Определение выручки от продаж продукции, работ, услуг и финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства
Показатель объема услуг является одним из ведущих в оценке хозяйственной деятельности, который выражает конечный результат производственной деятельности предприятия связи по предоставлению услуг связи. Он характеризует уровень потребления, а также служит основой для расчета собственных доходов. Все экономические финансовые показатели работы предприятия зависят от плана развития сети.
Таблица 13 –Доходы от основной деятельности
| Доходы | Период освоения | Полное использование мощности |
| 1. Доходы от предоставляемых услуг | ||
| 2. Доходы от предоставления местного телефонного соединения | ||
| 3. Доходы от международной и междугородной связи | 127,5 | 171,1 |
| 4. Доходы от внутризоновой связи | ||
| 5. Доходы от предоставления доступа в Интернет | ||
| Общий доход (выручка) | 12244,5 | 16254,1 |
1) Рассчитаем доходы от основной деятельности:
a. Рассчитаем выручку от предоставления местного телефонного соединения:
Расчет производится по формуле:
Где:
Дкомб1=(375*(200+90)+375*1*0,20)*12=1360 тыс.руб.
Дкомб2=(500*(200+90)+ 500*1*0,20)*12=1741 тыс.руб.
Дповр1=(562,5*200+562,5*1*0,26)*12=1352 тыс.руб.
Дповр2=(750*200+750*1*0,26)*12=1802 тыс.руб.
Дбезлим1=(562,5*600)*12=405 тыс.руб.
Дбезлим2=(750*600)*12=540 тыс.руб.
Даб1=1360 +1741+405=3117 тыс.руб.
Даб2=1741+1802+540=4083 тыс.руб.
b. Рассчитаем выручку от международной и междугородной связи:
Расчёт производится по формуле:
Где:
Дприсоединения1=(2+8)*0,46*12*1500=82 тыс.руб.
Дприсоедин2=(2+8)*0,46*12*2000=110,4 тыс.руб.
Дсод1=(2+8)*0,253*12*1500=45,5 тыс.руб.
Дсод2=(2+8)*0,253*12*2000=60,7 тыс.руб.
Дмтс1=127,5 тыс.руб
Дстс2=171,1 тыс.руб
c. Рассчитаем доходы от внутризоновой связи:
Расчет производится по формуле:
x12,
Двнутризон1=1500*1*200*12=3600 тыс.руб.
Двнутризон2=2000*1*200*12= 4800 тыс.руб
d. Рассчитаем доходы от предоставления доступа в интернет:
Динт1=300*1500*12= 5400 тыс.руб.
Динт2=300*2000*12= 7200 тыс.руб.
Выручка от продаж рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от продаж продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).
Таблица 14 - Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | Освоение | Полная мощность |
| 1. Выручка от продаж продукции, работ, услуг | 12244,5 | 16254,1 |
| 2 Себестоимость реализованной продукции | 960,33 | 1362,9 |
| 3. Прибыль от продаж (стр.1 – стр.2) | 11284,17 | 14891,2 |
| 4. Налог на прибыль (20% от стр.3) | 2256,83 | 2978,24 |
| 5. Чистая прибыль | 9027,33 | 11912,96 |
Анализ критического объёма продаж позволяет оценить степень коммерческой надёжности организации, т.е. её устойчивость к снижению спроса и соответственно объёма продаж.
Значение критического объёма продаж даёт возможность рассчитать запас коммерческой надёжности, который показывает, какое падение объёма продаж может организация выдержать, прежде чем попадёт в зону убытков.
Уровень операционного рычага показывает на сколько процентов изменится прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль при изменении выручки на 1%. При благоприятной конъюнктуре допустимо высокое значение показателя и, наоборот, при ухудшении положения на рынке, значение показателя должно быть невысоким.
Таблица 15 – Анализ безубыточности
| Показатель | Предыдущий год | Отчётный год | Темп прироста показателя, % |
| Выручка (нетто) от продажи, тыс.руб. | 12244,5 | 16254,1 | 32,7 |
| Переменные затраты (материальные затраты и 50% затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды), тыс.руб. | 398,55 | 519,63 | 30,38 |
| Постоянные затраты (суммарные затраты минус переменные затраты), тыс.руб. | 561,78 | 843,27 | 50,1 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 11284,17 | 14891,2 | 31,96 |
| Безубыточный объём продаж, тыс.руб. | 960,33 | 1362,9 | 41,91 |
| Запас коммерческой надёжности, (критическое отклонение фактической выручки от критической ), % | 95,3 | 94,6 | -0,73 |
| Уровень операционного рычага | 1,05 | 1,06 | 0,95 |
1) Рассчитаем критический объём продаж:
Критический объём продаж рассчитывается по формуле:
Окр=Рпост/(1-Рпер/В)
Окр1=561,78/(1-398,55/12244,5)=580,7 тыс. руб.
Окр2=843,27/(1-519,63/16254,1)=871,1 тыс. руб.
2) Рассчитаем запас коммерческой надёжности:
Запас коммерческой надёжности вычисляется по формуле:
Зкн1=12244,5-580,7/12244,5*100=95,3%
Зкн2=16254,1-871,1/16254,1*100=94,6%
Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунке 1).
3) Рассчитаем уровень операционного рычага.
Расчет производится по формуле:
Уор1=(12244,5-398,55)/ 11284,17=1,05
Уор2=(16254,1-519,63)/ 14891,2=1,06
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критический объем производства (Nкр) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна её совокупным затратам на производство и реализацию продукции (VCед)*N+FC)
Рисунок 1- график безубыточности