По данным таблицы произвести анализ использования трудовых ресурсов предприятия.
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) | Отклонение (%) | |||
План | Факт | от
прошлого года |
от плана | от
прошлого года |
от плана | ||
Среднегодовая численность рабочих | 1620 | 1600 | 1653 | 33 | 53 | 2,0% | 3,3% |
Отработано за год рабочим: | |||||||
Дней | 238 | 240 | 230 | -8 | -10 | -3,4% | -4,2% |
Часов | 1968 | 1920 | 1794 | -174 | -126 | -8,8% | -6,6% |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,85 | 8 | 7,8 | -0,05 | -0,2 | -0,6% | -2,5% |
Фонд рабочего времени, тыс. ч. | 3026,6 | 3072 | 2965,48 | -61,12 | -106,52 | -2,0% | -3,5% |
В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. ч. | 19,3 | 15,2 | -4,1 | -21,2% |
Приведенные в табл. данные позволяют установить, что в анализируемой организации имелись недостатки и положительные моменты в использовании рабочего времени, а именно:
а) среднее число дней, проработанных одним рабочим, меньше планового показателя на 10 дней, или на 4,2%;
б) продолжительность рабочего дня сократилась против предусмотренного по плану на 0,2 часа, или на 2,5%, то есть согласно плану предусматривалось увеличить продолжительность рабочего дня от уровня прошлого года на 0,15 часов (8,0 часов), но фактически она составила 7,8 часа;
в) один рабочий за год проработал на 126 часов, или на 6,6%, меньше, чем предусматривалось планом, что оказало отрицательное влияние на выполнение плана по объему производства;
г) по сравнению с предыдущим один рабочий работал больше на 8 дней, или на 3,4%. Продолжительность рабочего дня стала меньше по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о целенаправленной работе, осуществляемой в организации по улучшению использования рабочего времени.
Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть возможно увеличение выработки продукции на одного рабочего в процентах к фактической выработке.
В анализируемой организации внутрисменные потери рабочего времени составили 76,038 тыс. часов (230 х 1653 х 0,2/1000). В анализируемой организации сверхурочно отработано 15,2 тыс. часов. В расчете на одного рабочего дополнительное увеличение рабочего времени равно 36,8 час. ((76,038 тыс. час. – 15,2 тыс. час.) : 1653 чел.).
Так как фактически один рабочий отработал за год 1794 часов, то при ликвидации 36,8 часов потерь его рабочее время увеличится на 2,1% (36,8 час. : 1794 час. х 100).
Вывод: Увеличение среднесписочной численности работников против плановой на 53 человек привело к увеличению отработанного времени на -106,52 человеко-часов. Продолжительность рабочего дня снизилась, что повлияло на изменение общего количестве отработанных человеко-часов. Уменьшение количества дней, отработанных одним работником в среднем, за исследуемый период на 10 день привело к снижению фактического фонда рабочего времени.
Список литературы
- Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа, «Финансовая газета. Региональный выпуск», N 42, 2003 г.
- Ефимова О. В. Финансовый анализ. 4-е изд. перераб. и доп. М: «Бухгалтерский учет», 2005.
- Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика,
- Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2005.
- Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2003.
- Ковалев В.В. Финансы предприятий. –М., ТК Велби, 2005.
- Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери, 1999.
- Родионов Н. В., Радионова С. П. Основы финансового анализа: Математические методы. Системный подход. СПб.: «Альфа», 2005.
- Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М. Проспект, 2004.
- Травин В.В., Дятлов В.А. Основы кадрового менеджмента. — М.: Дело, 2005.