Бюджет прямых трудовых затрат

Исходные данные:

1. Планируемая часовая зарплата рабочих (показатель 21)

2. Социальные выплаты

Расчет бюджета трудовых затрат:

1. Объем производства – данные из таблицы номер 3.

2. Трудозатраты на 1 м ² чел/часов = 1,85(коэффициент)

3. Продолжительность производства:

объем производства * трудозатраты

4. Часовая зарплата – 45,2 руб.

5. Начислена зарплата:

продолжительность производства * часовая зарплата

6. Начислен ЕСН: 30% от начисленной зарплаты

Таблица №4

Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов

Исходные данные:

1. Норма переменных общепроизводственных расходов (показатель 22) = 8,5

2. Постоянные ОПР: Зарплата производственного персонала (показатель 23) = 12744

3. Постоянные ОПР: Амортизационные отчисления (показатель 24) = 2655

4. Постоянный ОПР: Прочие (показатель 25) = 6372

Таблица №5

Расчет:

1. Продолжительность производства – данные из таблицы №4

2. Переменные ОПР = продолжительность ОПР * норма переменных ОПР

3. Постоянные ОПР: для 1-го квартала – исходные данные.

Расчет амортизационных отчислений проводим по старому и вновь приобретенному оборудованию. В I квартале фирма приобретает новое оборудование на сумму 244680 рублей (без учета НДС).

Новое оборудование вводится в эксплуатацию во II квартале. Следовательно, начиная со II квартала, амортизационные отчисления будут начисляться не только по старому, но и новому оборудованию: амортизация равномерная, 10% в год. Амортизационные отчисления по новому оборудованию в квартал составят:

(244680*0,1)/4 =6117

Начиная со II квартала, в состав постоянных общепроизводственных расходов будут включены амортизационные отчисления в размере:

6117+ 2655=8772

4. Всего планируемые ОПР = переменные ОПР+ постоянные ОПР.

Бюджет оплаты ОПР.

Расчет:

1. Планируемые ОПР =данные из таблицы №5

2. Итого ОПР к оплате: планируемые ОПР – амортизационные отчисления – ЕСН

Таблица 5.1

Калькуляция переменной себестоимости единицы продукции.

Исходные данные:

1. Норма расхода материалов на 1 м² облицовочных работ (показатель 19)

2. Цена за единицу материального ресурса ( показатель 18)

3. Трудовые затраты – данные из таблицы №4 ( показатель 21)

4. Переменные ОПР (показатель 22)

Расчет:

1. Сумма материальных затрат = показатель 19 * показатель 18

2. Трудозатраты = трудозатраты на 1 м² * часовая зарплата (показатель 21)

3. ЕСН = 0,3 * трудовые затраты

4. Переменные ОПР = норма переменных ОПР * цена (показатель 22)

Таблица № 6

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Исходные данные:

1. Расходы на рекламу (показатель 16) = 10620

2. Расходы на аренду офисного помещения (показатель 26) =21240

3. Зарплата АУП (показатель 27) = 58410

Расчет:

1. Итого расходов = расходы на рекламу + расходы на аренду

2. НДС =итого расходов * 0,18

3. Итого расходов с НДС = итого расходов +НДС

4. ЕСН = 0,3 * зарплата АУП

5. Итого начислено=итого расходов + зарплата АУП + ЕСН

6. Итого к оплате = итого расходов с НДС + зарплата АУП

Таблица 7

• ⇐ Назад
• 123
• 4
• Далее ⇒