Анализ финансового состояния предприятия
Задача 75
Проанализировать финансовое состояние предприятия по предлагаемой методике.
Таблица 1 - Анализ ликвидности
| Коэффициент | Формула | Значение | Норма | Комментарии |
| Абсолютная ликвидность(АЛ) | (стр.120+стр.250) стр.690 | ≥0,25 | Если меньше нормы, компания не способна рассчитаться с задолженностью в кратчайшие сроки | |
| Критическая ликвидность(КЛ) | стр.260+стр.250+стр.240 стр.260 | ≥0,7 | Если больше нормы, компания способна рассчитаться с краткосрочной задолженностью | |
| Текущая ликвидность (ТЛ) | стр.290 стр.690 | ≥0,2 | Если меньше нормы, то положение компании не стабильно | |
| Восстановление платежеспособности | ТЛк+0,5(ТЛк-ТЛн) | ≥1 | Если меньше нормы, то компания в течение полугода не сможет восстановить свою платежеспособность |
Таблица 2 - Анализ рентабельности
| Коэффициент | Формула | Значение | Норма | Комментарии |
| Рентабельность продаж | стр.140ф.2 стр.010ф.2 | ≥0,25 | Если большинство показателей ниже нормы, то компания не рентабельна и не прибыльна; Если показатели ниже нуля - компания убыточна; | |
| Рентабельность активов | стр.140ф.2 стр.300 | ≥0,2 | ||
| Рентабельность собственного капитала | стр.190ф.2 стр.490 | ≥0,47 |
Таблица 3 - Анализ устойчивости
| Коэффициент | Формула | Значение | Норма | Комментарии |
| Автономность | стр.490 стр.300 | ≥0,5 | Если меньше нормы, компания не способна рассчитаться с задолженностью в кратчайшие сроки | |
| Продолжение таблицы 3 | ||||
| Обеспеченность собственными средствами | стр.290-стр.690 стр.290 | ≥0,1 | Если меньше нормы, компания испытывает недостаток собственных оборотных средств | |
| Уровень чистого оборотного капитала | стр.290-стр.690 стр.300 | ≥0,2 | Если меньше нормы, финансовое состояние неустойчиво |
Таблица 4 - Исходные данные для анализа
Тыс.руб.
| Показатель | Номер строки | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 |
| Актив | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность (более года) | ||||
| Дебиторская задолженность (менее года) | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| АКТИВЫ всего | ||||
| Пассив | ||||
| Уставной капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Нераспределённая прибыль отчетного года | -5364 | -476 | -586 | |
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Займы и кредиты (долгосрочные) | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты (краткосрочные) | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| ПАССИВЫ всего |
Таблица 5 – Исходные данные для анализа
Тыс.руб.
| Показатель | Номер строки | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов) | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль | -16057 | |||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продажи | -16057 | |||
| Проценты к получению | ||||
| Операционные доходы и расходы | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Прочие операционные доходы | ||||
| Прочие операционные расходы | ||||
| Внереализационные доходы и расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -2931 | |||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | ||||
| Чрезвычайные доходы и расходы | ||||
| Чистая прибыль | -5363 | 4888-2719 |
Задача 76
Определить тип финансовой ситуации на предприятии на конец года. Определить коэффициенты общей платежеспособности, абсолютной ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на начало года.
Таблица Б – Исходные данные
| № п/п | Наименование показателя | Строка | На начало года | На конец года |
| 1. | Нематериальные активы | |||
| 2. | Основные средства | |||
| 3. | Незавершенное строительство | |||
| 4. | Итого по разделу | |||
| 5. | Запасы | |||
| 6. | Налог на НДС по приобретенным ценностям | |||
| 7. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| 8. | Денежные средства | |||
| 9. | Итого по разделу II | |||
| 10. | ИТОГ по АКТИВУ | |||
| Продолжение таблицы Б | ||||
| 11. | Уставной капитал | |||
| 12. | Добавочный капитал | |||
| 13. | Резервный капитал | |||
| 14. | Нераспределенная прибыль | |||
| 15. | Итого по разделу III | |||
| 16. | Итого по разделу IV | |||
| 17. | Займы и кредиты | |||
| 18. | Кредиторская задолженность | |||
| 19. | Итого по разделу V | |||
| 20. | ИТОГ по ПАССИВУ |
Для идентификации финансовой ситуации на данном предприятии можно воспользоваться следующей таблицей [1].
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое сочетание | Кризисное состояние | |
| ОЗАП (СОС) | ≥0 | <0 | ≤0 | <0 |
| ОЗАП (СДЗИ) | ≥0 | ≥0 | <0 | <0 |
| ОЗАП (ОИФЗ) | ≥0 | ≥0 | ≥0 | <0 |
ОЗАП (СОС) – обеспеченность запасов собственными оборотными средствами;
ОЗАП (СДЗИ) – обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными источниками формирования запасов;
ОЗАП (ОИФЗ) – обеспеченность запасов основными источниками формирования запасов.
| Наименование коэффициента | Тестовое значение |
| Копл | ≥1 |
| Кабс | 0,1-0,7 |
| Ккр.о | 0,7-1 |
| Ктек.л | 2,0-3,5 |
Приложение А