Хозяйственные операции за сентябрь 201__ г
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1. | Получены в кассу с расчетного счета деньги для выплаты заработной платы и командировочных расходов | 813 670 |
| 2. | Выданы из кассы деньги главному инженеру завода Матвееву А.Е. на командировочные расходы на командировочные расходы | 26 000 |
| 3. | Из кассы выдана заработная плата работникам | 787 670 |
| 4. | На склад получены материалы от поставщиков | 302 400 |
| 5. | Со склада отпущены в сборочный цех материалы для изготовления продукции | 270 400 |
| 6. | Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды | 32 000 |
| 7. | С расчетного счета перечислено поставщикам за материалы | 302 400 |
| 8. | Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы и возвратные отходы | 10 200 |
| 10. | Зачислен на расчетный счет аванс, полученный от покупателей | 70 000 |
| 11. | С расчетного счета перечислены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка | 23 480 |
| 12. | Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли | 28 000 |
| 13. | Акцептованы (приняты к оплате) счета Нижновэнерго за энергию на технологические нужды | 17 090 |
| 14. | В затраты производства включается сумма начисленной работникам заработной платы за август месяц | 612 000 |
| 15. | В затраты производства включается сумма отчислений в фонды социального страхования и обеспечения (от Фонда оплаты труда) | 171 360 |
| 16. | Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 76 830 |
| 17. | Из заработной платы удержаны взносы на личное и имущественное страхование | 16 580 |
| 18. | С расчетного счета перечислены средства в государственные внебюджетные фонды | 171 360 |
| 19. | Начислены отчисления в резервы предстоящих расходов на оплату отпусков работникам, которые отнесены на общепроизводственные расходы | 48 960 |
| 20. | Приняты к учету командировочные расходы Матвеева А.Е.согласно авансовому отчету и оправдательным документам | 4 560 |
| 21. | В кассу возвращен Матвеевым А.Е. остаток аванса | |
| 22. | С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогу на доходы физических лиц | 76 830 |
| 23. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 4 800 000 |
| 24. | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция | 356 220 |
| 25. | С расчетного счета оплачены приобретенные акции Сбербанка | 146 500 |
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы (табл. 5.10).
Таблица 5.10.
Тип изменений в бухгалтерском балансе
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип операции | Изменение валюты баланса | Сумма, руб. | |
| | | | 4. | | | |
| Актив (+/-) | Пассив (+/-) | |||||
| Увеличение или умень-шение статьи бухгалтер-ского баланса |
Задание 5. 11 . Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
1. На основе данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс и определить валюту баланса на 01 октября 20__ г.
Таблица 5.11.
Состояние хозяйственных средств и источников их образования ОАО «Химэнерго»
На 01 октября 20__ г.
| № п/п | Вид хозяйственных средств и источников хоз. средств | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Исключительное право на производственную технологию | 2 400 |
| 2. | Амортизационные отчисления нематериальных активов | |
| 3. | Здания производственных цехов | 4 530 |
| 4. | Производственное оборудование | 2 842 |
| 5. | Транспортные средства | 3 680 |
| 6. | Амортизационные отчисления основных средств | 3 805 |
| 7. | Уставный капитал | 6 850 |
| 8. | Непокрытый убыток прошлого года | 2 098 |
| 9. | Сырье, материалы | |
| 10. | Изделия, не прошедшие всех стадий обработки | |
| 11. | Добавочный капитал | |
| 12. | Прибыль отчетного года | 2 300 |
| 13. | Готовая продукция на складе | 2 590 |
| 14. | Дебиторская задолженность покупателей | 1 608 |
| 15. | Задолженность по займу, полученному на 6 месяцев | 4 700 |
| 16. | Депозитный сертификат Сбербанка на 10 месяцев | 4 600 |
| 17. | Расходы на подписку периодической печати, заплаченные на год вперед | |
| 18. | Денежные средства | ? |
| в том числе: касса расчетный счет | 5 470 |
Продолжение табл.5. 11.
| 19. | Отложенные налоговые обязательства | |
| 20. | Резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт производственного оборудования | 1 219 |
| 21. | Доходы будущих периодов | 1 267 |
| 22. | Кредит банка на 2 года | 6 000 |
| 23. | Кредиторская задолженность | ? |
| в том числе: поставщикам и подрядчикам персоналу по оплате труда внебюджетным фондам бюджету по налогам | 2 729 |
2. Определить тип изменений в бухгалтерском балансе ОАО «Химэнерго» под влиянием хозяйственных операций.
3. Рассчитать изменения в показателях бухгалтерского баланса в течение месяца.
Таблица 5.12.