IV. Определение нормативных затрат и расчет финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания
1. Порядок определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждений (Далее – Порядок).
В Порядок необходимо включить методику расчета удельной расчетной стоимости предоставления в очередном финансовом году и плановом периоде единицы государственной услуги, учреждениями в рамках государственного задания.
Расчет удельной стоимости предоставления единицы государственной услуги производится с целью определения объема субсидии государственному учреждению на выполнение государственного задания.
Объем субсидии на выполнение государственного задания в соответствующем финансовому году определяется по следующей формуле:
,
где: Fу – объем субсидии на выполнение государственного задания в соответствующем финансовом году;
Ni – нормативы затрат на оказание i-той услуги в соответствующем финансовом году;
ki – объем (количество единиц) оказания i-той услуги в соответствующем финансовом году;
Nим – нормативы затрат на содержание имущества в соответствующем финансовом году.
Нормативные затраты на оказание государственными учреждениями государственных услуг в соответствии с государственным заданием, определяются на основании удельной расчетной стоимости (норматива затрат) на оказание единицы государственной услуги и количества единиц оказания этой государственной услуги.
Нормативные затраты на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов рассчитываются и утверждаются для каждого учреждения индивидуально.
Нормативные затраты на последующие годы рассчитываются по группам учреждений с использованием корректирующих коэффициентов, учитывающих особенности данных учреждений.
В случае наличия утвержденных натуральных нормативов, характеризующих процесс оказания государственных услуг, (в том числе нормативов питания, оснащения мягким инвентарем, медикаментами, норм потребления расходных материалов, нормативов затрат рабочего времени, типовых штатных расписаний, объемов снижения потребления энергетических ресурсов в соответствии с требованиями энергетической эффективности или иных натуральных параметров оказания государственной услуги) указанные натуральные нормативы используются при определении нормативных затрат на оказание государственных услуг.
Первоначальные нормативы затрат на оказание учреждением, тип которого не изменяется, государственных услуг определяются органом исполнительной власти – осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении каждого из подведомственных ему бюджетных учреждений исходя из размера бюджетных ассигнований, определенных на обеспечение деятельности учреждения в 2010 году, с возможным увеличением нормативов на содержание вновь вводимых в 2011 году объектов социальной сферы.
Единицы государственных услуг определяются в утвержденном ведомственном перечне государственных услуг, оказываемых учреждениями, в качестве основных видов деятельности.
Нормативы затрат на оказание единицы государственной услуги определяются по формуле:
N = Nусл + Nон ,
где: N – норматив затрат на оказание единицы государственной услуги;
Nусл – норматив затрат, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги;
Nон – норматив затрат на общехозяйственные нужды (за исключением затрат, которые учитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества федерального государственного учреждения, находящегося в ведении МЧС России).
,
где: Gj – нормативные затраты, определенные для j-той группы затрат на единицу государственной услуги на соответствующий финансовый год.
,
где: Gk – нормативные затраты, определенные для k-той группы затрат на единицу услуги на соответствующий финансовый год.
Нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием государственных услуг.
В состав нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием услуги (Nусл), входят следующие расходы:
- «Заработная плата» в части затрат на оплату труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги;
- «Начисления на оплату труда» в части затрат на начисления на оплату труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги;
- «Увеличение стоимости материальных запасов» в части приобретения материальных запасов, потребляемых в процессе оказания государственной услуги.
В состав иных нормативных затрат могут входить различные затраты в соответствие со спецификой услуги.
Состав персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги, определяется отдельно по каждой государственной услуге, включенной в перечень государственных услуг оказываемых учреждениями в качестве основных видов деятельности.
Состав затрат на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания государственной услуги, также определяется отдельно по каждой услуге.
Нормативные затраты на общехозяйственные нужды.
К затратам на общехозяйственные нужды (Nон ) относятся затраты, которые не представляется возможным напрямую отнести к определенной государственной услуге.
