ЗАВДАННЯ ДО КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
ВАРІАНТ 1
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Принципи побудови балансу, склад і зміст балансових та позабалансових рахунків комерційних банків України.
2.Особливості обліку довгострокових кредитів комерційних банків.
2. Дати відповідь на тести:
1.У обліку попередня оплата постачальнику відображається:
1 - Д-т 3511; К-т 1200;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 1200; К-т 3511;
4 - немає відповіді.
2.Внесення коштів від фізичних осіб готівкою в обліку:
1 - Д-т 1001; К-т 2630;
2 - Д-т 1001; К-т 1200;
3 - Д-т 2630; К-т 1001;
4 - немає відповіді.
3.Реєстрація статутного фонду у обліку:
1 - Д-т 5001; К-т 3530;
2 - Д-т 3530; К-т 5001;
3 - Д-т 1200; К-т 5001;
4 - немає відповіді.
4.Списання проданої валюти у обліку:
1 - Д-т 1500; К-т 3800;
2 - Д-т 1200; К-т 1001;
3 - Д-т 3800; К-т 1500;
4 - немає відповіді.
5.Оприбуткування комп’ютера в обліку:
1 - Д-т 4410; К-т 4420;
2 - Д-т 1200; К-т 4400;
3 - Д-т 4400; К-т 4430;
4 - немає відповіді.
Задача
01.02.2013 р. було зареєстровано новостворений банк в регіональному управлінні НБУ. На момент реєстрації розмір статутного капіталу становив 100 млн. грн. (100 млн. штук акцій), з яких внесено засновниками на тимчасовий рахунок в регіональному управлінні НБУ – 90 млн. грн.
Упродовж 2013 року банком було продано решту випущених акцій (номінальною вартістю 1 грн.) за такими цінами:
- 9 млн. акцій за ціною 1 грн. за акцію – іншому банку;
- 100 тис. акцій за ціною 1,03 грн. за акцію – фізичній особі, яка має рахунок в даному банку;
- 700 тис. акцій за ціною 1,02 грн. за акцію – юридичній особі, що обслуговується в іншому банку;
- 200 тис. акцій за ціною 1,025 грн. за акцію – промисловому підприємству, що має рахунок в цьому банку.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із формування статутного капіталу банку.
ВАРІАНТ 2
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Форми звітності комерційних банків та користувачі звітності.
2.Зміст і значення розрахунків між банками.
2. Дати відповідь на тести:
1.Передплата за поточний ремонт основних засобів відображається у обліку:
1 - Д-т 3519; К-т 1200;
2 - Д-т 1200; К-т 3519;
3 - Д-т 4430; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
2.Ощадні вклади відкривають:
1 - підприємствам;
2 - приватним (фізичним) особам;
3 - без обмежень;
4 - немає відповіді.
3.Отримання грошових коштів в статутний фонд в обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 3530;
2 - Д-т 3530; К-т 1200;
3 - Д-т 1200; К-т 4800;
4 - немає відповіді.
4.Видача готівки за карткою згідно з видатковим валютним ордером у обліку:
1 - Д-т 2809; К-т 1001;
2 - Д-т 2603; К-т 1200;
3 - Д-т 1001; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
5.Передплата за автомобіль у обліку:
1 - Д-т 3511; К-т 1500;
2 - Д-т 1500; К-т 1200;
3 - Д-т 1001; К-т 3511;
4 - немає відповіді.
Задача
Упродовж дня банком були проведені наступні касові операції:
1) отримано від фізичної особи 3000 грн. для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту – 14 місяців);
2) виплачено 160 грн. заборгованості за відрядженням банківському працівникові;
3) видано підприємству 900 грн. з його поточного рахунку;
4) прийнято від населення комунальних платежів з дорученням подальшого перерахування за призначенням на загальну суму 2320 грн.;
5) виплачено переказ фізичній особі у сумі 1000 грн. без відкриття банківського рахунку.
Необхідно:
1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними касовими операціями.
2. Відкрити Т‑рахунок до рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку», відобразити на ньому обороти та вивести кінцеве сальдо. Початкове сальдо на рахунку 1001 становило 200000 грн.
