Тесты для практических занятий
Налог на добавленную стоимость
Выберите из предложенных вариантов правильный ответ.
1. Налогоплательщиками НДС признаются:
а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога превысила в совокупности 3 млн. руб.;
б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
в) физические лица.
2. Объектом налогообложения по НДС признаются следующие операции:
а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.
3. Местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации;
б) индивидуальный предприниматель выполняет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;
в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории Российской Федерации.
4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 1 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие.
5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а) 10%, 18%, 20%;
б) 0%, 10%, 16%;
в) 0%, 10%; 18%.
6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, устанавливаются:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Таможенным кодексом Российской Федерации;
в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.
7. Налогоплательщики представляют документы для обо снования применения нулевой налоговой ставки по НДС:
а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;
б) одновременно с налоговой декларацией;
в) в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.
8. В случае принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении НДС мотивированное заключение представляется налогоплательщику:
а) не позднее 15 дней после завершения отчетного периода;
б) не позднее 10 дней после вынесения решения;
в) в течение месяца после утверждения решения руководителем налогового органа.
9. Не подлежат обложению НДС:
а) реализация очков (кроме солнцезащитных);
б) реализация детских памперсов;
в) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) в космическом пространстве.
10. Обложению НДС подлежит реализация:
а) почтовых марок;
б) необработанных алмазов обрабатывающими организациями;
в) продуктов детского и диабетического питания.
Единый социальный налог
1. Единый социальный налог зачисляется:
а) в Пенсионный фонд Российской Федерации, ФСС РФ;
б) в федеральный бюджет, в ФСС РФ, фонды обязательного медицинского страхования.
2. Выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета, подлежат налогообложению:
а) в размерах, превышающих 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;
б) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете за календарный месяц;
в) в части сумм, превышающих 100 минимальных размеров оплаты труда за налоговый период.
3. Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению ЕСН:
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;
б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;
в) суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
4. В целях исчисления ЕСН для доходов от предпринимательской деятельности либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с этой деятельностью иных доходов дата получения доходов определяется как:
а) день начисления доходов;
б) последний календарный день месяца выплаты;
в) день фактического получения соответствующего дохода.
5. Ежемесячные авансовые платежи по ЕСН налогоплательщики:
а) не уплачивают;
б) уплачивают в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;
в) уплачивают не позднее 15-го числа следующего месяца.
Налог на прибыль
1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
а) организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России (включая организации с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;
в) организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
2. В соответствии с главой 25 НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признается:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
в) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги).
3. В целях налогообложения доходы определяются на основании:
а) первичных документов;
б) документов бухгалтерского и налогового учета;
в) первичных документов и документов налогового учета;
г) документов бухгалтерского учета.
4. Имущество (включая денежные средства), поступившее комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии (в том числе в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером за комитента) помимо комиссионного вознаграждения:
а) учитывается в составе доходов от реализации;
б) учитывается в составе внереализационных доходов;
в) не учитывается при определении налоговой базы.
5. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:
а) учитывается в составе доходов от реализации;
б) учитывается в составе внереализационных доходов;
в) не учитывается при определении налоговой базы.
6. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если:
а) имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;
б) это физическое лицо состоит в штате организации;
в) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица;
г) имущество получено в виде основных средств производственного назначения.
7. Российская организация получила безвозмездно от другой организации денежные средства. В каком из перечисленных случаев эти средства не будут учитываться в составе доходов при определении налоговой базы:
а) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации;
б) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 30% состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 30% состоит из вклада (доли) получающей организации;
в) получающая сторона является бюджетной организацией?
8. Обложению налогом на прибыль подлежит имущество:
а) полученное российской организацией безвозмездно, если уставный (складочный) капитал (фонд) получаю щей стороны на 50% и менее состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны на 50% и менее состоит из вклада (доли) получающей организации;
б) полученное от иностранных инвесторов в виде инвестиций на финансирование капитальных вложений производственного назначения;
в) в виде аккумулированных на счетах организации- застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов;
г) в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций — членов общества взаимного страхования.
9. При выполнении каких условий имущество, полученное налогоплательщиком в виде инвестиций от иностранных инвесторов, не учитывается в составе налоговой базы:
а) имущество предоставлено в виде инвестиций на финансирование капитальных вложений производственного назначения;
б) если имущество использовано в течение одного календарного года с момента получения;
в) если имущество использовано налогоплательщиком по назначению;
г) при выполнении п. «а» и «в»;
д) при выполнении п. «а», «б» и «в»?
10. Расходы какого вида из перечисленных ниже не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 НК РФ:
а) материальные расходы;
б) расходы на оплату труда;
в) расходы на социальное страхование;
г) суммы начисленной амортизации;
д) прочие расходы;
Налог на имущество организаций
1. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:
а) грузовая машина, учитываемая в балансе;
б) денежные средства на расчетном счете;
в) товар на складе;
г) отгруженный товар.
2. Не подлежат обложению налогом на имущество организаций:
а) производственный комплекс;
б) наличные деньги в кассе;
в) автомобиль;
г) ценные бумаги.
3. Плательщиком налога на имущество организации признается:
а) организация, занимающаяся реализацией продукции;
б) представительство иностранной организации;
в) торговая организация, арендующая все склады;
г) индивидуальный предприниматель.
4. Сумма налога на имущество организации относится:
а) на себестоимость;
б) на прочие расходы организации по производству и реализации продукции;
в) на финансовые результаты деятельности;
г) на прибыль после уплаты налога на прибыль.
5. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
6. Необходимыми условиями для предоставления льготы по налогу на имущество организации является:
а) письменное разрешение налогового органа;
б) предоставление льготы по такому имуществу в головной организации (для филиала);
в) раздельный учет льготируемого имущества;
г) наличие документов, свидетельствующих о правомерности применения льготы.
7. Организация-производитель не будет являться плательщиком налога на имущество организаций, если ее основной вид деятельности — это:
а) производство спиртосодержащей продукции;
б) производство иммунобиологических препаратов;
в) переработка нефтепродуктов;
г) производство детской одежды.
Упрощенная система налогообложения
1. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:
а) добровольно;
б) с 1 января 2005 г. обязательно для тех налогоплательщиков, у кого выручка больше 11 млн руб.;
в) по решению налогового органа.
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:
а) налога на имущество;
б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
в) налога на доходы физических лиц.
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:
а) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
б) таможенных платежей;
в) налога на доходы физических лиц.
4. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:
а) не освобождаются;
б) освобождаются.
5. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:
а) не освобождаются;
б) освобождаются.
6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:
а) не сохраняется;
б) сохраняется;
в) регулируется учетной политикой только для организаций.
7. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:
а) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. с учетом налога на добавленную стоимость;
б) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость;
в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 10 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость;
г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость.
8. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;
б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;
в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.
9. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление:
а) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) в период с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.
10. Организации в заявлении о переходе на упрощенную сис
тему налогообложения сообщают:
а) о размере доходов за прошлый год;
б) о размере предполагаемого дохода за текущий год;
в) о размере доходов за девять месяцев текущего года.
11. После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик:
а) не вправе менять избранный объект налогообложения;
б) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 ноября года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения;
в) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
12. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему
налогообложения, до окончания налогового периода:
а) вправе перейти на общий режим налогообложения;
б) не вправе перейти на общий режим налогообложения, если иное не предусмотрено законодательством;
в) вправе перейти на общий режим налогообложения, уведомив налоговые органы в установленном порядке.