В состав данных нормативных затрат входят следующие расходы:
- «Заработная плата» за исключением затрат на оплату труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги;
- «Начисления на оплату труда» за исключением затрат на начисления на оплату труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги;
- «Прочие выплаты»;
- «Услуги связи;
- «Транспортные услуги»;
- «Коммунальные услуги» в следующем соотношении:
- расходы на электроснабжение – 90%;
- расходы на теплоснабжение (включая газоснабжение и котельно-печное топливо) – 50%;
- расходы на водоснабжение – 100%;
- «Арендная плата за пользование имуществом»;
- «Работы, услуги по содержанию имущества»;
- «Прочие услуги»;
- «Пособия по социальной помощи населению»;
-«Пенсии, пособия, выплачиваемые организациям сектора государственного управления»;
- «Прочие расходы», за исключением расходов на уплату налогов на имущество, земельного налога;
- «Увеличение стоимости основных средств, за исключением бюджетных инвестиций»;
- «Увеличение стоимости материальных запасов» в части затрат на приобретение материальных запасов, которые не могут быть напрямую отнесены на государственную услугу.
Норматив затрат на общехозяйственные нужды (Nон) определяется как отношение суммы указанных расходов, количеству единиц соответствующей государственной услуги.
В случае если учреждение оказывает несколько государственных услуг, затраты на общехозяйственные нужды могут распределяться между государственными услугами с использованием структурного или экспертного метода.
В случае использования структурного метода по каждому виду затрат определяются основания (базы) распределения затрат на общехозяйственные нужды по различным государственным услугам.
При определении норматива затрат на оказание единицы государственной услуги учитываются только расходы, которые отнесены к соответствующему виду услуги.
При определении норматива затрат на оказание единицы государственной услуги для учреждений не учитываются затраты на выполнение нормативных публичных обязательств.
2. Методика расчета объема нормативных затрат на содержание в очередном финансовом году и плановом периоде имущества государственных учреждений.
В состав расчетно-нормативных затрат на содержание имущества федеральных государственных учреждений входят:
- «Коммунальные услуги» в следующем соотношении:
- расходы на электроснабжение – 10%;
- расходы на теплоснабжение (включая газоснабжение и котельно-печное топливо) – 50%;
- «Прочие расходы» в части уплаты налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается недвижимое и особо ценное движимое имущество, закрепленное за государственным учреждением или приобретенное государственным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, в том числе земельные участки.
Нормативные затраты на потребление тепловой энергии рекомендуется определять исходя из тарифов на тепловую энергию и объемов потребления тепловой энергии по следующей формуле:
NО = ТО x VО x 0,5,
где: NО – нормативные затраты на потребление тепловой энергии;
ТО – тариф на потребление тепловой энергии, установленный на соответствующий год;
VО – объем потребления тепловой энергии (Гкал) в соответствующем финансовом году, определенный с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности и поправки на расширение состава используемого недвижимого имущества.
Нормативные затраты на потребление электрической энергии рекомендуется определять исходя из тарифов на электрическую энергию и объемов потребления электрической энергии по следующей формуле:
NЭ = ТЭ x VЭ x 0,1,
где: NЭ – нормативные затраты на электроснабжение;
ТЭ – тариф на электрическую энергию, установленный на соответствующий год;
VЭ – объем потребления электрической энергии (кВт/ч, мВт/ч) в соответствующем финансовом году с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности и поправки на расширение состава используемого движимого и недвижимого имущества.
В случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества или особо ценного движимого имущества, закрепленного за Учреждением учредителем или приобретенного Учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, затраты на содержание соответствующего имущества не учитываются при определении нормативных затрат на содержание имущества.
3. Особенности расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг государственными учреждениями, оказывающими услуги в сфере гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, в том числе в области преодоления последствий радиационных аварий и катастроф, а также обеспечения пожарной безопасности.
Нормативные затраты рассчитываются для государственных учреждений, оказывающих услуги в сфере гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, в том числе в области преодоления последствий радиационных аварий и катастроф, а также обеспечения пожарной безопасности, в том числе в сфере авиационно-спасательной деятельности, информированию и оповещению населения.
В состав нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги (Nусл), входят следующие расходы:
нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда (включая премиальный фонд), а также отчисления на уплату единого социального налога в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации персонала, принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги.
Основной персонал, принимающий непосредственное участие в оказании услуги, определяется конкретно для каждого учреждения, на основании штатного расписания. В зависимости от специфики учреждений это могут быть специалисты, инженеры, оперативные дежурные и т.д.
