Задания для выполнения контрольных работ студентами заочной формы обучения
Студент выбирает вариант работы исходя из последнего номера зачетной книжки. Задача для выполнения контрольной работы выбирается аналогичным образом.
Контрольная работа должна быть выполнена на высоком профессиональном уровне с использованием законодательных актов, нормативных материалов, литературных источников отечественных и зарубежных авторов.
Теоретические положения необходимо подкреплять конкретными примерами и расчетами, иллюстрировать схемами, таблицами и другими графическими средствами. Необходимым элементом контрольной работы должны быть решенные задачи. При решении задач необходимо обосновать свои выводы ссылками на положения Налогового кодекса РФ.
Работа должна содержать следующие основные разделы: титульный лист; задание на контрольную работу; основную часть; список литературы. Объем контрольной работы не должен превышать 15 стр.
Рекомендуется текст курсовой работы набирать на компьютере с межстрочным интервалом в 1; размер шрифта 14 (Times New Roman). Формат страницы А4. Поля страниц; левое - 25 мм; правое -15 мм; верхнее поле 25 мм., расстояние от края до верхнего колонтитула 20 мм. (при верхней нумерации страниц); нижнее поле 25 мм., расстояние от края до нижнего колонтитула 20 мм. (при нижней нумерации страниц).
Заголовок печатается посередине строки. В конце заголовка точка не ставится.
Все сноски и подстрочные замечания должны быть размещены на той странице, к которой они относятся. Сноски печатаются тем же шрифтом, что и основной текст, с одинарным межстрочным интервалом.
Иллюстрации, схемы, графики, диаграммы, фотографии и т.н. - все они называются рисунками. Рисунки должны иметь порядковый номер и название, которые располагаются внизу рисунка. Размещение по тексту и порядок нумерации рисунков такой же, как и для таблиц.
Формулы, используемые в работе, располагают на середине отдельной строки, чтобы формула отчетливо выделялась среди текста. Символы, используемые в формуле, должны быть расшифрованы.
Страницы работы нумеруются от титульного листа до последней страницы. На титульном листе цифра 1 не ставится, а на следующей за ним странице (оглавлении) печатают цифру 2. Номера страниц проставляют посередине верхнего поля страницы.
Абзацы начинаются с новой (красной) строки и печатают с отступом от начала строки, равным пяти ударам. При компьютерном наборе отступ формируется табулятором с установкой 1,27 см.
Вариант 1
Вопрос
Понятие налогового планирования и его виды.
Понятие налога и сбора, структура построения налога.
Задача 1
Организация в I квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС — 126 тыс.руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (включая НДС — 72 тыс. руб.), из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС — 54 тыс. руб.). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. За отчетный период организация оплатила рекламу на телевидении — 11 800 руб. (включая НДС — 1800 руб.), в Интернет — 3540 руб. (в том числе НДС — 540 руб.). Организация оплатила рекламное объявление в газете о проведении благотворительного мероприятия — 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
В августе организация реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
1 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок (0,5 литра);
5 августа — настойку Рябиновая 30% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
8 августа — настойку Клюквенная 30% — 2 тыс. бутылок (0,5 литра);
20 августа — вино шампанское — 15 тыс. бутылок (0,7 литра);
22 августа — водку 40% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
24 августа — вино шампанское — 5 тыс. бутылок (0,7 литра);
29 августа — настойку Рябиновую 30% — 3 тыс. бутылок (0,5 литра).
Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по водке и настойке — 0,5 л.
Исчислите акциз. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.
Задача 3
Табачная фабрика в отчетном периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 2000 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра было использовано в качестве натуральной оплаты труда работников. 800 пачек сигарет с фильтром было безвозмездно передано поставщику оборудования. Остальные сигареты были реализованы.
Сигареты с фильтром были реализованы по розничной цене 35 руб. за пачку, а сигареты без фильтра по розничной цене 18 руб. за пачку. Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам с фильтром — 50 руб. за пачку, по сигаретам без фильтра — 30 руб. за пачку.
Исчислить сумму акциза подлежащую внесению в бюджет.
Вариант 2
Вопрос
Принципы налогового планирования
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Задача 1
Врач городской поликлиники А. Г. Федоров получил в I квартале заработную плату по занимаемой должности за счет бюджетных средств в сумме 15 тыс. руб., а за оказание платных услуг пациентам в той же поликлинике — 25 тыс. руб.
Кроме того, А.Г. Федоров получил 5 тыс. руб. за прочитанные им лекции по заказу общества по распространению научных знаний, а также 1 тыс. руб. за статью, опубликованную в научно-популярном журнале.
В марте одна из иностранных организаций выплатила А.Г. Федорову дивиденды на сумму 10 тыс. руб.