ВАРІАНТ 3
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Основні види банківської документації та її реквізити.
2.Оформлення та облік операцій по купівлі-продажу іноземної валюти банками.
2. Дати відповідь на тести:
1.Безкоштовно отримані основні засоби відображаються у обліку:
1 - Д-т 6490; К-т 4000;
2 - Д-т 4400; К-т 6490;
3 - Д-т 4000; К-т 6490;
4 - немає відповіді.
2.Відрахування в загальний резерв в обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 5040;
2 - Д-т 5020; К-т 5040;
3 - Д-т 5040; К-т 5020;
4 - немає відповіді.
3.На реалізацію акцій в обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 3530;
2 - Д-т 3530; К-т 1200;
3 - Д-т 1200; К-т 3530;
4 - немає відповіді.
4.Отримання касиром у підзвіт валютних коштів у обліку:
1 - Д-т 1002; К-т 1001;
2 - Д-т 1200; К-т 1001;
3 - Д-т 1001; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
5.Нарахування заробітної плати робітникам у обліку:
1 - Д-т 3652; К-т 1200;
2 - Д-т 4430; К-т 1001;
3 - Д-т 4430; К-т 3652;
4 – немає відповіді.
Задача
За наведеними залишками за бухгалтерськими рахунками складіть бухгалтерський звіт (тис. грн.):
Кредити, отримані від НБУ 27890
Вкладення в асоційовані компанії 108
Кошти у НБУ 6300
Кредити, надані клієнтам 106165
Акціонерний капітал 20580
Нараховані доходи (за операціями з клієнтами) 3500
Резервний фонд 15420
Прибуток 6500
Кошти клієнтів банку 116330
Товарно-матеріальні цінності на складі та дебітори 5730
Кредити та депозити, отримані від інших банків 48265
Цінні папери, що рефінансуються НБУ 46731
Нараховані витрати (за операціями з банками) 477
Цінні папери та акції, придбані банком 892
Основні засоби, нематеріальні активи та капітальні вкладення банку 21197
Резерви на покриття кредитних ризиків (за операціями з клієнтами) 674
Кошти в інших банках 37809
Інші активи 7696
ВАРІАНТ 4
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік інкасації грошової виручки інкасаторами банків.
2.Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам.
2. Дати відповідь на тести:
1.Дооцінка основних засобів відображається у обліку:
1 - Д-т 5100; К-т 4500;
2 - Д-т 4500; К-т 4400;
3 - Д-т 4400; К-т 5100;
4 - немає відповіді.
2.Відрахування до резервного фонду в обліку:
1 - Д-т 5040; К-т 5021;
2 – Д-т 5021; К-т 5040;
3 – Д-т 1200; К-т 5040;
4 - немає відповіді.
3.Нарахування дивідендів акціонерам банку в обліку:
1 - Д-т 3631; К-т 5040;
2 - Д-т 5040; К-т 3631;
3 - Д-т 1200; К-т 1001;
4 - немає відповіді.
4.Облік бланків дорожніх чеків у обліку:
1 - Д-т 9910; К-т 9819;
2 - Д-т 9819; К-т 9910;
3 - Д-т 1200; К-т 9819;
4 - немає відповіді.
5.Нарахування платежів до фонду соціального страхування у обліку:
1 - Д-т 4430; К-т 1200;
2 - Д-т 3622; К-т 1200;
3 - Д-т 4430; К-т 3622;
4 - немає відповіді.
Задача
Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:
─ ощадні сертифікати, емітовані банком;
─ господарські матеріали;
─ поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;
─ короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
─ резервні фонди;
─ боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;
─ валюта та банківські метали, куплені за умовами спот;
─ зобов’язання з кредитування, отримані від банків;
─ резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;
─ розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;
─ банкноти та монети в касі банку;
─ довгострокові кредити, надані іншим банкам;
─ емісійна різниця;
─ контррахунок;
─ не сплачені клієнтам доходи;
─ цінні папери на зберігання;
─ витрати на відрядження;
─ відсоткові витрати за коштами до запитання;
─ відсоткові доходи за кредитами;
─ результат від торговельних операцій.
| Вид бухгалтерського рахунку | Активний, або умовно-активний | Пасивний, або умовно-пасивний | Клас плану рахунків |
| Балансові: постійні тимчасові Позабалансові |
ВАРІАНТ 5
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік розрахунків акредитивами.
