Операции ООО «Башмачок» за июнь текущего года
Таблица 10.4
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь т.г.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Проводка | Сумма (руб.) | |
| Д | К | ||||
| 01.06 | По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от кожевенного комбината: | ||||
| Кожа черная (874 дм. × 120 руб.) |
Продолжение табл. 10.4
| Кожа коричневая (1 220 дм. × 138 руб.) | ? | ||||
| Шевро (513 дм. × 264 руб.) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 01.06 | Начислена амортизация основных средств за июнь т.г. | ||||
| По объектам цеха № 1 | 325 120 | ||||
| По объектам цеха № 2 | 687 466 | ||||
| По объектам общехозяйственного назначения | 123 489 | ||||
| Итого | 1 136 075 | ||||
| 01.06 | Начислена амортизация нематериальных активов (объекты общехозяйственного назначения) | 586 237 | |||
| 01.06 | Списывается доля арендной платы, уплаченная в январе т.г., относящаяся к июню т.г. | ||||
| По объектам цеха № 1 | 65 421 | ||||
| По объектам цеха № 2 | 72 985 | ||||
| По объектам общехозяйственного назначения | 102 564 | ||||
| Итого | 240 970 | ||||
| 02.06 | Зачислено за хранение денежных средств на расчетном счете | 15 782 | |||
| 02.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кожевенному комбинату за материалы | 201 014 | |||
| 02.06 | Выдано из кассы Смирнову П.В. в возмещение перерасхода по авансовому отчету | ||||
| 02.06 | Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию | 5 248 158 | |||
| 05.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кожевенному комбинату за материалы | 417 962 |
Продолжение табл. 10.4
| 05.06 | Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции: | ||||
| Туфли (987 пар) | ? | ||||
| Сапоги (1 587 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 05.06 | Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей) | ||||
| Туфли (987 пар) | ? | ||||
| Сапоги (1 587 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 05.06 | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы за май т.г. | 210 956 | |||
| 06.06 | По накладной сдана на склад готовая продукция по учетным ценам | ||||
| Туфли (3 524 пар) | ? | ||||
| Сапоги (1 917 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 06.06 | С расчетного счета перечислено в погашение задолженности | ||||
| Органам социального страхования и обеспечения | 56 782 | ||||
| Бюджету налоги | 102 564 | ||||
| Итого | 159 346 | ||||
| 07.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Кожевенному комбинату за материалы | 408 672 | |||
| 07.06 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия за май т.г. | 201 956 | |||
| 07.06 | Удержано из заработной платы Лученко С.Б. в погашение задолженности по подотчетной сумме | ||||
| 08.06 | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи подотчет | 68 200 | |||
| 08.06 | Выдано под отчет Семенову В.И. на командировочные расходы | 52 750 |
Продолжение табл. 10.4
| 08.06 | Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию | 4 649 838 | |||
| 08.06 | Акцептован счет АО «Станкозавода» за объект основных средств | 687 549 | |||
| 09.06 | Выдано под отчет Лученко С.Б. на хозяйственные нужды | 15 450 | |||
| 09.06 | Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции | ||||
| Туфли (3 457 пар) | ? | ||||
| Сапоги (2 052 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 12.06 | Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей) | ||||
| Туфли (3 457 пар) | ? | ||||
| Сапоги (2 052 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 13.06 | По накладной сдана на склад готовая продукция | ||||
| Туфли (2 345 пар) | ? | ||||
| Сапоги (2 547 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 14.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Автосервис» за перевозку материалов | 12 300 | |||
| 14.06 | По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от кожевенного комбината: | ||||
| Кожа коричневая (367 дм. × 138 руб.) | ? | ||||
| Шевро (739 дм. × 264 руб.) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 15.06 | Начислена заработная плата по трудовому соглашению за разгрузку материалов на станции |
Окончание табл. 10.4
| 15.06 | Акцептован счет АО «Дальэнерго» за электроэнергию, использованную для нужд: | ||||
| Цеха № 1 | 41 280 | ||||
| Цеха № 2 | 82 154 | ||||
| Объектов общехозяйственного назначения | 25 487 | ||||
| Итого | 148 921 | ||||
| 16.06 | Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию | 2 172 789 | |||
| 19.06 | По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от АО «Дальсбыт»: | ||||
| Подошва (928 пар × 74 руб.) | ? | ||||
| Каблук (2 230 пар × 187 руб.) | ? | ||||
| Клей (126 кг. × 53 руб.) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 19.06 | По накладной сдана на склад готовая продукция | ||||
| Туфли (2 985 пар) | ? | ||||
| Сапоги (2 213 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 19.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по долгосрочному займу | 6 000 000 | |||
| 20.06 | По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от кожевенного комбината: | ||||
| Кожа черная (1236 дм. × 120 руб.) | ? | ||||
| 21.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности АО «Дальсбыт» за материалы | 427 950 | |||
| 21.06 | Утвержден авансовый отчет менеджера по продажам Федорова А.Д. о командировочных расходах | 52 642 | |||
| 21.06 | Зачислен на расчетный счет кредит банка на 7 лет | 1 200 000 |
Продолжение табл. 10.4
| 21.06 | Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции | ||||