В данный вид нормативных затрат входят отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.
нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания государственной услуги, в состав которых включаются, в зависимости от специфики государственных учреждений, затраты на горюче-смазочные материалы, вещевое обеспечение (обмундирование), питание, медикаменты.
В состав нормативных затрат на общехозяйственные нужды (Nон ) включаются прочие затраты (указанные в п. 2.), за исключением относящихся к нормативным затратам на содержание имущества учреждений.
В случае оказания государственным учреждением нескольких государственных услуг распределение затрат на общехозяйственные нужды по видам услуг производится структурным методом пропорционально фонду оплаты труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании услуги.
V. Формирование государственных (муниципальных) заданий. Формирование плана финансово-хозяйственной деятельности учреждений. Финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания
Формирование государственных (муниципальных) заданий. Формирование плана финансово-хозяйственной деятельности учреждений
Формирование государственных заданий для государственных бюджетных учреждений начинается на этапе формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Государственное задание составляется на очередной финансовый год и плановый период, в соответствии с основными видами деятельности, предусмотренными учредительными документами государственного бюджетного учреждения, на основе утвержденного ведомственного перечня государственных услуг (работ), а также показателей оценки качества государственных услуг.
Государственное задание формируется с учетом:
а) оценки потребности в предоставлении (выполнении) государственных услуг (работ);
б) проектов государственных заданий, заявок и обоснований, представляемых федеральными государственными бюджетными учреждениями;
в) показателей выполнения государственным бюджетным учреждением государственного задания в отчетном финансовом году;
г) объемов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, доведенных в установленном порядке до главных распорядителей бюджетных средств.
Государственное задание устанавливает требования к качеству и (или) объему (содержанию) и порядку оказания государственных услуг (выполнения работ) для государственных бюджетных учреждений.
Государственное задание формируется по форме, установленной в Положении о формировании государственного задания в отношении бюджетных и казенных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания.
Государственное задание может устанавливаться на оказание нескольких государственных услуг (выполнению нескольких работ). В этом случае государственное задание может включать несколько разделов, каждый из которых должен содержать требования к оказанию одной государственной услуги (выполнению одной работы).
При установлении государственному бюджетному учреждению государственного задания одновременно на оказание государственной услуги (услуг) и выполнение работы (работ), государственное задание формируется из двух частей, каждая из которых должна содержать отдельно требования к оказанию государственной услуги (услуг) и отдельно требования к выполнению работы (работ).
Государственное задание утверждается и доводится до государственных бюджетных учреждений в срок не позднее одного месяца после официального опубликования федерального закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Каждому государственному заданию присваивается уникальный номер.
Государственное задание составляется для каждого государственного бюджетного учреждения, оказывающего государственные услуги (выполняющего работы).
Порядок заполнения формы (части) государственного задания на оказание государственных услуг.
Часть 1 формы государственного задания заполнятся следующим образом:
В заголовочной части государственного задания в строке «РАЗДЕЛ» приводится порядковый номер раздела. В случае если государственное задание устанавливается для одной услуги строка «РАЗДЕЛ» в заголовочную часть государственного задания не включается.
В пункте «1. Наименование государственной услуги» приводится наименование государственной услуги, которое должно полностью соответствовать наименованию данной услуги в ведомственном перечне государственных услуг (работ).
В пункте «2. Потребители государственной услуги» приводится наименование категории потребителей государственной услуги (работы) в соответствии с ведомственным перечнем государственных услуг (работ).
В пункте «3.1. Показатели, характеризующие качество государственной услуги» необходимо:
указать наименование показателей качества, единицы их измерения и формулы расчета (в случае установления данных показателей в ведомственном перечне государственных услуг (работ) - в соответствии с данным перечнем).
привести значения показателей качества, в том числе за отчетный год – фактическое, за текущий год – плановое либо фактическое (при наличии информации), за очередной финансовый год и плановый период – плановые.
указать источник информации о значении показателя (например, форму статистического наблюдения; указать, что информация будет собираться на основе социологических опросов и т.п.)
