержані товари, роботи, послуги 4. Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення 5. Надійшли від постачальників товари 6. Відображено вартість матеріалів, внесених засновниками в рахунок поповнення статутного капіталу

1. Повернуто постачальнику запасні частини що раніше надійшли 2. Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення 3. Акцептовано рахунок кредитора за надані послуги по транспортуванню виробничим запасів 4. Видано з каси готівку підзвітній особі на господарські потреби 5. Нараховано ПДВ на виручку від реалізації продукції 6. Списано вартість використаних на загальновиробничі потреби запасних частин

Завдання 4

Скласти план організації бухгалтерського обліку, в якому передбачити наступні елементи:

1. План організації документації і документообігу,

2. План проведення інвентаризації.

3. План рахунків та їх кореспонденцію. План складання та подання звітності.

4. План технічної обробки облікової інформації.

5. План організації бухгалтерської служби.

6. План організації управлінського (оперативного) обліку.

7. План рахунків та форми бухгалтерського обліку

Завдання 5

Сформулювати зміст господарських операцій та вказати первинні документи на підставі наведеної кореспонденції рахунків.

І варіант	II варіант
1.	Д-т	К-т	1.	Д-т	К-т
2.	Д-т	К-т	2.	Д-т	К-т
3.	Д-т	К-т	3.	Д-т	К-т
4.	Д-т	К-т	4.	Д-т	К-т
5.	Д-т	К-т	5.	Д-т	К-т
6.	Д-т	К-т	6.	Д-т	К-т
7.	Д-т	К-т	7.	Д-т	К-т
8.	Д-т	К-т	8.	Д-т	К-т
9.	Д-т	К-т	9.	Д-т	К-т
10.	Д-Т	К-т	10.	Д-Т	К-т

Завдання 6

Необхідно: за допомогою нормативних та законодавчих актів проаналізувати наведені твердження. Якщо Ви погоджуєтесь з твердженням, написати "Так", якщо не погоджуєтесь - "Ні"

Дані для виконання:

№	Твердження	Так	Ні
	Структура Плану рахунків зорієнтована на потреби складання фінансової звітності
	Повний код рахунку може складатись з будь-якої кількості цифр, кожна з яких має своє значення
	У відповідності до класифікації видів обліку всі рахунки поділяються на рахунки фінансового і управлінського обліку
	Рахунки класів 0-7 необов'язкові для всіх підприємств
	Ведення позабалансового обліку здійснюється з використанням методу подвійного запису

Завдання 7

Необхідно: згрупувати перераховані рахунки на активні та пасивні, вказати їх назви. Результати оформити у вигляді таблиці.

Дані для виконання:

№ рахунка	Назва рахунка	Активний	Пасивний

Завдання 8

Згідно рис. 1. необхідно ідентифікувати факти господарських операцій згідно пронумерованого порядку їх руху:

1. надходження запасів;

2. передача запасів у виробництво;

3. нарахування заробітної плати;

4. утримання податків із заробітної плати;

5. нарахування сум органам соціального страхування;

6. здача на склад готової продукції;

7. реалізація готової продукції;

8. списання готової продукції;

9. отримання коштів за реалізовану продукцію;

10. оплачено рахунки постачальникам;

11. оприбутковані в касу кошти, які надійшли з розрахункового рахунку;

12. видана заробітна плата;

13. перераховано заборгованість органам соціального страхування;

14. погашено заборгованість по податкам;

15. відображено фінансовий результат.

Рис. 1. Схема ідентифікації фактів господарських операцій

Тема 2 Облік грошових коштів

Мета: засвоїти порядок складання кореспонденції та порядок заповнення регістрів синтетичного та аналітичного обліку

Практична частина

Завдання 1

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними господарськими операціями ТОВ "Весна" за жовтень 2010 року.

2. Скласти касові книги за відповідними датами.

3. Скласти журнал-ордер №1 та відомість 1.1

4. Проаналізувати результати діяльності Залишок на 30 вересня 2010 року по касі - 1500 грн.

№ док.	Зміст операцій	Сума, грн.
	Отримано грошові кошти в "Приватбанку" за чеком №1867051 на виплату заробітної плати
	Від Іванова В.П. Отримано залишок заборгованості за підзвітними сумами
	Отримано від працівників за реалізацію різних матеріалів
	Отримано від Крищенка М.І. В погашення нестачі матеріалів
	Видана за відомостями №35-41 заробітна плата працівникам за вересень
	Видано під звіт Реброву П.О. на придбання господарського інвентарю
	Симоненко В.Р, перевитрати за авансовим звітом
	Видана допомога по тимчасовій непрацездатності за відомістю №42
	Внесена по квитанції № 358620 на розрахунковий рахунок депонована заробітна плата

За 6-10 жовтня по касі ТОВ "Весна" відбулись такі господарські операції:

№ ДОК.	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
	Отримано грошові кошти в "Приватбанку" за чеком №1867052 на виплату відпускних
	Отримано від акціонерів за списком у вигляді грошових коштів за підписку на акції
	Від Реброва П.О. залишок підзвітної суми
	Видано працівникам підприємства відпускні
	Видано Петренко К.М. під звіт на відрядження кошти

	Внесена по квитанції № 456338 на розрахунковий рахунок
	Виплачено депонентам за відомістю №43
За 12-20 жовтня по касі відбулись наступні господарські операції:
№ док.	Зміст операцій	Сума, грн.
	Отримано грошові кошти в "Приватбанку" за чеком №1867053 на господарські потреби
	Отримано від акціонерів за списком грошові кошти під час підписки на акції
	Виручка від продажу акцій за номінальною вартістю
	Оплачена батьками за утримання дітей в дитячому садку
	Виявлено надлишки під час проведення ревізії каси
	До каси надійшла виручка від реалізації товарів
	Погашено готівкою дебіторську заборгованість підприємству
	Надійшли до каси суми заборгованості квартиронаймачів
	Від Костенко Т.Р. отримано залишок підзвітних сум
	Повернено в касу надлишки отриманої заробітної плати
	Надійшло від Лі Н.Г. для відшкодування матеріальних збитків
	Видано під звіт Костенко Т.Р, на господарські потреби
	Викуплено за готівку у акціонерів акції, що їм належать
	Сплачено за відомістю № 44 допомогу по тимчасовій непрацездатності
	Видано за відомістю № 45 нараховані акціонерам дивіденди
	Видано з каси належні аліменти по виконавчим листам
	Списуються суми, видані працівникам за рахунок цільових надходжень
	Внесено в "Приватбанк" на поточний рахунок грошові кошти

Завдання 2

Необхідно^:

1. Скласти бухгалтерські проводки, вказати первинні документи

2. Скласти журнал-ордер №1 і журнал-ордер № 2 та відомості до них

3. Проаналізувати результати

Реєстр господарських операцій за IV квартал 2010 року

№	Дата	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.
			1 вар.	2 вар.	3 вар.
	05.10	Зарахована на поточний рахунок виручка від покупців за реалізовану продукцію
	07.10	Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку
	09.10	Отримана в касу готівка для виплати заробітної плати
	14.10	Перераховано постачальникам за отримані виробничі запаси
	17.10	Отримано на поточний рахунок довгострокова позика
	20.10	Отримано від дебіторів в погашення довгострокової заборгованості
	24.10	Повернено з бюджету на поточний рахунок підприємства грошові кошти
	29.10	Видано з каси заробітна плата працівникам підприємства
	31.10	Внесено на поточний рахунок з каси депоновану заробітну плату
	03.11	Оплачено рахунок транспортної організації за послуги по збуту продукції
	07.11	Оплачено рахунок ВАТ "Калина" за роботи загальновиробничого призначення
	12.11	Частково погашена короткострокова позика банку з поточного рахунку
	17.11	Перераховано кошти за рахунок раніше отриманого цільового фінансування
	20.11	Оплачено рахунок будівельної організації за монтаж основних засобів
	22.11	Отримано на поточний рахунок безоплатну фінансову допомогу
	22.11	Отримано в касу готівку на виплату дивідендів з поточного рахунку
	22.11	Оплачено з каси дивіденди
	25.11	Перераховано до бюджету податок на прибуток	55800.
	25.11	Погашено довгострокову заборгованість перед орендодавцем
	25.11	Перераховані кошти постачальникам за отримані матеріальні послуги
	27.11	Перераховані внески до пенсійного фонду
	27.11	Отримана виручка від реалізації матеріалі та МШП на поточний рахунок
	30.11	Погашено короткострокову позику
	30.11	Перераховано на біржу грошові кошти в національній валюті з поточного рахунку для придбання ЄВРО
	30.11	Отримано 20000 ЄВРО на валютний рахунок (курс 10.0 за 1 ЄВРО)	?	?	?
	30.11	Перераховано комісійні збори банку з поточного рахунку
	02.12	Відкрито акредитив за рахунок власних коштів для розрахунку з фірмою "АСКО" за матеріали
	02.12	Перераховано з валютного рахунку 10 ЄВРО (курс 10.0 за 1 ЄВРО) за матеріали
	07.12	Оплачено рахунки постачальників за матеріали з рахунку акредитиву
	07.12	Перераховано дивіденди учасникам
	12.12	Отримана передплата від покупців за товари
	12.12	Залишок невикористаного акредитиву зараховано на поточний рахунок	?	?	?
	20.12	Отримано від страхової компанії відшкодування при настанні страхового випадку
	27.12	Списано загальновиробничі витрати	?	?	?
	27.12	Списано витрати на збут	?	?	?
	31.12	Оплачено з поточного рахунку надзвичайні витрати
	31.12	Оплачено з поточного рахунку заборгованість постачальникам за матеріали