2.Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики.
2. Дати відповідь на тести:
1.Уцінка основних засобів відображається у обліку:
1 - Д-т 5100; К-т 1100;
2 - Д-т 4400; К-т 5100;
3 - Д-т 5100; К-т 4400;
4 - немає відповіді.
2.Нарахування дивідендів акціонерам у обліку:
1 - Д-т 5040; К-т 3631;
2 - Д-т 3631; К-т 5040;
3 - Д-т 1200; К-т 5040;
4 - немає відповіді.
3.Виплата з каси нарахованих дивідендів акціонерам банку у обліку:
1 - Д-т 1300; К-т 1000;
2 - Д-т 1001; К-т 1200;
3 - Д-т 3631; К-т 1000;
4 - немає відповіді.
4.Продаж чеків приватній особі у обліку:
1 - Д-т 1001; К-т 1919;
2 - Д-т 1200; К-т 1001;
3 - Д-т 1919; К-т 1001;
4 - немає відповіді.
5.Прийняті виконані роботи у обліку:
1 - Д-т 3511; К-т 1200;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 4430; К-т 3511;
4 - немає відповіді.
Задача
12.01.2013 р. фізична особа внесла в касу банку 35000 грн. на депозитний рахунок строком на 13 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 20 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків – 30/360. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:
1) зарахування коштів на депозитний рахунок 12.01.2013 р.;
2) нарахування процентів за депозитом 31.01.2013 р.;
3) виплата процентів з каси банку 5.02.2013 р.
4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами 13.02.2014 р.
ВАРІАНТ 6
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування процентів за депозитом.
2.Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами.
2. Дати відповідь на тести:
1.Різниця дооцінки відображається у обліку:
1 - Д-т 5100; К-т 5030;
2 - Д-т 5030; К-т 5100;
3 - Д-т 1100; К-т 5100;
4 - немає відповіді.
2.Виплата дивідендів акціонерам грошима з поточного рахунку:
1 - Д-т 1200; К-т 3631;
2 - Д-т 3631; К-т 1200;
3 - Д-т 1200; К-т 5040;
4 - немає відповіді.
3.Нараховано проценти за депозитною угодою у обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 2628;
2 - Д-т 2628; К-т 7040;
3 - Д-т 7040; К-т 2628;
4 - немає відповіді.
4.Продаж чеків філії банку у обліку:
1 - Д-т 3901; К-т 1919;
2 - Д-т 1919; К-т 3901;
3 - Д-т 1001; К-т 1919;
4 - немає відповіді.
5.Прийняті виконані роботи на капітальний ремонт у обліку:
1 - Д-т 4530; К-т 1200;
2 - Д-т 4530; К-т 3511;
3 - Д-т 3511; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
Задача
02.02.2014 р. підприємство уклало з банком «Аваль» депозитний договір на суму 140 000 грн. строком на 90 днів під 18% річних із виплатою відсотків в кінці терміну депозиту. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою.
Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Банк нараховує відсотки, використовуючи метод визначення кількості днів – факт/факт. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту та відсотки зараховуються підприємству на його поточний рахунок.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами підприємства:
1) зарахування коштів на депозитний рахунок 02.02.2014 р.;
2) нарахування відсотків за депозитом в останній день кожного місяця упродовж дії депозитного договору та на дату повернення депозиту;
3) повернення депозиту та виплата відсотків за депозитом згідно з умовами договору.
ВАРІАНТ 7
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
2.Порядок обліку операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку.
2. Дати відповідь на тести:
1.Нарахування амортизації за об’єктами виробничого призначення відображається у обліку:
1 - Д-т 4409; К-т 742;
2 - Д-т 742; К-т 4409;
3 - Д-т 50200; К-т 4;
4 - немає відповіді.
2.Виплата дивідендів акціонерам грошима з каси:
1 - Д-т 1001; К-т 3631;
2 – Д-т 3631; К-т 1001;
3 – Д-т 1200; К-т 3631;
4 - немає відповіді.
