Оформление титульного списка стройки

ЗАДАНИЕ 9. Заполните «Ведомость (протокол) согласования договорной цены на строительную продукцию для строительства завода по выпуску газодобывающего оборудования».

Исходные данные. 1. При проведении подрядных торгов наиболее приемлемые для заказчика условия строительства предложила строительная организация ОАО «Стройинтекс».

2. На основе проектно-сметной документации по согласованию между заказчиком и подрядчиком базисная договорная цена стройки определена исходя из стоимости: а) строительно-монтажных работ - 700 тыс. руб.; б) оборудования, включаемого в сметную стоимость строительства, - 400 тыс. руб.; в) прочих расходов -100 тыс. руб. Решение задания производится в документе следующей формы (приложение 3).

Приложение 3

Ведомость (протокол)

согласования договорной цены на строительную продукцию

Заказчик_______________________________________________ _____

Подрядная организация_______________________________________

Составлена на основе______________________________ и является

приложением к договору подряда № 24 от «30» марта 20___________ г.

(тыс. руб.)

Методические указания. Капитальное строительство может выполняться хозяйственным и подрядным способами. При подрядном способе строительство объекта осуществляется строительными и монтажными организациями (подрядчиками). Выбор подрядчика целесообразно осуществлять на конкурсной основе путем проведения подрядных торгов. Заказчик и подрядчик на основе проектно-сметной документации и с учетом экономических условий хозяйствования данной подрядной организации формируют договорную цену на строительство.

На основании совместного решения оформляется «Ведомость (протокол) согласования договорной цены на строительную продукцию» (приложение 3), которая является основой для заключения договора подряда. В договоре подряда содержится информация о предмете договора, договорной цене и порядке ее корректировки; сроках выполнения работ; порядке сдачи и приемки работ; порядке оплаты работ; об обязательствах и ответственности сторон; порядке изменения и расторжения договора; реквизиты сторон.

ЗАДАНИЕ 10. Составьте «Титульный список вновь начинаемой стройки».

Исходные данные. 1. Данные «Ведомости (протокола) согласования договорной цены на строительную продукцию» (приложение 3).

2. По решению сторон строительство будет проводиться по следующему графику строительных работ: начало работ — 01.04.20__________________________________________________ г.

планируемого года; окончание работ - 01.04. 20___ г. (через два года).

В первый (плановый) год намечено выполнить 50% строительно-монтажных работ; во второй год - 80% стоимости невыполненных работ, оставшихся после первого года строительства (строительно-монтажные работы завершить полностью); в последний год - завершить стройку.

Решение задания производится в документе следующей формы (приложение 4).

Приложение 4

Титульный список вновь начинаемой стройки

Местонахождение стройки_______________ .____________________

Отрасль, подотрасль .:_____________________________________

Характер строительства (новое, переходящее)____________ _________

Кем и когда утверждена проектно-сметная Документация___________

Сроки строительства - 01.04. 20___ г. - 01.04.20__ г.

Государственные капитальные вложения отсутствуют

Наличие рабочих чертежей имеются

Ведущая проектная организация______________________

Методические указания. При длительности нового (задельного) строительства более одного года составляется документ «Титульный список вновь начинаемой стройки» (приложение 4). В нем обобщаются сведения о характере строительства (задельное, переходящее, пусковое), наличии проектно-сметной документации, сроках строительства, плановой стоимости по годам строительства и т.д. В гр. 3 «Согласно проектно-сметной документации» отражаются данные о сметной стоимости стройки — всего (в том числе на строительно-монтажные работы) на основании «Ведомости согласования договорной цены (протокола)» (приложение 3, гр. 5 и 2).

План на каждый год строительства (стр. 2 «Основные вложения», гр. 4—6) определяется в соответствии с графиком работ — по условию задания 10. Незавершенное строительство на конец каждого года (гр. 4-6, стр. 3) определяется суммой выполненных работ по состоянию на конец соответствующего года (нарастающим итогом). Ввод в действие (гр. 2) намечается после полного завершения работ (в задании 10 - в конце третьего года). Поэтому в этот период (стр. 3, гр. 2 и 6) незавершенное строительство отсутствует, а стоимость основных вложений (в том числе строительно-монтажные работы) по гр. 6 сравняется с общей стоимостью стройки (в том числе строительно-монтажные работы) по гр. 2 и 3.

