Оценка надежности контрольной среды

№ рабочего документа аудитора

Оценка надежности контрольной среды

Период проведения аудита

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

№ Фактор Оценка фактора
высокая средняя низкая
Стиль и основные принципы управления
Отношение руководства к предпринимательскому риску Осторожность руководства   Умеренность   Рискованность руководства  
Отношение руководства к бухгалтерскому учету и отчетности Понимание их роли   Недостаточное понимание   Непонимание их роли  
Приоритетность для руководства системы внутреннего контроля Высокая   Средняя   Низкая  
Готовность руководства к исправлению ошибок и нарушений Понимание необходимости и принятие соответствующих мер   Неопределенность позиции   Нежелание исправлять что либо  
Выполнение рекомендаций аудитора Современное и четкое   Частичное невыполнение   Невыполнение рекомендаций  
  Итоговая оценка Высокая   Средняя   Низкая  
Организационная структура
Соответствие организационной структуры масштаб бизнеса Полное   Частичное несоответствие   Несоответствие  
Организационное закрепление функций внутреннего контроля Предусмотрено   Частично предусмотрено   Не предусмотрено  
Организационные уровни, санкционирующие операции Определены документально   Определяются руководством в каждой случае   Неопределенны  
  Итоговая оценка Высокая   Средняя   Низкая  
Распределение ответственности и полномочий
Наличие должностных инструкций Разработаны   Разработаны частично   Не разработаны  
Распределение полномочий сотрудников, отвечающих за хранение, списание и учет активов Полномочия распределены   Разделены частично   нераздельны  
Установление ответственности за совершение нарушений Установлена   Установлена частично   Не установлена  
  Итоговая оценка Высокая   Средняя   Низкая  
Кадровая политика
Назначение в организационной структуре кадровой службы Имеется профессиональная кадровая служба   Кадровые вопросы отнесены к компетенции других служб   Отсутствие лиц, занимающихся вопросами кадровой политики  
Подбор кадров В соответствии с систематической кадровой политикой   В зависимости от конкретных потребностей   Случайный  
Наличие системы обучения, повышения квалификации кадров Имеется   Имеются элементы подобной системы   Система отсутствует  
Квалификация и опыт персонала Высокие   Средние   Низкие  
Понимание персонала своих обязанностей и ответственности Хорошее понимание   Среднее   Плохое понимание  
Загруженность персонала бухгалтерии Разумная   Некоторые работники незагружены или перегружены   Персонал загружен или загружен чрезмерно  
Давление на бухгалтерский персонал со стороны руководства Отсутствует   Ограниченно присутствует   Неограниченно присутствует  
Текучесть кадров Низкая(финансовые директор, главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии работают в течении ряда лет)   Средняя(имела место ротация кадров незадолго до проверяемого периода)   Высокая ротация (ротация кадров в течении проверяемого периода)  
  Итоговая оценка Высокая   Средняя   Низкая  
Использование бухгалтерской отчетности для целей управления
Ведение управленческого учета Установлена система управленческого учета и внутренней отчетности   установлены определенные элементы   учет и отчетность для целей управления не используются  
Установление нормативных показателей и контроль за их выполнением Установлены система нормативных показателей и контроль за их выполнением   Нормативные показатели устанавливаются нерегулярно или частично   Неустановленны  
Осуществление анализа причин отклонений фактических показателей от нормативных Осуществляется систематически   Осуществляется регулярно   Не осуществляется  
  Соблюдение требований, установленных действующими законодательными актами
Свидетельства несоблюдения требований законодательных и нормативных актов Отсутствуют   Отдельные проявления   Систематические проявки  
  Итоговая оценка Высока   Средняя   Низкая  
  Итого оценок            
  высоких            
  средних            
  низких            
  Итоговая оценка надежности контрольной среды Высокая   Средняя   Низкая  

Подписи ответственных лиц

Дата