В пункте «3.2. Объем государственной услуги (в натуральных показателях)» следует использовать информацию из ведомственного перечня услуг раздел «единицы измерения показателей объема услуги». Объем оказываемой государственной услуги представляется в натуральных показателях. Необходимо:
привести один показатель (при необходимости – более) для измерения объема государственной услуги и единицу его измерения;
привести значения показателя, в том числе за отчетный год – фактическое, за текущий год – плановое либо фактическое (при наличии информации), за очередной финансовый год и плановый период – плановые;
указать источник информации о значениях показателя (например, форму статистического наблюдения).
Объем государственного задания в натуральном выражении определяется с учетом проектной мощности, пропускной способности, вместительности учреждения, повышения квалификации или численности работников бюджетного учреждения, а также прогноза потребности в предоставлении государственных услуг. В случае невозможности или нецелесообразности указания точных значений показателей допускается использование минимальных и/или интервальных значений.
Показатели объема оказываемых физическим и (или) юридическим лицам государственных услуг и норматив финансирования единицы этого объема определяют финансовое обеспечение выполнения задания.
В пункте «4.1 Нормативные правовые акты, регулирующие порядок оказания государственной услуги» указываются наименование и реквизиты нормативных правовых актов, регулирующих порядок оказания государственной услуги, а также ссылки на их отдельные статьи и пункты.
В первую очередь, указываются реквизиты административного регламента исполнения соответствующей государственной функции (предоставления соответствующей государственной услуги) или стандарта предоставления государственной услуги.
В случае их отсутствия приводится ссылка на основные правовые акты, регулирующие предоставление государственной услуги: законодательство, санитарно-эпидемиологические нормы и правила, государственные и/или отраслевые стандарты (ГОСТы, ОСТы), типовые (примерные) положения и т.п.).
При установлении в ведомственном перечне государственных услуг (работ) основных требований к качеству государственных услуг (работ) в виде перечня основных правовых актов, пункт 4.1 заполняется в соответствии с утвержденным ведомственным перечнем государственных услуг (работ).
В пункте «4.2 Порядок информирования потенциальных потребителей государственной услуги» рекомендуется указывать все используемые и планируемые к использованию способы информирования потенциальных потребителей о государственной услуге, например:
размещение информации в сети Интернет;
размещение информации в печатных средствах массовой информации;
размещение информации в справочниках, буклетах;
размещение информации у входа в здание;
размещение информации на информационных стендах;
размещение информации на указателях;
и т.п.
Для каждого из приводимых в государственном задании способов информирования указывается состав размещаемой информации (например, информации о режиме работы, справочных телефонах, Ф.И.О. специалистов, порядок подачи жалоб и предложений и т.д.) и частота обновления (например, «ежегодно», «по мере изменения данных» и т.п.).
В пункте «5. Основания для досрочного прекращения исполнения государственного задания» в качестве оснований досрочного прекращения исполнения государственного задания могут быть указаны:
ликвидация учреждения;
реорганизация учреждения;
перераспределение полномочий, повлекшее исключение из компетенции учреждения полномочий по оказанию государственной услуги;
исключение государственной услуги из ведомственного перечня государственных услуг (работ);
иные случаи, когда государственное бюджетное учреждение не обеспечивает выполнение государственного задания или имеются основания предполагать, что государственное задание не будет выполнено в полном объеме или в соответствии с иными установленными требованиями.
иные основания, предусмотренные нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.
О досрочном прекращении государственного задания рекомендуется в обязательном порядке уведомлять руководителя государственного бюджетного учреждения письменно.
В пункте 6. «Предельные цены (тарифы) на оплату государственной услуги в случаях, если законом предусмотрено их оказание на платной основе» заполняется в случаях, если законами предусмотрено право федерального пределах государственного задания услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, за плату.
В пункте 6.1 «Нормативный правовой акт, устанавливающий цены (тарифы) либо порядок их установления» необходимо привести реквизиты и название правового(-ых) акта(-ах), устанавливающего(-их) цены (тарифы) либо утверждающего(-их) порядок их установления.
В пункте 6.2 «Орган, устанавливающий цены (тарифы)» необходимо указать наименование органа (учреждения), устанавливающего цены (тарифы).
В пункте 6.3 «Значения предельных цен (тарифов)» вносятся сведения об установленных предельных ценах (тарифах). Данные приводятся в таблице, где следует указывать наименование государственных услуг, для которых установлены предельная цена (тариф), и значения установленных предельных цен (тарифов);
Если предельные цены (тарифы) не утверждены, в том числе если утвержденные цены (тарифы) на платные услуги, не имеют в своем названии слова «предельные», то в графах таблицы, предусмотренной в пункте 6.3, ставятся прочерки.
