Исходные данные для решения практической задачи
Необходимо обратить внимание на то, что в табл. 4.2 значения представлены в рублях (кроме операций 6, 11, 62, значения которых выражены в тысячах рублей).
Таблица 4.3.
Остатки по счетам бухгалтерского учета акционерного общества на 1 марта т.г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 17 176 809 | |
| Амортизация основных средств | 10 623 700 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | |
| Нематериальные активы | 637 500 | |
| Амортизация нематериальных активов | 191 250 | |
| Оборудование к установке | 17 180 | |
| Вложения во внеоборотные активы, | 4 543 217 | |
| из них в строительство здания | 4 035 038 | |
| Отложенные налоговые активы | 25 600 | |
| Материалы | 896 910 | |
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 10 870 | |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76 576 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 161 445 | |
| Основное производство | 1 973 509 | |
| Готовая продукция | 3 174 000 | |
| Касса | 9 800 | |
| Расчетные счета | 2 081 544 | |
| Валютные счета | - | |
| Переводы в пути | - | |
| Финансовые вложения | 1 980 000 | |
| Резервы под обесценение финансовых вложений | 336 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 858 355 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 579 600 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 8 129 500 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 618 300 | |
| в том числе излишне уплаченный налог на прибыль | 38 700 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 208 610 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 579 473 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 4 300 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | |
| 76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 |
| 76.2 | Расчеты с разными кредиторами | 581 100 |
| Отложенные налоговые обязательства | 13 800 | |
| Уставный капитал | 5 900 000 | |
| Собственные акции (доли) | 1 113 000 | |
| Резервный капитал | 2 385 000 | |
| Добавочный капитал | 2 650 600 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 1 980 000 | |
| Резервы предстоящих расходов | 101 256 | |
| Расходы будущих периодов | 193 890 | |
| Доходы будущих периодов | 106 370 | |
| Итого | ? |
Формы, необходимые для решения курсовой задачи и обязательные
Для заполнения
Таблица 4.5
Образцы оборотных ведомостей по счетам Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | №опер. | содержание | сумма | месяц | №опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.т.г. | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.т.г. |
Счёт 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | №опер. | содержание | сумма | месяц | №опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.т.г. | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.т.г. |
И т. п.
Таблица 4.6
Бухгалтерская справка «Расчёт первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта т.г.», руб.
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Сумма |
| Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2005 г. (табл. 4.3) | ||
| Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: • стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) | ||
| • затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4) | ||
| • расходы на регистрацию права собственности (операция 8) | ||
| Итого затрат за месяц | ||
| Первоначальная стоимость здания производственного назначения (оп. 9) | ||
| Оборудование, предназначенное для использования во вспомогательном производстве | ||
| Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | ||
| Стоимость монтажных работ (операция 7) | ||
| Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | ||
| Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | ||
| Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (оп. 9) |
Таблица 4.7
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март т.г.», руб.
| № п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
| Остатки на начало месяца | |||
| Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28—31) | |||
| Итого с остатком | |||
| Процент отклонений в стоимости материалов | |||
| Расход материалов за месяц (операции 33, 35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34, 35), всего | |||
| В том числе: | |||
| на основное производство | |||
| на обслуживание основного производства | |||
| во вспомогательных производствах | |||
| на нужды управления на упаковку и транспортировку продукции | |||
| продажи материалов | |||
| Остатки на конец месяца | |||
| Итого расхода вместе с остатком на конец месяца |
Таблица 4.9