3.Нарахування податку на прибуток у обліку:
1 - Д-т 7900; К-т 3620;
2 - Д-т 3620; К-т 7900;
3 - Д-т 1200; К-т 3620;
4 - немає відповіді.
4.Перерахування коштів від реалізації дорожніх чеків у обліку:
1 - Д-т 1919; К-т 1500;
2 - Д-т 1500; К-т 1919;
3 - Д-т 1200; К-т 1919;
4 - немає відповіді.
5.Результат від реалізації будівлі у обліку:
1 - Д-т 4430; К-т 1200;
2 - Д-т 7490; К-т 4400;
3 - Д-т 4400; К-т 7490;
4 – немає відповіді.
Задача
12.01.2014 р. банк видав споживчий кредит фізичній особі на таких умовах:
– сума кредиту: 150000 грн. (зараховується на поточний рахунок фізичної особи, відкритому в цьому банку);
– термін користування кредитом: 1,5 роки;
– щомісячна комісія за обслуговування кредитної заборгованості: 1% від первинної суми кредиту;
– процентна ставка за кредитом: 26% річних;
– метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360
– дата сплати відсотків за кредитом: щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;
– кредит був наданий без застави.
Необхідно: відобразити на рахунках бухгалтерського обліку банку такі операції:
1) отримання банком застави, як забезпечення наданого кредиту;
2) зарахування банком суми кредиту на поточний рахунок фізичної особи, відкритому в цьому банку;
3) нарахування банком відсотків і комісійних за кредитом 31.01.2014 р.;
4) сплату клієнтом нарахованих відсотків і комісійних за січень 03.02.2014 р.;
5) нарахування банком відсотків і комісійних за кредитом 28.02.2014 р.;
6) 08.02.2014 р. визнання банком нарахованих відсотків і комісійних за лютий
2014 р. простроченими;
7) 13.02.2014 р. сплату клієнтом нарахованих відсотків і комісійних за лютий 2014 р.;
8) продовження терміну кредиту ще на 6 місяців.
ВАРІАНТ 8
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік процентних доходів та витрат банку.
2.Особливості побудови балансу банку.
2. Дати відповідь на тести:
1.Щомісячне нарахування амортизації відображається у обліку:
1 - Д-т 4409; К-т 7423;
2 - Д-т 3578; К-т 7423;
3 - Д-т 7423; К-т 4409;
4 - немає відповіді.
2.Облік придбаних облігацій:
1 - Д-т 3216; К-т 3214;
2 - Д-т 6053; К-т 3216;
3 - Д-т 3214; К-т 3216;
4 - немає відповіді.
3.На суму несплаченого статутного фонду у обліку:
1 - Д-т 5001; К-т 5000;
2 - Д-т 5000; К-т 5001;
3 - Д-т 1200; К-т 5001;
4 - немає відповіді.
4.Отримання комісії від фізичної особи за видачу готівкової валюти у обліку:
1 - Д-т 6114; К-т 1001;
2 - Д-т 1001; К-т 6114;
3 - Д-т 1200; К-т 6114;
4 - немає відповіді.
5.Оприбуткування комп’ютера на суму зносу у обліку:
1 - Д-т 4400; К-т 1001;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 3903; К-т 4409;
4 – немає відповіді.
Задача
Для задоволення заявки клієнта на придбання 60 000 дол. США банк заключив угоду із іншим банком на таких умовах:
– офіційний курс попереднього дня дол./грн. – 10,45.
– курс угоди з банком – 10,60.
– комісійна плата обслуговуючому банку, що її сплачує клієнт, – 0,25% від обсягу валюти в грн.
– комісійна плата обслуговуючого банку виконуючому банку – 0,3% від суми угоди.
– відрахування до Пенсійного фонду – 0,5%
Складіть бухгалтерські проводки та визначить суми.
ВАРІАНТ 9
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік комісійних доходів та витрат банку.
2.Облік операцій каси з приймання готівки.
2. Дати відповідь на тести:
1.Перерахування орендних платежів відображається у обліку:
1 - Д-т 3678; К-т 1200;
2 - Д-т 7395; К-т 3679;
3 - Д-т 1200; К-т 3678;
4 - немає відповіді.
2.Купівля облігацій у обліку відображається:
1 - Д-т 3214; К-т 1200;
2 - Д-т 1200; К-т 3214;
3 - Д-т 3800; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
3.Своєчасна оплата контрагентом процентів за овердрафтом в обліку:
1 - Д-т 2600; К-т 2008;
2 - Д-т 2008; К-т 2600;
3 - Д-т 1200; К-т 2600;
4 - немає відповіді.
4.Переказ коштів фізичної особи за кордон у обліку:
1 - Д-т 2620; К-т 1500;
2 - Д-т 1500; К-т 2600;
3 - Д-т 1200; К-т 1500;
4 - немає відповіді.
5.Нарахування суми амортизації нематеріальних активів у обліку:
1 - Д-т 7423; К-т 4309;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 4309; К-т 7423;
4 - немає відповіді.
Задача
24.03.2014 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:
– сума кредиту: 300000 грн.;
– термін користування кредитом: 6 місяців;
– процентна ставка за кредитом: 25% річних;
– метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;
– одноразова комісія за видачу кредиту – 1,5% від суми кредиту;
– проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;
– застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 555000 грн.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:
1) надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;
2) надання банком підприємству кредиту;
3) нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2014 р.;
4) формування банком резерву у розмірі 1% від суми наданого кредиту;
5) сплату клієнтом 5.04.2014 р. нарахованих відсотків за березень;
6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;
7) списання суми застави.
ВАРІАНТ 10
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Бухгалтерський облік основних засобів.
2.Облік депозитних операцій банку.
2. Дати відповідь на тести:
1.Знос нематеріальних активів відображається у обліку:
1 - Д-т 742; К-т 4309;
2 - Д-т 4309; К-т 742;
3 - Д-т 4300; К-т 742;
4 - немає відповіді.
2.Зарахування одержаних доходів від банку за депозит у обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 1518;
2 - Д-т 1500; К-т 6012;
3 - Д-т 1518; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
3.Погашення овердрафту з поточного рахунку у обліку:
1 - Д-т 1001; К-т 2600;
2 - Д-т 2600; К-т 2000;
3 - Д-т 1200; К-т 2600;
4 - немає відповіді.
4.Комісія за переказ коштів фізичної особи за кордон у обліку:
1 - Д-т 6114; К-т 1200;
2 - Д-т 1200; К-т 2620;
3 - Д-т 2620; К-т 6114;
4 - немає відповіді.
5.Нараховано процентів за лізинг у обліку:
1 - Д-т 7018; К-т 1628;
2 - Д-т 4430; К-т 7018;
3 - Д-т 1628; К-т 7018;
4 - немає відповіді.
Задача
З інкасаторських сумок на рахунки клієнтів зараховано проінкасовану грошову виручку:
– підприємства «Іновація» – 10 000 грн.;
– ресторану «Україна» – 7000 грн.;
– магазину «Зайченятко» – 15000 грн.
У процесі перерахунку, було встановлено, що фактична сума готівки підприємства «Іновація» становила 10 000 грн., ресторану «Україна» – 7050 грн., магазину «Зайченятко» – 14900 грн.
Необхідно:
1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями з інкасації коштів у клієнтів банку.
2. Відкрити Т‑рахунки до усіх задіяних в операціях рахунків, відобразити на них обороти та вивести кінцеве сальдо по кожному рахунку. Початкове сальдо на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку» становило 850000 грн., а на інших рахунках –
0 грн.
ВАРІАНТ 11
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті.
2.Облік міжбанківських розрахунків.
2. Дати відповідь на тести:
1.Здійснено попередню оплату постачальнику за МШП:
1 - Д-т 3510; К-т 1200;
2 - Д-т 1200; К-т 3510;
3 - Д-т 3410; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
2.Нарахування відсотків депозиту у обліку:
1 - Д-т 6012; К-т 1518;
2 - Д-т 1518; К-т 6012;
3 - Д-т 1200; К-т 1518;
4 - немає відповіді.
3.Укладання факторингової угоди з банком у обліку:
1 - Д-т 9900; К-т 1200;
2 - Д-т 9900; К-т 9100;
3 - Д-т 9100; К-т 9900;
4 - немає відповіді.
4.Надходження коштів на користь фізичної особи у обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 1001;
2 - Д-т 2620; К-т 1500;
3 - Д-т 1500; К-т 2620;
4 - немає відповіді.
5.На суму нарахованих лізингових платежів у обліку:
1 - Д-т 3578; К-т 6395;
2 - Д-т 4430; К-т 3578;
3 - Д-т 4430; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
Задача
Упродовж дня банком було визнано такі комісійні доходи та витрати:
1) отримано від фізичної особи комісійні у сумі 20 грн. за переказ готівки;
2) нараховано комісійні доходи за касово-розрахункове обслуговування клієнта у сумі 78 грн.;
3) перераховано банку кореспонденту комісійні у розмірі 231 грн. за виконання розрахункової операції;
4) списано з поточного рахунку підприємства 45 грн. нарахованих раніше комісійних за розрахунково-касове обслуговування;
5) списано з кореспондентського рахунку банку в НБУ комісійні витрати у сумі 450 грн. за операціями з цінними паперами;
6) списано з поточного рахунку суб’єкта господарювання 560 грн. за надання гарантії.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
ВАРІАНТ 12
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
2.Облік власного капіталу банку.
2. Дати відповідь на тести:
1.Безкоштовне одержання МШП відображається у обліку:
1 - Д-т 6800; К-т 3410;
2 - Д-т 3410; К-т 6800;
3 - Д-т 3410; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
2.Розміщення депозиту у обліку відображається:
1 - Д-т 2040; К-т 1200;
2 - Д-т 1200; К-т 1512;
3 - Д-т 1512; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
3.Відкриття невідкличного непокритого акредитиву в обліку :
1 - Д-т 2040; К-т 1200;
2 - Д-т 1200; К-т 1512;
3 - Д-т 1512; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
4.Видача валюти на відрядження з рахунку юридичної особи у обліку:
1 - Д-т 2600; К-т 1001;
2 - Д-т 1001; К-т 2600;
3 - Д-т 1200; К-т 2600;
4 - немає відповіді.
5.У лізингодавця на суму поверненої будівлі у обліку:
1 - Д-т 4401/1; К-т 4400/2;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 4430; К-т 1001;
4 – немає відповіді.
Задача
Упродовж дня банком було нараховано процентні доходи та витрати, окремі з яких наведено нижче:
1) нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. за коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
2) нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;
3) нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;
4) нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;
5) нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;
6) нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;
7) нараховано процентні доходи за фінансовим лізингом, що наданий фізичній особі у сумі 8520 грн.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
ВАРІАНТ 13
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Складання фінансової звітності у банках.
2.Облік прибутку банку.
2. Дати відповідь на тести:
1.Дооцінка МШП відображається в обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 3410;
2 - Д-т 3408; К-т 3410;
3 - Д-т 3410; К-т 3408;
4 - немає відповіді.
2.Погашення кредиту у обліку відображається:
1 - Д-т 2040; К-т 2600;
2 - Д-т 2600; К-т 2040;
3 - Д-т 1200; К-т 2600;
4 - немає відповіді.
3.Списання безнадійної заборгованості за рахунок резервів у обліку:
1 - Д-т 961; К-т 9910;
2 - Д-т 9910; К-т 961;
3 - Д-т 1200; К-т 961;
4 - немає відповіді.
4.Сплата комісії за видачу готівкової валюти на витрати на відрядження у обліку:
1 - Д-т 6610; К-т 2600;
2 - Д-т 1200; К-т 6110;
3 - Д-т 2600; К-т 6110;
4 - немає відповіді.
5.На суму зобов’язання щодо сплати лізингових платежів у обліку:
1 - Д-т 9819; К-т 9910;
2 - Д-т 4430; К-т 1200;
3 - Д-т 9910; К-т 9819;
4 - немає відповіді.
Задача
Банк надав короткостроковий кредит клієнту МП «Ватра» (на поточні потреби) на таких умовах:
- сума кредиту 200000 грн.;
- комісія за операцією 5%;
(від загальної кредитної заборгованості, сплачена 25.02.2014)
- дата зарахування коштів на рахунок клієнта 1.03.2014
- процентна ставка за угодою 30 %;
- сума процентів утримана 01.03.2014;
- термін дії кредитної угоди 6 місяців;
Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених умов за кредитною операцією.
