Условно-постоянные материальные и прочие затраты
| Наименование затрат | Размерность | Янв 05 | Фев 05 | … | |
| Облагаемые НДС | |||||
| Арендапроизводственных | Общая площадь | тыс. кв. м | |||
| Цена | руб./кв. м в пер. | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Аренда офиса | Общая площадь | тыс. кв. м | |||
| Цена | руб./кв .м в пер. | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Аренда склада | Общая площадь | тыс. кв. м | |||
| Цена | руб./кв. м в пер. | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Ремонт производственных | Общая площадь | кв. м | |||
| Цена | тыс. руб./кв. м | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Ремонт офисных помещений | Общая площадь | кв. м | |||
| Цена | тыс. руб./кв. м | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Ремонт складских помещений | Общая площадь | кв. м | |||
| Цена | тыс. руб./кв. м | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Ремонт основных средств | Стоимость ОС | тыс.руб. | |||
| Норматив | % | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Электроэнергия на коммунальные нужды | Расход | тыс. кВт*ч | |||
| Цена | руб./кВт*ч | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Административные и представитель-ские расходы | База | тыс.руб. | |||
| Норматив | % | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Скидки и комиссионные вознаграждения | База | тыс. руб. | |||
| Норматив | % | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Реклама и продвижение | База | тыс. руб. | |||
| Норматив | % | ||||
| Затраты | тыс. руб. |
Продолжение табл. 6.10
| Наименование затрат | Размерность | Янв 05 | Фев 05 | … | |
| Услуги сторонних организаций | База | тыс. ед. | |||
| Норматив | руб./ед. | ||||
| Затраты | тыс. руб. | ||||
| Затраты 1 | Затраты | тыс. руб. | |||
| Затраты 2 | Затраты | тыс. руб. | |||
| Затраты 3 | Затраты | тыс. руб. | |||
| Необлагаемые НДС | |||||
| Страхование | Затраты | тыс. руб. | |||
| Суточные | Затраты | тыс. руб. | |||
| Юридические услуги | Затраты | тыс. руб. | |||
| Всего условно-постоянные затраты | тыс. руб. |
Вначале рассмотрим группу условно-постоянных затрат, плановая величина которых формируется прямым счетом.
Аренда помещений.Размер требуемой площади по группам помещений определен в табл. 6.2. Информацию о величине арендных ставок можно получить из специализированных периодических изданий («Бюллетень деловой недвижимости» и т.п.) или из Интернета.
Затраты на ремонт помещений. Величина планируемых расходов по данной статье зависит от текущего состояния помещения и требуемого качества его ремонта. Необходимо помнить, что для большинства товаров народного потребления контролирующие органы устанавливают жесткие требования как к месту их производства, так и к месту хранения. Величину и периодичность возникновения расходов по данной статье необходимо определить самостоятельно либо с привлечением эксперта из соответствующей сферы в зависимости от специфики предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план.
Затраты на коммунальные платежи (горячая и холодная вода, отопление, отвод дождевых вод, канализация, бытовые и общехозяйственные затраты на электроэнергию и пр.) могут быть приняты в размере примерно 50 руб. на 1 квадратный метр общей площади помещений.
К категории «Другие аналогичные затраты» могут быть отнесены, например, следующие затраты: транспортные расходы, расходы на связь, консультационные и банковские услуги. Затраты по данным статьям определяются автором прямым счетом, по фактическим данным аналогичных предприятий.
Затраты на маркетинг и рекламу определяются прямым счетом, на основе программы мероприятий, запланированной в п. 5.1. «Характеристика системы распределения и маркетинг».
Затраты на охранумогут быть определены прямым счетом, если имеется информация о реальных затратах аналогичных предприятий либо расчетным путем. Во втором случае расходы на охрану можно получить по формуле (6.5):
(6.5)
где Рохр – расходы на охрану за период, руб.; КП – количество постов, постов; Ц – стоимость работы одного поста за одну смену в период, руб./пост (в Санкт-Петербурге в 2005 году составляет около 15 тыс. руб. в месяц); T – количество смен работы одного поста в период, смен; Ркти – абонентские затраты на охрану с использованием тревожной кнопки в период, руб. (в Санкт-Петербурге в 2005 году составляет ок. 3500 руб. в месяц).
Затраты на страхование имущества могут быть определены прямым счетом как произведение остаточной стоимости основных средств на процент страховой премии (обычно около 2% в год).
Суточные командированным сотрудникам определяются, исходя из размера суточных (в 2005 году их величина составляет 100 руб. в сутки) и количества суток, проведенных в командировках, сотрудниками (определяются эмпирически, учитывая удаленность поставщиков и покупателей от места производства).
Плата за лицензии и иные платежи за юридическое обеспечение деятельности определяются прямым счетом, исходя из потребности в соответствующих услугах и разрешениях. Целесообразно использовать информационно-правовые системы (Кодекс, Гарант, Консультант-Плюс).
Далее рассмотрим условно-постоянные затраты, плановая величина которых формируется с использованием косвенных методов.
К этой категории издержек обычно относятся такие статьи расходов, как офисные, административные, представительские, сбытовые и др. Эта категория расходов определяется пропорционально некоторой базе, в качестве которой выбирается тот вид затрат или финансового результата, чья динамика на практике тесно коррелирует с изменениями планируемой группы затрат, а именно:
- выручка;
- отдельные статьи переменных либо условно-постоянных затрат;
- ФОТ или заработная плата по отдельным группам.
Выбрав базу определения расходов, необходимо умножить ее на некоторый норматив в процентах, который определяется студентом самостоятельно.