РџРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

7.1. План производства

Составляется производственная программа

Таблица 12 – Производственная программа

Показатели Годы
1.Поголовье коров, гол.
2.Продуктивность, кг
3.Валовое производство, С†      
4.Молоко для переработки, С†      
5.Выпуск готовой продукции, шт. (пакеты 1Р»)      

С 2013г. планируется увеличение поголовья (расширенное воспроизводство) с улучшением состава стада коров – на 4 гол. ежегодно (388+4=392 гол. и.т.д.). Также планируется рост продуктивности с учетом влияния на нее ряда факторов: улучшение качественного состава поголовья, рациона кормлении, условий содержания – на 100кг ежегодно (4085+100=4185 кг и.т.д.).

Молоко для переработки рассчитываем как разницу между валовым производством молока и молоком для выпойки телятам (90% выход молодняка в хозяйстве и на 1 теленка требуется 325 кг. Т.о. в 2013 г.: 16405ц – (392*0,9*3,25) = 15285ц). Так как ввод оборудования будет осуществлен лишь с июня, следовательно, в 2013г. будет переработано молока: 15285/12*7=8901ц.

Молоко будет упаковывать в пакеты 1л фактической жирности (3,6%). Выпуск готовой продукции составит: 2013г. – 8900,85*100=890085 шт. и т.д.

 

Номенклатура и цены сырья, материалов.

Таблица 13 – Расчет прямых материальных затрат

№ Наименование статей прямых материальных затрат Ед. изм. Цена с НДС, руб. Затраты в год, тыс. руб. (2013г)
Упаковка (полиэтиленовая пленка для молока (РїРѕ1Р»)) шт 1,5  
Моющие средства (1РєРі РЅР° 1000Р» пер. молока) РєРі 85,45  
Электроэнергия (Приложение) РєР’С‚-С‡  
Водопотребление (Приложение) Рј3  
  Итого * *  

В таблицу включаются, как правило, материальные затраты, величина которых прямо пропорциональна объему производства (сырье, материалы и комплектующие, энерго-, тепло-, водопотребление, упаковка и т.п.).

Расчет затрат производится РЅР° 2013 РіРѕРґ:

пленка: 890085шт.*1,5СЂСѓР±./1000=1335,1 тыс. СЂСѓР±.; РјРѕСЋС‰. СЃСЂ-РІР°: 890085*85,45/1000=76,1 тыс. СЂСѓР±.; расход электроэнергии рассчитывается РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· мощности оборудования (приложение) Рё затрат РЅР° освещение помещения Рё составляет: (34,4 РєР’С‚*8час.+1,2 РєР’С‚)*210 РґРЅ.*5 СЂСѓР±.=289,2 тыс. СЂСѓР±. (РІ 2013Рі. оборудование работает 7 мес., С‚.Рµ.210 дней); Расход РІРѕРґС‹ рассчитываем РїРѕ РЅРѕСЂРјРµ потребления согласно технической характеристики (приложение) 11Рј3*210РґРЅ.*33СЂСѓР±./1000=76,2 тыс. СЂСѓР±.

 

Капитальные затраты и амортизация

Таблица 14 – Капитальные затраты и амортизация

Показатель Значение показателя
Стоимость «КОЛАКС-5001», тыс. руб. 5186,05
Амортизация основных средств (10%), тыс.СЂСѓР±.  
Проценты, уплаченные по кредиту до ввода оборудования в эксплуатацию, тыс.руб.
Итого годовых затрат, тыс. СЂСѓР±.  

После ввода оборудование проценты и выплаты по кредиту списываются с чистой прибыли и не включаются в себестоимость продукции.

7.4. Численность персонала и заработная плата

Следует спланировать численность основного и административного персонала.

Режим работы: односменный, без выходных дней, продолжительность рабочей смены — 8 часов.

Согласно технической характеристике, для работы на мини-заводе по переработке молока требуется 3 работника в смену:

Ø аппаратчик пастеризации

Ø оператор по розливу продукции

Ø мастер – наладчик оборудования.

Годовой фонд 1 работника составляет 278 рабочих дней. Коэффициент сменности равен 365 / 278 = 1,3. В соответствии с данным коэффициентом определяется общее количество работников (основных и подменных) и рассчитывается фонд оплаты труда.

Также необходимо два работника в отдел реализации (менеджер и шофер). Остальные работники (бухгалтер и руководитель) будут совмещать деятельность, связанную с работой цеха, со своей основной работой.

Таблица 15 - Планирование годового тарифного фонда заработной платы

Специальность Численность, человек Месячная заработная плата, руб. Количество ставок Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб.
2013Рі.
Аппаратчик пастеризации Рё охлаждения молока 1,3  
Оператор автомата РїРѕ розливу молочной продукции 1,3  
Мастер-наладчик оборудования 1,3  
Менеджер РїРѕ реализации  
Водитель автомобиля  
Бухгалтер 0,25  
Руководитель 0,25  
Итого: * *  
Итого заработной платы СЃ начислениями (27,1%), СЂСѓР±.  

2013г.: 15000руб.*1,3 ставки*7мес./1000=136,5 тыс. руб. и т.д.

7.4.1. Накладные расходы

Накладные расходы

База исчисления статьи накладных расходов должна соответствовать ее экономическому смыслу, а именно: возможна зависимость накладных расходов от выручки, заработной платы, стоимости оборудования и т.п. Например, расходы на содержание склада пропорциональны величине запасов, сбытовые расходы зависят от объема реализации и т.п. Если такая зависимость имеет место, то данную статью накладных расходов следует описывать через норму (%) и базу исчисления величины расходов. Условно-постоянные накладные расходы задаются суммой затрат в год.

Ниже приведен примерный перечень статей накладных расходов, условно разбитых на три категории:

Общехозяйственные: затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения; затраты на аренду объектов основных производственных фондов; затраты на аренду земли сельскохозяйственного назначения; затраты по эксплуатации оборудования; текущий ремонт оборудования и транспортных средств; внутризаводские транспортные затраты, связанные с производственными процессами; затраты на охрану окружающей среды; затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов; платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ; затраты на охрану труда; затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров; затраты на проведение испытаний, опытов, исследований; затраты на содержание лабораторий; затраты на изобретательство и рационализацию; оплата работ по сертификации продукции.

Административные: страхование собственности (имущества); аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения); затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда); затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.); оплата лицензий на право деятельности; затраты на социально-бытовые нужды; командировочные затраты; представительские расходы; оплата расходов на связь; канцелярские расходы и т.д.

Сбытовые: транспортные затраты (без внутризаводских); тара и упаковочные материалы (кроме тары, отпускаемой покупателю вместе с готовой продукцией – учитывается в составе прямых материальных затрат); комиссионные сборы, включая отчисления сбытовым организациям; гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на маркетинг и рекламу.

 

Таблица 16 – Состав накладных расходов


php"; ?>