Разработка операционного бюджета предприятия

1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.

1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов.

1.4. Расчет затрат на производство.

1.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.

1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

1.7. Разработка бюджета доходов и расходов.

Разработка бюджета движения денежных средств.

2.1. План поступления денежных средств от реализации

2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов

2.3. Бюджет движения денежных средств.

Работа должна иметь титульный лист, лист задания, лист для замечаний руководителя.

В работе должны быть указаны формулы, используемые при расчетах, и заполнены все рекомендуемые таблицы.

Исходные данные

Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл. 7.13. В табл. 7.13 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.

Таблица 7.13

Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета

Производства

  Вариант
Цена продукции, р.
А
Б
В
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.
А 0,55 0,6 0,52 0,6 0,5 0,5 0,48 0,52 0,65 0,62
Б 1,65 1,4 1,3 1,58 1,2 1,45 0,9 1,45 1,3
В 3,2 2,8 2,5 3,6 3,4 3,8 2,9 3,7 2,7 2,8
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.
А 0,18 0,18 0,18 0,17 0,14 0,01 0,08 0,16 0,20 0,19
Б 0,38 0,38 0,24 0,48 0,31 0,24 0,26 0,18 0,31 0,24
В 0,96 0,73 0,76 1,19 1,41 1,64 1,07 1,38 1,21 0,89
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.
А 0,13 0,14 0,11 0,14 0,12 0,16 0,13 0,12 0,15 0,14
Б 0,23 0,18 0,19 0,20 0,16 0,14 0,21 0,13 0,20 0,19
В 0,46 0,43 0,36 0,49 0,41 0,44 0,37 0,48 0,31 0,39

 

Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 7.14.

 

Таблица 7.14

Исходные данные для расчета прямых материальных затрат

 

  Вариант
Цена материала, руб. за кг
x
y 27,5
z 9,5 8,7 7,6 12,6 9,3 8,5 11,2 5,6
Расход материалов на изделие А, кг на шт.
x 0,1 0,15 0,16 0,12 0,13 0,09 0,2 0,18 0,19 0,17
y 0,75 0,8 0,87 0,79 0,85 0,9 0,65 0,6 0,77 0,83
z 0,5 0,35 0,25 0,3 0,45 0,54 0,26 0,33 0,27 0,35
Расход материалов на изделие Б, кг на шт.
x 0,07 0,08 0,06 0,07 0,1 0,12 0,07 0,1 0,09 0,08
z 2,15 2,5 2,1 1,3 1,15 1,37 1,75 1,17 2,46 3,1
Расход материалов на изделие B, кг на шт.
y 0,4 1,2 0,55 0,74 0,7 0,37 0,52 0,78 0,47 0,74
z 1,7 0,9 1,6 0,3 0,24 1,95 0,85 0,98 1,25 1,87
                                       

 

Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 7.15.

 

Таблица 7.15

Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов

 

Вариант
 
Запас материалов на начало года, кг
x
y
z
Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде , кг
x
y
z
                         

Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 7.16.

Таблица 7.16

Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда

Наименование статьи Вариант
Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час.
механический 0,9 0,67 0,75 0,59 0,28 1,5 0,87 0,85 0,59 1,3
сборочный 0,7 0,42 0,45 1,15 1,25 0,48 0,85 0,48 1,25 0,55
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час
механический 3,4 6,2 7,5 3,4 6,2 7,5 3,4
сборочный 6,2 7,5 2,8 2,8 3,4 6,2
Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.
механический 0,85 0,23 0,75 0,62 0,87 0,84 0,54 0,28 0,39 0,25
сборочный 0,45 0,95 0,6 0,27 0,32 0,64 0,82 0,51 0,67
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час
механический 2,8 7,5 2,8 3,4 2,8 3,4 2,8 2,8
сборочный 6,2 3,4 3,4 2,8 3,4 6,2 7,5

 

Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час.
механический 0,15 0,51 0,64 0,24 0,37 0,24 0,21 0,15 0,12 0,56
сборочный 0,37 0,3 0,12 0,32 0,2 0,17 0,28 0,98 0,25 0,32
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час
механический 7,5 2,8 3,4 7,5 6,2 7,5 3,4
сборочный 6,2 6,2 2,8

 

Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл. 7.17, сборочного цеха – в табл. 7.18. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.19.

 

 

Таблица 7.17

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.

 

Наименование статьи Вариант
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы
1.2.2. электроэнергия
1.2.3. вода
1.2.4. зарплата
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы
1.3.2. зарплата
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
2.2. Амортизация зданий, сооружений
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы
2.3.2. электроэнергия
2.3.3. вода

 


Таблица 7.18

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.

Наименование статьи Вариант
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы
1.2.2. электроэнергия
1.2.3. вода
1.2.4. зарплата
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы
1.3.2. зарплата
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
2.2. Амортизация зданий, сооружений
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы
2.3.2. электроэнергия
2.3.3. вода

 

Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

 

Таблица 7.19

Общехозяйственные расходы предприятия, руб.

 

Наименование статьи Вариант
1. Зарплата работников аппарата управления
2. Амортизация основных средств
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
материалы
зарплата
электроэнергия
вода
4. Налог на имущество, тыс. р.

 

Таблица 7.20

Исходные данные для расчета себестоимости реализованной продукции

Показатель Значение
Незавершенное производство на начало периода
Незавершенное производство на конец периода
Расходы будущих периодов

 

Себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 95 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде.

Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в табл. 7.21.

Таблица 7.21

Плановые показатели для составления бюджета доходов

и расходов

Показатель Вариант
Коммерческие расходы, тыс.р.
Полученный доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года)
Реализация основных фондов, тыс. р. (2 квартал)
Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р.
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал)
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал)
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал)