Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.

 

Показатели расчета Статьи расхода Итого
Мате­риалы Основная и допол­нительная заработ­ная плата Отчис­ления на соци­альные нужды Общепроизводст-венные расходырасходырасходы Поте­ри от брака Амортиза­ционные отчисления НМА
Затраты за ме­сяц (дебетовый оборот по сче­ту 20 «Основное производство»)              
Исключаются: стоимость возвратных отходов              
себестоимость окончательного брака              
Остатки неза­вершенного производства: на начало ме­сяца              
на конец месяца              
Фактическая себестоимость выпуска продукции              

 

 

Таблица 4.10

Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции, руб.

 

№ п/п Показатели расчета Сумма
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (опера­ция 61)  
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 62)  
Отклонения фактической себестоимости выпущенной про­дукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 63)  
Учетная стоимость проданной продукции (операция 65)  
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 67)  
расходы на продажу (операция 68)  
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции  

 

Таблица 4.11

Бухгалтерская справка «Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога, руб.»

№ п/п Налоговые вычеты Сумма
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: • по приобретенным материалам  
  • по потребленным услугам  
  • по приобретенным основным средствам  
  • по приобретенным нематериальным активам  
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету  

Таблица 4.12

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности», руб.

№ п/п Показатели расчета Доходы Расходы Результат
Поступления (без НДС) и расхо­ды, связанные с продажей: нематериальных активов (опе­рация 24)      
  материалов (операции 35, 36)      
Сумма уценки имущества производственного назначения (операция 10)      
Отчисления в оценочные резервы (операция 38)      
Поступления и расходы, связан­ные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 75)      
Поступления (без НДС) и расхо­ды, связанные с продажей основ­ных средств (операции 14-17)      
Итого финансовый результат (операция 76)        

 

Таблица 4.13

Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль», руб.

№ п/п Показатели расчета Для целей бухгалтерско­го учета Для определения налогооблагае­мой базы Разницы отчетного периода
Превышение фактических рас­ходов над расходами, приня­тыми для целей налогообло­жения (операции 48, 52)      
Применение разных способов расчета амортизации (опер.11)      
Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при фор­мировании налогооблагаемой прибыли (табл. 4.2)      
Прибыль от продаж (операция 69)      
Прибыль от прочих видов деятельности (табл. 4.12)      
Финансовый результат от про­дажи основных средств (табл. 4.12)      
Бухгалтерская прибыль до на­логообложения      
Увеличение прибыли, всего в том числе: постоянные разницы налогооблагаемые разницы      
Уменьшение прибыли на вы­читаемую разницу      
Постоянное налоговое обяза­тельство  
Отложенный налоговый актив  
Отложенное налоговое обяза­тельство  
Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях)  
Налог на прибыль к оплате (операция 81)  

 

Таблица 4.14

Оборотно-сальдовая ведомость (образец)

Номер счёта Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
…            
Итого            

 

Таблица 4.15

Бухгалтерский баланс ______________________на _____________200_г.

 

Актив Номер строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы      
Основные средства      
Незавершенное строительство      
Доходные вложения в материальные ценности      
Долгосрочные финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Прочие внеоборотные активы      
Итого по разделу I      
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы      
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности      
животные на выращивании и откорме      
затраты в незавершенном производстве      
готовая продукция и товары для перепродажи      
товары отгруженные      
расходы будущих периодов      
прочие запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приоб­ретенным ценностям      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)      
в том числе покупатели и заказчики      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после от­четной даты)      
в том числе покупатели и заказчики      
Краткосрочные финансовые вложения      
Денежные средства      
Прочие оборотные активы      
Итого по разделу II      
БАЛАНС      

Продолжение табл. 4.15

 

Пассив Номер строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал      
Собственные акции, выкупленные у акционеров   ( ) ( )
Добавочный капитал      
Резервный капитал      
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством      
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
Итого по разделу III      
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты      
Отложенные налоговые обязательства      
Прочие долгосрочные обязательства      
Итого по разделу IV      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты      
Кредиторская задолженность      
в том числе: поставщики и подрядчики      
задолженность перед персоналом ор­ганизации      
задолженность перед государственными внебюджетными фондами      
задолженность по налогам и сборам      
прочие кредиторы      
Задолженность перед участниками (учре­дителями) по выплате доходов      
Доходы будущих периодов      
Резервы предстоящих расходов      
Прочие краткосрочные обязательства      
Итого по разделу V      
БАЛАНС      

 

 


Таблица 4.16

Отчёт о прибылях и убытках ОАО «__________»

за _____________________ 20 ____ г.

Коды
     
 
 
 
   
384/385
       

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности_____________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________

_____________________________________________________ по ОКПО/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./.млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

 

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)      
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг      
Валовая прибыль    
Коммерческие расходы    
Управленческие расходы    
Прибыль (убыток) от продаж    
Прочие доходы и расходы Проценты к получению      
Проценты к уплате    
Доходы от участия в других организациях    
Прочие операционные доходы    
Прочие операционные расходы    
Внереализационные доходы    
Внереализационные расходы    
Прибыль (убыток) до налогообложения    
Отложенные налоговые активы    
Отложенные налоговые обязательства    
Текущий налог на прибыль    
       
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода        
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)        
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная прибыль (убыток) на акцию      

Библиографический список

 

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. – М.: ИКЦ МарТ, 2004. – 960 с.

2. Бухгалтерский (финансовый) учет: тесты. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. – 240 с.

3. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие / под ред. В.А Пипко. - М.: Финансы и статистика, 2004.

4. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие / Р.З. Тумасян. – 4-е изд., стер. – М.: Изд-во Омега-Л, 2006. – 751 с.

5. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

6. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. Я.В. Соколова. - М.: Проспект, 2004.

7. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета / под ред. А.С. Бакаева. - М.: ИПБ-БИНФА, 2001.

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 640 с.

9. Крутякова Т.Л. 20 ПБУ в последней редакции с профессиональными комментариями. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2004. – 608с.

10. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль (комментарий к ПБУ 18/02). - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

11. Лабораторный практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету: упражнения, тесты, сквозная задача: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 060500 «Бухгалт. Учет, анализ и аудит» / Т.П.Карпова, В.В. Карпова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 319с.

12. Налоговые расчеты в бухгалтерском учете: учебно-методическое пособие / Е.А. Карпенко. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 160 с.

13. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: учеб. пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

14. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – 792 с.

15. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N2 283).

16. Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета / под ред. А.С. Бакаева. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002.

17. Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты: учеб. пособие / Т.М. Неселовская, Т.Н. Шеина, В.И. Бруснецова, Т.М. Гусева. - М.: Финансы и статистика, 2004.

18. Финансовый учет: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2004.

 


Приложение