Пункт 7. «Порядок контроля за исполнением государственного задания» рекомендуется заполнять следующим образом:
в графе «Формы контроля» указываются контрольные мероприятия:
выездная проверка;
камеральная проверка;
ведение журнала звонков, полученных от населения по «горячей линии», организованной федеральным органом исполнительной власти (государственным органом);
ведение книги обращений с заявлениями, жалобами и предложениями;
в графе «Периодичность» указывается периодичность проведения контрольных мероприятий:
в соответствии с планом графиком проведения выездных проверок, но не реже ___;
по мере необходимости (в случае поступлений обоснованных жалоб потребителей, требований правоохранительных органов);
по мере поступления отчетности о выполнении государственного задания;
в графе «Органы исполнительной власти, осуществляющие контроль за исполнением государственного задания» указывать уполномоченные контролирующие органы.
Пункт 8. «Требования к отчетности об исполнении государственного задания» отражает содержание, сроки и периодичность предоставления отчетности о выполнении государственного задания.
Отчетность должна давать исчерпывающий ответ на вопрос о соответствии деятельности государственного бюджетного учреждения утвержденному заданию, в случае уменьшения объема предоставления услуг (работ) – анализ причин отклонения.
Требования и рекомендации к заполнению таблиц отчета аналогичны требованиям и рекомендациям к таблицам государственного задания описанным выше.
В пункте 8.2. «Сроки представления отчетов об исполнении государственного задания» рекомендуется указывать периодичность и срок представления отчетности, например:
- ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным;
- ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Периодичность представления отчетности об исполнении государственного задания рекомендуется устанавливать с учетом сроков, требуемых для выполнения соответствующих работ (этапов работ), календарных планов выполнения работ (при их наличии).
В пункте 8.3. «Иные требования к отчетности об исполнении государственного задания» могут быть предусмотрены дополнительные требования, не установленные в форме государственного задания на оказание государственных услуг, например:
требование о предоставлении пояснительной записки с прогнозом достижения годовых значений показателей качества и объема оказания государственной услуги в случае, если отчетность о выполнении государственного задания представляется чаще, чем раз в год;
требования представить детальную информацию о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной;
требования о представлении копий подтверждающих документов и т.д.
В случае отсутствия потребности в установлении иных требований к отчетности в данном пункте ставится прочерк.
Часть 2 формы государственного задания заполняется следующим образом:
В заголовочной части государственного задания в строке «РАЗДЕЛ» приводится порядковый номер раздела.
В случае если государственное задание устанавливается для одной государственной работы строка «РАЗДЕЛ» в заголовочную часть государственного задания не включается.
В пункте «1.Наименование государственной работы» указывается наименование государственной работы в соответствии с утвержденным ведомственным перечнем государственных услуг (работ);
В пункте «2. Характеристика работы» приводятся:
в графе «Наименование работы» - наименование государственной работы в соответствии с утвержденным ведомственным перечнем государственных услуг (работ);
в графе «Содержание работ» - краткое описание планируемых к выполнению государственных работ;
в графе «Планируемый результат выполнения работы» - результаты выполнения работ, которые планируется получить.
В пункте «3. Основания для досрочного прекращения государственного задания» в качестве основания для досрочного прекращения исполнения государственного задания могут быть указаны:
- ликвидация учреждения;
- реорганизация учреждения;
- исключение государственной работы из перечня государственных работ;
- иные основания, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации.
В пункте «4. Порядок контроля за исполнением государственного задания»:
в графе «Формы контроля» указываются контрольные мероприятия:
выездная проверка;
камеральная проверка;
ведение журнала звонков, полученных от населения по «горячей линии», организованной органом исполнительной власти (государственным органом);
ведение книги обращений с заявлениями, жалобами и предложениями;
в графе «Периодичность» указывается периодичность проведения контрольных мероприятий:
в соответствии с планом графиком проведения выездных проверок, но не реже _______;
по мере необходимости (в случае поступлений обоснованных жалоб потребителей, требований правоохранительных органов);
по мере поступления отчетности о выполнении государственного задания;
В пункте «5. Требования к отчетности об исполнении государственного задания» рекомендуется привести форму, установленную в пункте 5.1 формы государственного задания установленной в Приложении к Положению о формировании государственного задания в отношении бюджетных и казенных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания [46].