Определите сумму выплат и вознаграждений, подлежащую обложению страховыми взносами, исчислите сумму страховых взносов.
Задача 2
У индивидуального предпринимателя работают 10 человек. Выплаты заработной платы в месяц составили:
1-му работнику — 50000 руб.;
2-му работнику — 48000 руб.;
3-му работнику — 14200 руб.;
4-му работнику — 13000 руб.;
5-му работнику — 12500 руб.;
остальным пяти работникам — по 21000 руб.
Рассчитайте сумму страховых взносов за год.
Задача 3
Организация в феврале текущего года оплатила объект основных средств стоимостью 220 тыс. руб. с НДС. В марте объект был введен в эксплуатацию. В соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ, объект входит в первую амортизационную группу. Руководством установлен срок полезного использования объекта — 16 месяцев.
Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по линейному и нелинейному методам с учетом амортизационной премии за весь срок полезного использования объекта.
Вариант 3
Вопрос
Инструменты налогового планирования
Объект налогообложения НДС, порядок применения налоговых ставок.
Задача 1
В отчетном периоде:
— организация получила выручку от реализации покупных товаров — 400 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);
— стоимость приобретения товаров — 200 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);
— пеня, полученная по хозяйственному договору, — 40 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);
— положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс. руб.;
— расходы на рекламу в виде вручения призов участникам рекламных акций — 30 тыс. руб.;
— стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели — 20 тыс. руб.;
— расходы на приобретение торгового оборудования (амортизируемое имущество) — 100 тыс. руб. с учетом НДС. Срок службы 5 лет. На предприятии решено использовать право на амортизационную премию в максимальном размере. Оборудована введено в эксплуатацию в первый месяц отчетного периода. Определите сумму налога на прибыль в отчетном периоде.
Задача 2
Организация в текущем году получила совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:
— от реализации товаров собственного производства — 30 млн. руб.;
— от реализации покупных товаров — 50 млн. руб.;
— от посреднической деятельности — 5 млн. руб.;
— от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн. руб.;
— от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн. руб.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 40 млн. руб. Определите сумму налога на прибыль.
Задача 3
Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:
— на 1 января — 50 млн. руб.;
— на 1 февраля — 48 млн. руб.;
— на 1 марта — 46 млн. руб.;
— на 1 апреля — 44 млн. руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.
Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.
Вариант 4
Вопрос
Методы налогового планирования
Операции на подлежащие налогообложению НДС, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика
Задача 1
Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:
— на 1 января — 50 млн. руб.;
— на 1 февраля — 48 млн. руб.;
— на 1 марта — 46 млн. руб.;
— на 1 апреля — 44 млн. руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.
Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.
Задача 2
Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» — Кемеровская область. Общество производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении составляет 90% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:
— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л.с;
— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;
— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с;
— легковой автомобиль Opel с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. ЗАО «Зернопродукты-плюс» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;
— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.
Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.
Задача 3
Выручка иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство от реализации работ составила 400 000 руб. Расходы, понесенные иностранным представительством самостоятельно на территории Российской Федерации, - 200 000 руб., в том числе управленческие - 50 000 руб. Расходы, переданные головным офисом постоянному представительству — 40 000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство.
Вариант 5
Вопрос
Общая характеристика видов юридической ответственности за правонарушения и преступления в налоговой сфере.
Порядок расчета суммы НДС подлежащей внесению в бюджет, налоговые вычеты
Задача 1
Предприятием в отчетном периоде было добыто 1000 т минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 т по цене 4,5 руб. за 1 т, 500 т по цене 4 руб. за 1 т.
Дайте оценку стоимости 1 т добытой минеральной воды, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.
Задача 2
Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый грузовой автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, у второго легкового автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задача 3
Предприятием добыто в отчетном периоде 1000 т торфа. Реализация данного полезного ископаемого у налогоплательщика отсутствовала, расчетная стоимость по данным налогового учета полезных ископаемых составила 250 руб. за 1 т.
Дайте оценку стоимости 1 т добытого торфа, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.
Вариант 6
Вопрос
Административная ответственность в сфере налогообложения
Порядок исчисления и уплаты акцизов. Плательщики акцизов.
Задача 1
Казино «Подкова», функционирующее в Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, пять касс тотализатора. Казино 5 февраля установило дополнительно шесть игровых автоматов, а 20 марта — 10 игровых автоматов; 18 марта выбыли две кассы тотализатора.
В процессе выездной проверки 10 февраля налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук, при этом применил налоговые санкции в соответствии с гл. 16 НК РФ.
На территории Москвы действуют следующие ставки:
— за игровой стол — 100 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 3,75 тыс. руб.;
— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за январь, февраль, март, исчислите сумму штрафа за незарегистрированные объекты налогообложения.
