Краткая характеристика условного предприятия
Предлагаемая задача содержит комплекс взаимосвязанных хозяйственных операций фабрики пошива обуви (ФПО) ООО «Башмачок». Фабрика является юридическим лицом, действует на основании учредительных документов и в соответствии с действующим законодательством.
Фабрика создана в целях извлечения прибыли от предпринимательской деятельности. Основным видом деятельности ФПО «Башмачок» является пошив обуви и ее реализация.
Имущество ООО «Башмачок» составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе.
Фабрика выпускает два вида продукции:
· туфли;
· сапоги.
Технологическая обработка продукции выполняется в двух цехах основного производства. Руководство фабрикой осуществляет директор, ему подчинены отделы снабжения, сбыта, производственный и бухгалтерия. Фабрика имеет центральный склад для хранения товарно-материальных ценностей.
Бухгалтерский учет на фабрике пошива обуви «Башмачок» ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации, с соблюдением действующих положений и норм.
Учетная политика предприятия утверждена приказом директора фабрики, разработана с учетом предъявляемых требований и допущений, содержит методические, организационные и технические аспекты.
Учетной политикой ООО «Башмачок» определено:
· заготовление производственных запасов отражается на счете 10 «Материалы», отклонения учитываются на отдельном субсчете.
· учет затрат на производство ведется позаказным методом, объектом учета являются виды выпускаемой продукции (туфли, сапоги), калькуляционной единицей – пара соответствующего вида продукции;
· общепроизводственные расходы учитываются обособленно по каждому структурному подразделению;
· общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально сумме прямых затрат (материалы по учетным ценам, заработная плата);
· общехозяйственные расходы в качестве условно постоянных списываются на счет 90 «Продажи»;
· готовая продукция в текущем учете отражается по плановой себестоимости;
· выручка от реализации считается по отгрузке;
· учет ведется в целых рублях.
Справочные данные
Таблица 10.1
Справка об остатках по счетам синтетического и аналитического
учета ООО «Башмачок» на 1 июня т.г.
| № счета | Наименование счета | Сумма (руб.) |
| Основные средства | 30 458 964 | |
| Амортизация основных средств | 12 456 815 | |
| Нематериальные активы | 6 124 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 3 125 425 | |
| Материалы | ||
| 10/1 | Материалы по учетным ценам | |
| Кожа черная (3 615 дм. ´ 120 руб.) | 433 800 | |
| Кожа коричневая (6 591 дм. ´ 138 руб.) | 909 558 | |
| Шевро (1 265 дм. ´ 264 руб.) | 333 960 | |
| Подошва (782 пар ´ 74 руб.) | 57 868 | |
| Каблук (612 пар ´ 187 руб.) | 114 444 | |
| Клей (68 кг. ´ 53 руб.) | ||
| Прочие материалы | 8 516 497 | |
| Итого | 10 369 731 | |
| 10/2 | Транспортно-заготовительные расходы | 52 342 |
| Всего | 10 422 073 | |
| Основное производство | 402 527 | |
| в том числе | ||
| Туфли | 142 653 | |
| Сапоги | 259 874 | |
| Готовая продукция | ||
| 43/1 | По учетным ценам (по плановой себестоимости) | 1 955 100 |
| Туфли (1 245 пар по 500 руб.) | 622 500 | |
| Сапоги (2 221 пар по 600 руб.) | 1 332 600 |
Продолжение табл. 10.1
| 43/2 | Отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам | 512 473 |
| Всего | 2 467 573 | |
| Касса | ||
| Расчетные счета | 1 546 213 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Кожевенный комбинат | 618 976 | |
| АО «Дальсбыт» | 427 950 | |
| ООО «Автосервис» | 12 300 | |
| Итого | 1 059 226 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 9 897 996 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 3 988 206 | |
| Долгосрочные займы | 17 000 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 102 564 | |
| Расчеты по социальному страхованию | 56 782 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 201 956 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Лученко С.Б. (дебиторская задолженность) | ||
| Смирнов П.В. (кредиторская задолженность) | ||
| Федорова А.Д. (дебиторская задолженность) | 54 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) | 789 562 | |
| Уставный капитал | 1 000 000 | |
| Резервный капитал | 12 000 | |
| Добавочный капитал | 2 959 862 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3 354 897 | |
| Продажи | ||
| 90/1 | Выручка | 95 086 489 |
| 90/2 | Себестоимость продаж | 74 123 552 |
| 90/9 | Прибыль/убыток от продаж | 20 962 937 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 91/1 | Прочие доходы | 2 356 124 |
| 91/2 | Прочие расходы | 1 965 241 |
Окончание табл. 10.1
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 390 883 |
| Расходы будущих периодов | 1 686 790 | |
| Прибыли и убытки (прибыль) | 16 953 132 |
Таблица 10.2
Справка об остатках незавершенного производства
по данным инвентаризации на 1 июня т.г.
| № п/п | Наименование продукции | Сумма (руб.) |
| Туфли | 186 525 | |
| Сапоги | 196 521 | |
| Итого | 383 046 |
Таблица 10.3
Справка о ценах за единицу продукции ФПО «Башмачок»