Тема 4. Синтетический и аналитический учет
Задача 1.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 26,27, открыть счета бухгалтерского учета на 1 сентября 2005 г. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 2005 г. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца. Составить оборотную и шахматную ведомость по синтетическим счетам.
Таблица 26.
Остатки по счетам ООО «Призма» на 01.09.2005 г.
| Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. |
| 124 000 | 16 000 | ||
| 68 050 | 49 560 | ||
| 39 560 | 37 500 | ||
| 86 450 | 65 000 | ||
| 80 000 | 200 000 | ||
| 4 200 | 34 200 |
Таблица 27.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
| Содержание хозяйственной операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| 1. На расчетный счет зачислена задолженность покупателей | 80 000 | ||
| 2. Поступили от поставщика товары | 65 000 | ||
| 3. Перечислено с расчетного счета поставщикам | 65 000 | ||
| 4. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета | 45 000 | ||
| 5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | 15 000 | ||
| 6. Из кассы выдана заработная плата сотрудникам предприятия | 30 000 | ||
| 7. С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом | 37 500 | ||
| 8. Зарегистрировано увеличение уставного капитала организации | 50 000 | ||
| 9. Учредителями в качестве вклада внесены материалы | 50 000 |
Задача 2.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 28,29,30,31:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 28.
Остатки по счетам ООО «Гротеск» на 01.09.2005 г.
| Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. |
| 117 000 | 100 500 | ||
| 45 700 | 46 450 | ||
| 65 450 | 39 000 | ||
| 3 400 | 150 000 | ||
| 289 000 | 100 000 | ||
| 40 000 | 76 400 | ||
| 3 200 | 51 400 |
Таблица 29.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 01.09.2005 г.
| Наименование материалов | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма, руб. |
| 1. Пиломатериал обрезной, 25 мм | м.куб. | 2 000 | 30 000 | |
| 2. Брус | м.куб. | 2 500 | 70 000 | |
| 3. Фанера | лист | 6 500 | ||
| 4. Гвозди 30*90 | кг | 10 500 |
Таблица 30.
Расшифровка остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 01.09.2005 г.
| Наименование | Сумма |
| 1. ООО «Фанера-сбыт» | 5 000 |
| 2. ОАО «Дрова» | 85 000 |
| 3. ООО «Гвоздика» | 10 500 |
| Итого | 100 500 |
Таблица 31.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
| Содержание хозяйственной операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| 1. На расчетный счет зачислен долгосрочный банковский кредит | 100 000 | ||
| 2. С расчетного счета погашена задолженность: - за материалы перед ОАО «Дрова» - перед бюджетом - перед органами социального страхования | 85 000 46 450 39 000 | ||
| 3. Поступили на склад материалы от ООО «Фанера-сбыт»: - фанера, 100 листов; - саморезы, 1000 шт. | ? | ||
| 4. Оплачено с расчетного счета ООО «Гвоздилка» | 10 500 | ||
| 5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | 3 000 | ||
| 6. Подотчетным лицом приобретены: - гвозди 30*90, 100 кг. | ? | ||
| 7. Отпущено со склада в производство материалов: - пиломатериал обрезной, 25 мм, 10 м.куб.; - брус, 14 м.куб.; - гвозди 30*90, 400 кг. | ? ? ? | ||
| 8. С расчетного счета перечислен аванс ООО «Комп» за принтер | 12 000 | ||
| 9. У ООО «Комп» приобретен принтер | 12 000 | ||
| 10. Принтер введен в эксплуатацию | 12 000 | ||
| 11. Выявлен брак в производстве, для исправления брака направлено: - фанера, 5 листов; - гвозди 30*90, 10 кг. | ? ? |
Задача 3.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 32,33,34,35:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 32.
Остатки по счетам ООО «Мебель» на 01.09.2005 г.
| Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. |
| 67 800 | 187 600 | ||
| 316 800 | 55 200 | ||
| 122 000 | 52 000 | ||
| 70 000 | 200 000 | ||
| 238 100 | 250 000 | ||
| 4 600 | 74 500 |
Таблица 33.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Готовая продукция»
на 01.09.2005 г.
| Наименование материалов | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма, руб. |
| 1. Стол кухонный | шт. | 3 000 | 45 000 | |
| 2. Табурет | шт. | 48 000 | ||
| 3. Шкаф навесной | шт. | 2 900 | 29 000 | |
| Итого | 122 000 |
Таблица 34.
Расшифровка остатков по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»
на 01.09.2005 г.
| Наименование | Сумма |
| 1. ООО «Крона» | 6 000 |
| 2. ООО «Хроника» | 189 500 |
| 3. ЗАО «Оптовик-мед» | 42 600 |
| Итого | 238 100 |
Таблица 35.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
| Содержание хозяйственной операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| 1. На расчетный счет поступило в погашение задолженности от: - ООО «Крона» - ЗАО «Оптовик-мед» | 6 000 42 600 | ||
| 2. Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства: - стол кухонный, 5 шт. - табурет, 100 шт. - шкаф навесной, 15 шт. | ? ? ? | ||
| 3. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам: - стол кухонный по цене 3500 руб. - табурет по цене 750 руб. а) ООО «Хроника»: стол кухонный – 10 шт., табурет – 70 шт. б) ООО «Крона»: стол кухонный – 10 шт., табурет – 70 шт. | ? ? ? ? | ||
| 4. Списывается себестоимость отгруженной продукции: - стол кухонный - табурет | ? ? | ||
| 5. Получены от ООО «Хроника» денежные средства в погашение задолженности | 189 500 |
Задача 4.На основании исходных данных, представленных в Таблицах 36,37,38:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 36.
Остатки по счетам ООО «Торгсбыт» на 01.09.2005 г.
| Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. |
| 39 460 | 152 400 | ||
| 18 000 | 100 000 | ||
| 1 450 | 24 750 | ||
| 202 300 | 13 000 | ||
| 12 620 | 50 000 | ||
| 189 450 | 5 170 | ||
| 20 000 | 20 000 | ||
| 33 640 | 135 000 | ||
| 18 400 | 35 000 |
Таблица 37.
Расшифровка остатков по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.09.2005 г.
| Фамилия, И.,О. | Должность | Сальдо на начало месяца, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| 1. Кондратьев А.К. | Генеральный директор | 28 750 | - |
| 2. Мишатова А.А. | Завхоз | - | 5 170 |
| 3. Естафьев В.Д. | Водитель | 4 890 | - |
| Итого | 33 640 | 5 170 |
Таблица 38.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
| Содержание хозяйственной операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| 1. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Мишатовой А.А. | 5 170 | ||
| 2. Утвержден авансовый отчет водителя Естафьева В.Д., которым были закуплены запчасти для текущего ремонта автомобиля | 4 500 | ||
| 3. Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Естафьевым В.Д. | ? | ||
| 4. Выдано из кассы на хозяйственные расходы: - Мишатовой А.А. - Буровцевой Н.Г., офис-менеджеру | 4 300 | ||
| 5. Утвержден авансовый отчет генерального директора Кондратьева А.К., командированного в г. Ростов-на-Дону для заключения договора о сотрудничестве. Срок командировки – 7 дней: - стоимость проезда - стоимость гостиничных услуг - суточные | 15 100 13 650 ? | ||
| 6. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Кондратьева А.К. | ? |