Наименование аудиторской организации
Задание Планирование аудита
В декабре 20ХХ г. ЗАО «Нева» обратилось в аудиторскую организацию ЗАО «Аудит-сервис» с предложением провести аудиторскую проверку за 20ХХ г. После предварительных переговоров 10 января 20ХХ+1 г. было составлено письмо обязательство на проведение аудита. 11 января 20ХХ+1 г. «Аудит-сервис» приступило к предварительному планированию.
в результате предварительного планирования было установлено следующее: ЗАО «Нева» является сельскохозяйственным предприятием, расположенным в Московской области. ЗАО «Нева» создано на базе совхоза «Нева» в 1991 г. Основными видами деятельности являются производство и реализация овощеводческой продукции. Направления хозяйственной деятельности не менялись. За период с 1991 по 2002 год предприятие имело стабильные показатели деятельности. С 2002 года предприятие стало стабильно развиваться, увеличивая объем производства по основным видам деятельности. Однако техника обновляется медленно в связи с нехваткой финансовых ресурсов. Предприятие имеет постоянные обязательства по кредитам. Также привлекает заемные средства у других предприятий. Займы и кредиты в основном получает срок не более 2-х лет. Основными учредителями являются Смирнов А.С., Петров В.Г. Проклов И.С, доля в уставном капитале соответственно 20,30,50 %. С 1991 года руководителем предприятия является Проклов И.С. Главный бухгалтер Галицина А.С.
18 января был заключен договор на проведение аудита. 25 января «Аудит-сервис» приступило к проверке. В результате планирования было установлено следующее:
Все ведущие специалисты за период до отчетной даты не менялись. В предыдущем году в связи с уходом на пенсию главного бухгалтера Ивановой О.Л. на вакантную должность был назначен его заместитель Галицина А.С.. Инвентаризация проводится регулярно. В организации нет отдела и специалиста, осуществляющего функции внутреннего контроля. График документооборота утвержден, однако ответственность за его нарушение не установлена. Формы первичных учетных документов применяются установленной формы и заполняются ручным способом. Бухгалтерский учет ведется ручным способом по журнально-ордерной форме. Средний возраст сотрудников бухгалтерии (5 человек включая главного бухгалтера) 40 лет. Сотрудники бухгалтерии имеют средне-специальное образование. Главный бухгалтер пять лет назад закончил заочное отделение высшего учебного заведения по специальности бухгалтерский учет и аудит. З ва последнее время не повышал квалификации. Аудиторской проверке финансовая отчетность не подвергалась. Налоговые проверки проводятся регулярно. Каждые три года по результат проверок систематически доначисляются налоговые обязательства в различных объемах.
Требуется
1.Провести планирование аудиторской деятельности ЗАО «Нева»;
2. Заполнить рабочие документы аудитора.
Материалы для выполнения задания
1. Предварительный этап
Составление письма обязательства на проведение аудиторской проверки (Приложение 4)
2. Предварительное планирование
Составление задания на планирование
№Рабочего документа
Наименование аудиторской организации
Задание на планирование
Раздел 1
Дата выдачи задания.
Ответственный по планированию аудита
Экономический субъект
полное наименование предприятия клиента
Руководитель предприятия клиента
ФИО
Главный бухгалтер
ФИО
Адрес ,тел., факс клиента.
Область( направление) аудита Общий
Отчетный период
 |
Предконтрактная договоренность
Начало предварительно планирования
Планируемы затраты ……… чел.ч.
Раздел 2
(заполняется после предварительного планирования)
Фактические затраты на проведение
Предварительного планирования чел.ч.
Мнение ответственного по планированию
о возможности проведения аудита
(проводить, не проводить)
Основание
Ответсвенный по планированию аудита
(подпись, дата)
Раздел 3
Решение Генерального директора:
продолжать планирование
(подпись, дата)
Аудит не проводить, рабочие материалы сдать в архив
(подпись, дата)
Рабочие материалы приняты по описи №
(подпись зав. архивом, дата)
Ответственное лицо « » г.
Отправление запроса информации на планирование аудита
Рабочий документ №
Наименование аудиторской организации
Дата заполнения
Запрос информации на планирование аудита
| Наименование | Дата запроса | Дата предоставления |
| Примерный перечень запрашиваемых документов | ||
| 1.Корпоративные документы | ||
| 1. Учредительные документы (с предоставление копии Устава в архив аудиторской фирмы) | ||
| 2.Свиедетельсво о регистрации выпуска акций | ||
| 3. Уведомление-разрешение антимонопольного органа на создание предприятия | ||
| 4. Разрешение ЦБ РФ на взнос в УК денежных средств в инвалюте | ||
| 5. Подтверждение юридического статуса иностранных учредителей | ||
| 6. Реестр акционеров | ||
| 7. Реестродержатель | ||
| 8. Список зависимых коммерческих организаций | ||
| 9. Список филиалов, представительств, дочерних предприятий | ||
| 10. Перечень предприятий, к которых Общество имеет долевое участие; доли общества | ||
| 11. Организационно -управленческая структура | ||
| 12. Организационно -производственная схема деятельности | ||
| 13. Штатное расписание | ||
| 14. Протоколы (решения) собраний акционеров, совета директоров | ||
| 15. Состав совета директоров | ||
| 16. Состав ревизионной комиссии | ||
| 17. протоколы производственных совещаний | ||
| 18. Лицензии на виды деятельности. | ||
| 2. Бухгалтерская договорная и управленческая документация | ||
| 1. Перечень применяемых на предприятии методик и положений по планированию и учету деятельности | ||
| 2. Разрешительная документация на строящиеся объекты | ||
| 3. Налоговый статус. Льготы (основание) | ||
| 4. перечень поставщиков ( при большом количестве -основных) | ||
| 5. Перечень покупателей | ||
| 6.Журнал регистрации: учета поступивших грузов(ТМЦ) договоров с поставщиками и подрядчиками бланков строгой отчетности доверенностей на получение ТМЦ приходных, расходных ордеров платежных поручений иные, применяемые на предприятии | ||
| 7. Договоры (по одному договору -представителю от каждого вида финансово-хозяйственных операций): с поставщиками с подрядчиками подряда с физическими лицами кредитные по совместной деятельности арендные залога с материально ответственными лицами по местам хранения (нахождения) ТМЦ иные, имеющиеся в наличии | ||
| 8. Акты: инвентаризаций имущества и обязательства, в том числе перед составлением годового отчета налоговой инспекции по результатам внутренних проводок (ревизионной комиссии, внутреннего аудитора) | ||
| 10. Аудиторские отчеты (2-3 года) | ||
| 11.Приказы руководителя предприятия: о системе утверждения о системе внутреннего контроля об учетной политике с предоставлением копии для архива фирмы о порядке выдачи наличных денег под отчет и подотчетных лицах о материально- ответственных лицах по хранению, отпуску, перемещению ТМЦ о проведении инвентаризации и о создании инвентаризационной комиссии | ||
| 12. Должностные инструкции | ||
| 13. График документооборота | ||
| 14. График инвентаризаций | ||
| 15. Перечень применяемых норм и нормативов | ||
| 16. Рабочий план счетов | ||
| 17. Отчетность предприятия за последний учетный период (год ,кварталы) Учетные регистры, первичная документация(для визуальной оценки организации и ведения бухгалтерского учета) Материалы по последней переоценке |
Запрос направил
(ф.и.о, подпись, дата) 