Задача 2
Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой; 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Доход игорного заведения за месяц составил 35 тыс. руб., прибыль — 30 тыс. руб.
Ставки налога законом субъекта Российской Федерации не установлены.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за I квартал.
Задача 3
Физическое лицо получает в организации заемные средства в сумме 100 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на 6 месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование заемными средствами — 2% годовых, погашение долга и уплата процентов происходят одновременно по окончании срока договора займа. Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора — 14%, а с 1 декабря текущего года — 13%.
Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ с этой материальной выгоды в текущем году. Изложите порядок налогообложения материальной выгоды по заемным средствам.
Вариант 7
Вопрос
Общая характеристика налоговых преступлений.
Операции подлежащие налогообложению акцизом.
Задача 1
Банк предоставил физическому лицу кредит в сумме 300 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на шесть месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование кредитными средствами — 2% годовых, погашение кредита и уплата процентов происходят равными долями по состоянию на 10-е число каждого месяца в течение срока действия договора. Ставка рефинансирования Банка России — 13%, а с 5 декабря текущего года — 12%.
Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ этой материальной выгоды.
Задача 2
Рассчитайте сумму пошлины с кассационной жалобы на решение суда, если сумма искового заявления — 800 000 руб.
Задача 3
ООО «Весна» осуществляет розничную торговлю продуктами питания, подакцизными товарами через магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. по адресу г. Кемерово, пр. Советский, 44
Определите сумму единого налога на вмененный доход за I кв. текущего года при условии, что весь период отработан полностью, заполните налоговую декларацию по единому налогу. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности применить в соответствии с решением представительных органов местного самоуправления.
Вариант 8
Вопрос
Понятие уклонения от уплаты налогов и ответственность за него.
Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц, налоговые ставки.
Задача 1
Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый грузовой автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, у второго легкового автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задача 2
Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:
— за предыдущий год:
доходы — 900 тыс. руб.,
расходы — 1100 тыс. руб.;
— за текущий год:
доходы — 1300 тыс. руб.,
расходы — 800 тыс. руб.
Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.
Задача 3
ООО «Восток» перешло на УСН в текущем году и в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов.
В предыдущем году ООО «Восток» приобрело и оплатило объект основных средств стоимостью 18 тыс. руб. со сроком полезного использования три года, остаточная стоимость которого на 1 января текущего года составила 12 тыс. руб.
Определите стоимость объекта основных средств, включаемую в расходы ООО «Восток» по отчетным периодам при расчете налоговой базы.
Вариант 9
Вопрос
Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за его совершения
Доходы не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц
Задача 1
Казино «Подкова», функционирующее в Калининграде, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, пять касс тотализатора. Казино 5 февраля установило дополнительно шесть игровых столов, а 20 марта — 10 игровых автоматов; 18 марта выбыли две кассы тотализатора.
В процессе выездной проверки в феврале налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.
На территории Калиниграде действуют следующие ставки:
— за игровой стол — 100 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 3,75 тыс. руб.;
— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.
Задача 2
По состоянию на 1 января текущего года первоначальная стоимость всех основных средств ОАО «Исток» составила 3400 тыс. руб. В составе данного имущества числится земельный участок стоимостью 650 тыс. руб., а также библиотека, стоимость 700 тыс. руб. Срок полезного использования для амортизируемых объектов составляет 15 лет, амортизация начисляется линейно. Налоговая ставка по налогу на имущество - 2,2%.
Определите налоговую базу и сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды; сумму налога на имущество, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.
Задача 3
Исчислите налогооблагаемую прибыль за налоговый период и рассчитайте налог на прибыль, если:
выручка (нетто) от реализации продукции - 200 000 руб.;
себестоимость реализованной продукции - 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм — 15 000 руб.;
убытки от выбытия основных средств — 6000 руб., оставшийся срок полезного использования 2 года.
отрицательная курсовая разница - 40 000 руб.;
положительная курсовая разница — 50 000 руб.;
налоги, относимые на финансовый результат, - 12 тыс. руб.
Вариант 0
Вопрос
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Вина в налоговых правонарушениях.
Состав налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.
Задача 1
По мнению налоговых органов в текущем году организацией в нарушение ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью 400 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завышена.
Какие действия должен предпринять налогоплательщик?
Задача 2
Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой; 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом.
Ставки налога законом субъекта Российской Федерации не установлены.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за I квартал.
Задача 3
Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» — Кемеровская область область. Общество производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:
— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя - 200 л.с;
— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;
— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с;
— легковой автомобиль Opel с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. ЗАО «Зернопродукты-плюс» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;
— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.
Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.