Тема 3. Счета и двойная запись

 

Задача 1. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 20. Для этого:

1. Определите корреспондирующие счета;

2. Выявите тип каждого счета по отношению к балансу – активный (А) или пассивный (П);

3. Выявите характер изменений каждого счета, вызываемых хозяйственной операцией, - увеличение (+), или уменьшение (-);

4. Определите по какой стороне каждого счета должна быть записана данная хозяйственная операция – по дебету (Д-т) или по кредиту (К-т).

 

Таблица 20.

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.

  Содержание хозяйственной операции   Сумма   Кор. счета А, П +, - Д-т, К-т Бухгалтерская проводка
1. Приобретены материалы у поставщиков 24 000          
2. Отпущены со склада материалы в производство 18 000          
3. Выпущена из производства готовая продукция 68 100          
4. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 34 000          
5. Начислен единый социальный налог от заработной платы 8 840          
6. Удержан из заработной платы рабочих налог на доходы 4 000          
7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 100 000          
8. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 34 000          
9. Выдана из кассы заработная плата 32 000          
10. Не выданная заработная плата возвращена в банк 2 000          
11. Приобретены у поставщиков товары 16 500          
12. Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей 32 800          
13. Перечислено с расчетного счета банку в погашение долгосрочного кредита 10 000          
14. Выдано из кассы под отчет          

Задача 2.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 21,22:

- открыть счета бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.09.2005 г.;

- составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитать обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;

- по данным конечных остатков составить бухгалтерский баланс на 01.10.2005 г.

 

Таблица 21.

Остатки по счетам ООО «Призма» на 01.09.2005 г.

Номер счета Сумма, тыс. руб. Номер счета Сумма, тыс. руб.
2 200
1 000
1 050

 

Таблица 22.

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.

Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Сумма, тыс. руб.
1. На расчетный счет зачислены: - денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию - платежи от прочих дебиторов      
2. Перечислено с расчетного счета - поставщикам за поступившие в прошлом месяце материалы - задолженность перед органами социального страхования      
3. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит    
4. Получены деньги в кассу с расчетного счета: - на выплату заработной платы - на хозяйственные расходы      
5. Из кассы погашена задолженность перед учредителями по выплате доходов    
6. Из кассы выдана заработная плата сотрудникам предприятия    
7. Выдано завхозу под отчет на хозяйственные расходы    
8. Приобретены материалы у поставщиков    
9. Оплачено поставщикам за материалы    
10. Материалы переданы в производство    
11. Начислена заработная плата работникам    
12. Произведены отчисления единого социального налога     ?
13. Удержан из заработной платы работников налог на доходы    
14. Начислена амортизация по основным средствам, принадлежащим предприятию    
15. Выпущена из производства готовая продукция    
16. В бухгалтерию представлен авансовый отчет завхоза. Расходы отнесены на основное производство    
17. В кассу подотчетным лицом внесен остаток аванса    

Задача 3.На основании бухгалтерского баланса на 01.10.2005 г., составленного по итогам решения Задачи 2, и журнала хозяйственных операций за октябрь 2005 г., приведенного в Таблице 23:

- открыть счета бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.10.2005 г.;

- составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитать обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;

- по данным конечных остатков составить бухгалтерский баланс на 01.11.2005 г.

 

Таблица 23.

Журнал хозяйственных операций за октябрь 2005 г.

Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Сумма, тыс. руб.
1. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей в счет предстоящей поставки продукции    
2. У поставщика приобретено оборудование, не требующее монтажа    
3. С расчетного счета оплачено поставщику за оборудование    
4. Оборудование введено в эксплуатацию    
5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту    
6. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета    
7. Выдано из кассы под отчет на закупку материалов    
8. Отпущены материалы в производство    
9. Поставщиками и подрядчиками оказаны услуги производственного характера    
10. Начислена заработная плата работникам    
11. Произведены отчисления единого социального налога     ?
12. Удержан из заработной платы работников налог на доходы    
13. Из кассы выдан займ работнику организации    
14. Погашена с расчетного счета задолженность поставщиков и подрядчиков за услуги    
15. Подотчетным лицом приобретены материалы    
16. Выдано из кассы подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету    
17. Возвращены материалы из производства    
18. По итогам работы за квартал из прибыли начислены доходы учредителям предприятия    

 

Задача 4.Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

 

Таблица 24.

Журнал хозяйственных операций за октябрь 2005 г.

Содержание операции Д-т К-т Сумма
1.Поступил на предприятие безвозмездно станок     25 000
2.На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка     200 000
3.Поступили от базы снабжения материалы     22 000
4.Отпущены в производство основные материалы     32 000
5.Отпущены в производство полуфабрикаты собственного производства     16 000
6.Отпущены прочие материалы на общехозяйственные нужды     6 000
7.Отпущено топливо на общепроизводственные нужды    
8.Оплачен счет базы снабжения за материалы     ?
9.Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции     18 000
10.Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования     2 000
11.Начислена заработная плата персоналу цеха     4 000
12.Начислена заработная плата работникам заводоуправления     15 000
13.Начислен ЕСН от заработной платы работающим: - занятым изготовлением продукции - занятым обслуживанием производственного оборудования - цехового персонала - работникам заводоуправления       ? ? ? ?
14.Начислена амортизация по основным средствам: - производственному оборудованию - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения       1 200
15.Выдано из кассы в подотчет     20 000
16.Предъявлен счет подрядной организацией за ремонт здания цеха     21 000
17.Оплата подрядчику произведена через подотчетное лицо     21 000
18.Из кассы выдано подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету     ?
19.Начислены проценты за использование банковского кредита    
20.Перечислено в погашение задолженности: - поставщикам - банку кредиту       32 000 60 000
21.Включаются в затраты производства: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы       ? ?
22.Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства (остатков незавершенного производства нет)     ?
23.Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию     150 000
24.Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции     ?
25.Определяется финансовый результат от продажи продукции     ?
26.Получены от покупателя денежные средства за продукцию     150 000

Задача 5. На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.

Таблица 25.

№ п/п Номер и наименование счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. 50 «Касса» 51 «Расчетный счет» 140 000
2. 51 «Расчетный счет» 50 «Касса» 520 000
3. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса» 50 000
4. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетный счет» 62 000
5. 83 «Добавочный капитал» 80 «Уставный капитал» 15 320
6. 10 «Материалы» 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 18 560
7. 82 «Резервный капитал» 84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)» 20 900
8. 43 «Готовая продукция» 20 «Основное производство» 89 500
9. 20 «Основное производство» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 4 600
10. 10 «Материалы» 20 «Основное производство» 6 900
11. 08 «Вложения во внеоборотные активы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 9 000
12. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 52 «Валютные счета» 60 000
13. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 5 000
14. 41 «Товары» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 45 200
15. 20 «Основное производство» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 63 000
16. 68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетные счета» 12 300