| Туфли (4 891 пар) | ? | ||||
| Сапоги (4 763 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 21.06 | Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей) | ||||
| Туфли (4 891 пар) | ? | ||||
| Сапоги (4 763 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 22.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности АО «Станкозаводу» за объект основных средств | 687 549 | |||
| 22.06 | Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию | 4 412 319 | |||
| 23.06 | Оплачен с расчетного счета счет АО «Дальэнерго» | 148 921 | |||
| 23.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному банковскому кредиту | 700 000 | |||
| 26.06 | Введен в эксплуатацию объект основных средств, поступивший от «Станкозавода» | 687 549 | |||
| 26.06 | Утвержден авансовый отчет Лученко С.Б. о приобретении прочих материалов | 16 200 | |||
| 26.06 | Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию | 7 938 741 | |||
| 27.06 | По накладной сдана на склад готовая продукция | ||||
| Туфли (3 504 пар) | ? | ||||
| Сапоги (3 277 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 28.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам | 789 562 |
Продолжение табл. 10.4
| 28.06 | Акцептован счет железнодорожной станции за перевозку материалов по железной дороге | 75 642 | |||
| 28.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Кожевенному комбинату за материалы | 148 320 | |||
| 29.06 | Акцептован счет ООО «Автосервис» за перевозку материалов со станции на склад | ||||
| 29.06 | Перечислено с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание | 10 584 | |||
| 29.06 | Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции | ||||
| Туфли (2 598 пар) | ? | ||||
| Сапоги (3 245 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей) | ||||
| Туфли (2 598 пар) | ? | ||||
| Сапоги (3 245 пар) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от АО «Дальсбыт»: | ||||
| Подошва (716 пар × 74 руб.) | ? | ||||
| Клей (115 кг. × 53 руб.) | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности АО «Дальсбыт» за материалы | 179 079 | |||
| 30.06 | На основании ведомости распределения списываются материалы по учетным ценам, отпущенные в июне т.г. | ||||
| Для изготовления туфлей: | |||||
| Кожа черная 1897 дм2 | ? | ||||
| Кожа коричневая 2520 дм2 | ? |
Продолжение табл. 10.4
| Шевро 615 дм2 | ? | ||||
| Подошва 589 пар | ? | ||||
| Каблук 812 пар | ? | ||||
| Клей 105 кг | ? | ||||
| Прочие материалы | 213 569 | ||||
| Итого | ? | ||||
| Для изготовления сапог: | |||||
| Кожа черная 2 639 дм2 | ? | ||||
| Кожа коричневая 4 006 дм2 | ? | ||||
| Шевро 712 дм2 | ? | ||||
| Подошва 937 пар | ? | ||||
| Каблук 795 пар | ? | ||||
| Клей 79 кг | ? | ||||
| Прочие материалы | 785 572 | ||||
| Итого | ? | ||||
| Для общепроизводственных нужд цеха № 1 прочие материалы | 3 250 357 | ||||
| Для общепроизводственных нужд цеха № 2 прочие материалы | 1 236 459 | ||||
| Для общехозяйственных целей прочие материалы | 896 112 | ||||
| Всего | ? | ||||
| 30.06 | На основании ведомости распределения списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на материалы, отпущенные в июне т.г. | ||||
| Для изготовления туфлей | ? | ||||
| Для изготовления сапог | ? | ||||
| Для общепроизводственных нужд цеха № 1 прочие материалы | ? | ||||
| Для общепроизводственных нужд цеха № 2 прочие материалы | ? | ||||
| Для общехозяйственных целей прочие материалы | ? | ||||
| Итого | ? |
Продолжение табл. 10.4
| 30.06 | Начислена заработная плата работникам предприятия за июнь т.г. | ||||
| За изготовление туфель женских | 68 275 | ||||
| За изготовление сапог | 72 823 | ||||
| Прочему персоналу цеха № 1 | 25 647 | ||||
| Прочему персоналу цеха № 2 | 18 974 | ||||
| Администрации предприятия и прочему общехозяйственному персоналу | 16 253 | ||||
| Итого | 201 972 | ||||
| 30.06 | Удержан из заработной платы работников налог с физических лиц | 23 124 | |||
| 30.06 | Произведены отчисления на социальные нужды от суммы начисленной заработной платы | ||||
| За изготовление туфель женских | ? | ||||
| За изготовление сапог | ? | ||||
| Прочему персоналу цеха № 1 | ? | ||||
| Прочему персоналу цеха № 2 | ? | ||||
| Администрации предприятия и прочему общехозяйственному персоналу | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | На основании ведомости распределения списываются общепроизводственные расходы цеха № 1 | ||||
| Туфли | ? | ||||
| Сапоги | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | На основании ведомости распределения списываются общепроизводственные расходы цеха № 2 | ||||
| Туфли | ? | ||||
| Сапоги | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | На основании ведомости распределения списываются общехозяйственные расходы | ||||
| Туфли | ? | ||||
| Сапоги | ? | ||||
| Итого | ? |
Окончание табл. 10.4
| 30.06 | Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам по выпущенной из производства в июне т.г. продукции | ||||
| Туфли | ? | ||||
| Сапоги | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам по реализованной в июне т.г. продукции | ||||
| Туфли | ? | ||||
| Сапоги | ? | ||||
| Итого | ? | ||||
| 30.06 | Списывается сальдо прочих доходов и расходов за июнь т.г. | ? | |||
| 30.06 | Выявлен и списывается финансовый результат продажи продукции за июнь т.г. | ||||
| Туфли | ? | ||||
| Сапоги | ? | ||||
| Итого | ? |
Задания
1. На основании справки об остатках по счетам (табл. 10.1.) открыть счета синтетического и аналитического учета ФПО «Башмачок».