В пункте «5.2. Сроки представления отчетов об исполнении государственного задания» указывается периодичность и срок представления отчетности, например:
- ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным;
- ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Периодичность представления отчетности об исполнении государственного задания рекомендуется устанавливать с учетом сроков, требуемых для выполнения соответствующих работ (этапов работ), календарных планов выполнения работ (при их наличии).
В пункте «5.3. Иные требования к отчетности об исполнении государственного задания» указываются дополнительные требования, например:
требование о предоставлении пояснительной записки с прогнозом результатов выполнения государственных работ в случае, если отчетность о выполнении государственного задания представляется чаще, чем раз в год;
требование о предоставлении информации о состоянии кредиторской задолженности, в том числе просроченной;
требование о представлении копий подтверждающих документов.
Если иные требования к отчетности об исполнении государственного задания не установлены, в данной строке ставится прочерк.
В государственное задание рекомендуется также вносить раздел «Ожидаемые результаты оказания услуг». В данном разделе должно быть описание качественных и количественных изменений в состоянии потребителей после оказания услуги. Результаты должны быть измеримыми, соответствовать характеру и продолжительности оказания услуг, среди них могут быть определены приоритетные.
В случае если в государственное задание включен раздел «Ожидаемые результаты оказания услуг» в отчет о выполнении государственного задания рекомендуется включать раздел «Достижение запланированных результатов оказания услуг и факторы, повлиявшие на отклонение фактических результатов выполнения задания от запланированных». В данном разделе следует описывать достигнутые (не достигнутые) запланированные результаты оказания услуги потребителям (качественные и количественные изменения в состоянии потребителей после оказания услуги). В случае не достижения результатов должны быть указаны причины (факторы).
В государственное задание может входить иная информация, необходимая для исполнения (контроля исполнения) государственного задания.
Формирование плана финансово-хозяйственной деятельности учреждений. Финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания
План составляется учреждением (подразделением) на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период в рублях с точностью до двух знаков после запятой. (При необходимости может быть разработан образец).
В Плане указываются:
цели деятельности учреждения (подразделения) в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами и уставом учреждения (положением подразделения);
виды деятельности учреждения (подразделения), относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения);
перечень оказываемых услуг (выполняемых работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения) к основным видам деятельности учреждения (подразделения), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе;
показатели финансового состояния учреждения (подразделения) (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана).
Показатели Плана по поступлениям и выплатам формируются учреждением (подразделением) исходя из доведенных планируемых объемов расходных обязательств:
субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением (подразделением) государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием (далее – государственное задание);
бюджетных инвестиций;
публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых передаются в установленном порядке учреждению.
Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением (подразделением) в разрезе:
А) субсидий на выполнение государственного задания;
Б) бюджетных инвестиций;
В) поступлений от оказания учреждением (подразделением) услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения) к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе;
Г) поступлений от иной приносящей доход деятельности;
Д) поступлений от реализации ценных бумаг в случаях, установленных федеральными законами.
Е) Суммы публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых передаются в установленном порядке учреждению могут быть указаны справочно.
Поступления, указанные в абзацах А, Б, Е формируются учреждением (подразделением) на основании информации, представленной на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год.
Поступления, указанные в абзаце В рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) в соответствии с утвержденным государственным заданием и планируемой стоимостью их реализации
Поступления, указанные в абзаце Г рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.
Плановые показатели по поступлениям указываются в разрезе видов оказываемых услуг (выполняемых работ).
Плановые показатели по выплатам формируются учреждением (подразделением) в разрезе выплат с детализацией до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе «Поступление нефинансовых активов» - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.
Плановые объемы выплат, связанных с выполнением учреждением (подразделением) государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, определяемых в соответствии с порядком определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества бюджетного учреждения,
Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждением (подразделением) услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения) к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением (подразделением) в соответствии с порядком определения платы для физических и юридических лиц за услуги (работы), относящиеся к основным видам деятельности бюджетного учреждения.