Методические указания к разбору хозяйственной ситуации. Расчет оценки стоимости чистых активов предприятия предлагается осуществить, используя табл
Расчет оценки стоимости чистых активов предприятия предлагается осуществить, используя табл. 6.5 (Приказ МФ РФ и ФКЦБ от 29 января 2003 г. №10 н /03-6/ пз).
Таблица 6.5
Расчет оценки стоимости чистых активов
| Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. Активы | |||
| 1 Нематериальные активы | |||
| 2 Основные средства | |||
| 3 Незавершенное строительство | |||
| 4 Доходные вложения в материальные ценности | |||
| 5 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения *(1) | 140 +250 | ||
| 6 Прочие внеоборотные активы *(2) | 150+145 | ||
| 7 Запасы | |||
| 8 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| 9 Дебиторская задолженность*(3) | 230+240 (частично) |
Продолжение табл. 6.5
| Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 10 Денежные средства | |||
| 11 Прочие оборотные активы | |||
| 12 Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) | |||
| I I. Пассивы | |||
| 13 Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | |||
| 14 Прочие долгосрочные обязательства*(4),*(5) | 520+515 | ||
| 15 Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | |||
| 16 Кредиторская задолженность | |||
| 17 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| 18 Резервы предстоящих расходов | |||
| 19 Прочие краткосрочные обязательства *(5) | |||
| 20 Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) | |||
| 21 Стоимость чистых активов (итого активы минус итого пассивы) |
Пояснения к таблице 6.5: *(1) за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров; *(2) включая величину отложенных налоговых активов; *(3) за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставной капитал; *(4) включая величину отложенных налоговых обязательств; *(5) в данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и прекращением деятельности.
Задача 6.2
Оцените ликвидность баланса и финансовую устойчивость предприятия. Исходные данные в таблице 6.6.
Таблица 6.6
Баланс
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Нематериальные активы | 4. Долгосрочные пассивы | ||
| Основные средства | 5. Краткосрочные пассивы | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | Займы и кредиты | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | Кредиторская задолженность | |
| 2. Оборотные активы | Расчеты по дивидендам | - | |
| Запасы | Доходы будущих периодов | - | |
| Дебиторская задолженность более 12 месяцев | Резерв предстоящих расходов | ||
| Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | Прочие краткосрочные пассивы | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Баланс | Баланс |
Задача 6.3
Оцените ликвидность баланса и финансовую устойчивость предприятия. Проанализировать значения коэффициентов. Исходные данные представлены в таблице 6.7
Таблица 6.7
Баланс
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные пассивы | ||
| Запасы | 5. Краткосрочные пассивы |
Продолжение табл. 6.7
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| Дебиторская задолженность более 12 месяцев | Займы и кредиты | ||
| Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | Кредиторская задолженность | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | Расчеты по дивидендам | ||
| Денежные средства | Доходы будущих периодов | - | |
| Прочие оборотные активы | Резерв предстоящих расходов | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Баланс | Баланс |
Задача 6.4
Определить показатель, характеризующий обеспеченность оборотных средств собственными источниками.
Таблица 6.8
Баланс
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные пассивы | - | |
| Запасы | 5. Краткосрочные пассивы | ||
| Дебиторская задолженность более 12 месяцев | - | ||
| Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | ||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Баланс | Баланс |
Задача 6.5
Определите тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 6.9
Баланс
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные пассивы | ||
| Запасы | 5. Краткосрочные пассивы | ||
| Дебиторская задолженность более 12 месяцев | Займы и кредиты | ||
| Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | Кредиторская задолженность | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | Расчеты по дивидендам | ||
| Денежные средства | Доходы будущих периодов | ||
| Прочие оборотные активы | Резерв предстоящих расходов | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Баланс | Баланс |
Задача 6.6
Определить коэффициент автономности и коэффициент абсолютной ликвидности. Проанализировать значение коэффициентов.
Таблица 6.10
Баланс
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные пассивы | ||
| Запасы | 5. Краткосрочные пассивы | ||
| Дебиторская задолженность более 12 месяцев | Займы и кредиты | ||
| Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | Кредиторская задолженность | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | Расчеты по дивидендам | - |
Продолжение табл. 6.10
| Актив | тыс.р. | Пассив | тыс.р. |
| Денежные средства | Доходы будущих периодов | - | |
| Прочие оборотные активы | Резерв предстоящих расходов | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Баланс | Баланс |
Задача 6.7
Рассчитайте величину внеоборотных активов
Имеется следующая информация:
Выручка от реализации продукции 1 млн. р.;
Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2:1
Соотношение внеоборотных и оборотных активов 2:1
Коэффициент текущей ликвидности 2
Индивидуальное задание
Задача 6.8
При составлении ежеквартального отчета эмитента ОАО «Виста» необходимо определить показатели финансово-экономической деятельности эмитента, результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента и ликвидность эмитента. Данные о деятельности предприятия представлены в приложениях А, Б.
Сумма амортизационных отчислений за период составляет 231 001 083 рублей. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составляет 10 363 человека. Сумма просроченной задолженности на конец периода составляет 88 042 403 рубля. Сумма процентов, подлежащих уплате в отчетном периоде - 116 429 тысяч рублей.