Упрощённая система налогообложения
1. Проверка правомерности применения налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения (соблюдение налогоплательщиками условий и ограничений, предусмотренных статьями 346.12 и 346.13 НК РФ). Сопоставление фактически осуществляемого вида деятельности (по представленным документам для проверки) с видами деятельности по ОКВЭД в ЕГРЮЛ.
2. Правомерность изменения ранее избранного объекта налогообложения, а также соблюдение налогоплательщиками сроков направления в налоговые органы уведомлений об изменении ранее избранного ими объекта налогообложения.
3. Наличие ККТ и расчетного счета:
- порядок расчета с клиентами (наличный, безналичный).
- снять показания ККТ
- анализ операций по расчетному счету.
4. Наличие имущества (магазины, склады, транспортные средства и др.) в собственности, в аренде (субаренде), в т.ч. муниципальной собственности и ее использование в предпринимательской деятельности:
- представление отчетности по НДС - налоговый агент. При необходимости запросить информацию в комитете по имуществу при Администрации Брянской области.
- при отчуждении имущества – полнота представления декларации о доходах формы №3-НДФЛ, полноты отражения дохода и его соответствие рыночной цене.
5. Наличие наемных работников:
- квалификация договоров (гражданско-правовой, трудовой);
- представление отчетности, как работодателя;
- уплата НДФЛ, как налогового агента;
- размер заработной платы (соответствие среднеотраслевой, прожиточному минимуму).
- представление сведений о среднесписочной численности.
6. Проверка правильности определения доходов и расходов:
- правильность исчисления налоговой базы по налогу, правомерность уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов;
- правильность определения убытка, уменьшающего налоговую базу, и правомерность переноса убытков на следующие налоговые периоды;
7. Правомерность уменьшения суммы налога, подлежащей уплате за отчетный (налоговый) период на сумму исчисленных и уплаченных за этот же период времени по всем основаниям страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности.
8. Проверка полноты и своевременности уплаты авансовых платежей налогоплательщиками при применении УСН по истечении отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев).
9. Обоснованность применения дифференцированной налоговой ставки в размере 5% в соответствии с Законом Брянской области от 11.02.2009 №8-З «Об установлении в 2009 году дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»