ВАРІАНТ 14
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік операцій з оперативного та фінансового лізингу.
2.Порядок проведення бухгалтерського контролю в банках.
2. Дати відповідь на тести:
1.Виявлені надлишки оприбутковуються бухгалтерською проводкою:
1 - Д-т 341; К-т 6800;
2 - Д-т 6800; К-т 341;
3 - Д-т 1200; К-т 3510;
4 - немає відповіді.
2.Нарахування відсотків за кредит відображається у обліку:
1 - Д-т 6024; К-т 2048;
2 - Д-т 2048; К-т 6024;
3 - Д-т 1200; К-т 2048;
4 - немає відповіді.
3.Нарахування процентів за депозитом у обліку:
1 - Д-т 7041; К-т 2638;
2 - Д-т 7041; К-т 2000;
3 - Д-т 2638; К-т 7041;
4 - немає відповіді.
4.Комісія на переказ валютних коштів із розрахункового рахунку клієнта банку у обліку:
1 - Д-т 1200; К-т 2600;
2 - Д-т 6114; К-т 2600;
3 - Д-т 2600; К-т 6114;
4 - немає відповіді.
5.Списання з балансу комп’ютера на первісну вартість у обліку:
1 - Д-т 3902; К-т 4400;
2 - Д-т 4420; К-т 1200;
3 - Д-т 1001; К-т 3902;
4 - немає відповіді.
Задача
02.02.2014 р. банк уклав з підприємством договір про невідновлювальну кредитну лінію на суму 80 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 27% річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 5 числа місяця, наступного за вітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7 % від суми отрима
за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7% від суми отриманого кредиту.
10.02.2014 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 30 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,7% від суми.
27.02.2014 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.
03.03.2014 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
ВАРІАНТ 15
1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:
1.Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
2.Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
2. Дати відповідь на тести:
1.Списання матеріалів відображається в обліку:
1 - Д-т 742; К-т 340;
2 - Д-т 340; К-т 742;
3 - Д-т 3510; К-т 340;
4 - немає відповіді.
2.Видача кредиту відображається у обліку:
1 - Д-т 2040; К-т 2600;
2 - Д-т 2600; К-т 2040;
3 - Д-т 1200; К-т 2040;
4 - немає відповіді.
3.Купівля-продаж валюти за гривні у обліку:
1 - Д-т 3800; К-т 1500;
2 - Д-т 1500; К-т 3800;
3 - Д-т 1200; К-т 3800;
4 - немає відповіді.
4.Отримання основних засобів у обліку:
1 - Д-т 3511; К-т 1001;
2 - Д-т 1200; К-т 4430;
3 - Д-т 4430; К-т 3511;
4 - немає відповіді.
5.Списання з балансу комп’ютера на суму зносу у обліку:
1 - Д-т 4420; К-т 1000;
2 - Д-т 4409; К-т 3902;
3 - Д-т 4409; К-т 1200;
4 - немає відповіді.
Задача
Упродовж дня 09.02.2014 р. банком були проведені такі операції:
1) на основі платіжного доручення підприємства «Анастасія» перераховано
3200 грн. на поточний рахунок фірми «Булочка», яка обслуговується у філії цього ж банку;
2) на користь підприємства «Вудильник» поступили кошти у сумі 5200 грн. від магазину «Морепродукти», що має рахунок у банку-кореспонденті. У електронному розрахунковому документі зазначена дата валютування – 13.02.2009 р.;
3) списано на основі вимоги-доручення 1300 грн. з рахунку підприємства «Незабудка» і перераховано підприємству «Флора», що має рахунок в іншому банку;
4) у зв’язку з настанням дати валютування, зараховано на поточний рахунок фізичної особи Зайцева О. Б. 935 грн., що були поступили раніше від фізичної особи Феника П.С., що обслуговується в іншому банку;
5) на основі платіжної вимоги підприємства «Сир», що є клієнтом банку, списано 2600 грн. з рахунку магазину «Вибір».
Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.