2. Проставить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций ООО «Башмачок» (табл. 10.4), после определения всех необходимых сумм.
3. Разнести хозяйственные операции ООО «Башмачок» в регистры синтетического и аналитического учета.
4. Определить учетную стоимость поступивших материальных ценностей (операции 1, 27, 31, 34, 55).
5. Рассчитать учетную стоимость материальных ценностей отпущенных в текущем месяце для производственных нужд (операция 57).
6. Исчислить и списать сумму транспортно-заготовительных расходов, приходящихся на отпущенные материальные ценности (операция 58), расчет произвести в таблице 10.68, результат вычисления процента ТЗР округлить до сотых;
7. Рассчитать сумму отчислений на социальные нужды (операция 61) из расчета 26,2% от суммы начисленной заработной платы;
8. Распределить расходы по обслуживанию производства и управлению между видами выпускаемой продукции (операции 62, 63, 64), расчет произвести в таблицах 10.69, 10.70, 10.71, коэффициент распределения косвенных расходов принимать в расчет с точностью до 6 знаков после запятой;
9. Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной из производства в текущем месяце готовой продукции, расчет произвести в карточках аналитического учета к счету 20 «Основное производство», отдельно по каждому виду продукции;
10. Определить стоимость по учетным ценам выпущенной из производства в текущем месяце готовой продукции (операции 13, 25; 32, 47);
11. Вычислить сумму отклонений фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам, по выпущенной из производства в июне т.г. продукции (операция 65), расчет произвести в карточках аналитического учета к счету 20 «Основное производство», отдельно по каждому виду продукции;
12. Определить учетную (операции 10, 23, 38, 53) и отпускную (операции 11, 24, 39, 54) стоимость реализованной в текущем месяце продукции;
13. Рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции таблица 10.72, определить сумму отклонений фактической себестоимости от учетной цены по реализованной за текущий месяц продукции (операция 66), процент отклонений взять в расчет с точностью до сотых;
14. Определить финансовый результат реализации продукции (операция 68), расчет произвести в таблице 10.73;
15. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов (операция 67);
16. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета Таблицы 10.74 - 10.79;
17. Составить баланс ООО «Башмачок» на 1 июля т.г.
Сделать основные выводы о ООО «Башмачок» на основании баланса.
10.5. Учетные регистры ООО «Башмачок»
10.5.1. Главная книга ООО «Башмачок»
Таблица 10.5
Счет 01 «Основные средства»
| Дата | № опер. | С кредита счетов в дебет счета 01 «Основные средства» | С кредита счета 01 «Основные средства» в дебет счетов | |||||||||
| Итого | Итого | |||||||||||
| 1.06 | С-до | |||||||||||
| Оборот | ||||||||||||
| 1.07 | С-до | |||||||||||
Таблица 10.6
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дата | № опер. | С кредита счетов в дебет счета 02 «Амортизация основных средств» | С кредита счета 02 «Амортизация основных средств» в дебет счетов | ||||||||
| Итого | Итого | ||||||||||
| 1.06 | С-до | ||||||||||
| Оборот | |||||||||||
| 1.07 | С-до |
Таблица 10.7
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дата | № опер. | С кредита счетов в дебет счета 04 «Нематериальные активы» | С кредита счета 04 «Нематериальные активы» в дебет счетов | ||||||||
| Итого | Итого | ||||||||||
| 1.06 | С-до | ||||||||||
| Оборот | |||||||||||
| 1.07 | С-до |
Таблица 10.8
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дата | № опер. | С кредита счетов в дебет счета 05 «Амортизация нематериальных активов» | С кредита счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в дебет счетов | |||||||||
| Итого | Итого | |||||||||||
| 1.06 | С-до | |||||||||||
| Оборот | ||||||||||||
| 1.07 | С-до | |||||||||||
Таблица 10.9
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дата | № опер. | С кредита счетов в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» | С кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счетов | ||||||||
| Итого | Итого | ||||||||||
| 1.06 | С-до | ||||||||||
| Оборот | |||||||||||
| 1.07 | С-до |
Таблица 10.10
Счет 10 «Материалы»
| Дата | № опер. | С кредита счетов в дебет счета 10 «Материалы» | С кредита счета 10 «Материалы» | ||||||||
| Итого | Итого | ||||||||||
| 1.06 | С-до | ||||||||||
| Оборот | |||||||||||
| 1.07 | С-до |
Таблица 10.11
Счет 10/1 «Материалы по учетным ценам»