Составление плановой документации на получение бюджетных ассигнований для финансирования капитальных вложений

ЗАДАНИЕ 11. 1.Проведитр плановые расчеты сметной стоимости работ, финансируемых из бюджета (закладка и выращивание многолетних насаждений).

Исходные данные. 1. Организация осуществляет капитальные работы по закладке и выращиванию многолетних насаждений за счет финансирования из федерального бюджета.

2. Срок проведения работ в плановом периоде - 01.20___г., -12.20 _г.

Расчеты рекомендуется производить в таблицах следующих форм (табл. 14 и 15).

Таблица 14 Расчет сметной стоимости работ (по видам многолетних насаждений) на 20 г.

Таблица 15 Сводный сметный расчет работ по закладке и выращиванию многолетних насаждений

Методические указания. Предприятия могут получать бюджетные ассигнования на выращивание плодовых и ягодных культур. Для получения средств из бюджета необходимо составить расчеты для определения сметной стоимости работ, связанных с закладкой (посадкой) и выращиванием плодово-ягодных культур. На основании технологических нормативов составляется смета затрат на выполнение работ (закладка новых насаждений, работы по уходу и т.п.) по каждому виду насаждений. Вначале определяют сметную стоимость работ по плодово-ягодным культурам путем умножения объема работ на стоимость 1 единицы работ (табл. 14). Из отдельных сметных расчетов формируют сводный сметный расчет работ по закладке (посадке) и выращиванию многолетних насаждений (табл. 15). Объект, который планируется финансировать за счет бюджетных ассигнований, включается во внутрипостроечный титульный список, на него составляются договор подряда при проведении работ специализированными организациями и другие документы (в зависимости от характера объекта, вида капитальных вложений).

ЗАДАНИЕ 12. Заполните документ, уведомляющий о размере и сроках выделения бюджетных ассигнований из федерального бюджета на финансирование капитальных затрат.

Исходные данные. 1. Размер бюджетных ассигнований соответствует рассчитанной сметной стоимости работ (табл. 15).

2. Бюджетные средства будут перечислены: в I квартале 60 тыс. руб. и в III квартале 100 тыс. руб.

3. Бюджетные ассигнования будут выданы на основании раздела и подраздела (Рз, Пр), код 0802 «Земельные ресурсы», целевой статьи расходов «Мероприятия по улучшению землеустройства и землепользования» (ЦСР), код 344, видам расходов (ВР) - целевой расход «Мероприятия по улучшению землеустройства и землеполь­зования, осуществляемые за счет средств земельного налога», код 212, предметной статьи (ПредСТ) «Затраты капитального характера, связанные с закладкой многолетних насаждений и уходу за ними», код 270120, в соответствии с бюджетной классификацией расходов федерального бюджета.

4. Главным распорядителем бюджетных средств по этой статье является Министерство сельского хозяйства РФ.

Решение задания производится в документе следующей формы (приложение 5).

Приложение 5

Уведомление

о лимитах бюджетных обязательств

федерального бюджета на 20_____г.

Главный распорядитель бюджетных средств____________________

Методические указания. Выделение средств на финансирование капитальных вложений из бюджета соответствующего уровня государственной власти осуществляется на реализацию централизованных программ. Инвестиционный проект финансируется государством, если его реализация будет способствовать увеличению макроэкономических показателей (приросту валового и чистого национального продукта, национального дохода), структурной перестройке экономики, достижению иных преимуществ, в которых заинтересованы федеральные, региональные и муниципальные органы власти. При выделении из бюджета средств на финансирование капитальных вложений распорядитель бюджетных средств доводит до предприятия уведомление о лимите выделенных бюджетных средств (приложение 5), где отражается целевое назначение бюджетных ассигнований, их размер, период поступления и т.п.

Планирование инвестиций на приобретение основных средств, не входящих в сметы строительства

3АДАНИЕ 13. Определите плановую сумму реальных инвести­ций на приобретение основных средств, не входящих в сметы строительства.

Исходные данные. 1.Из анализа оснащенности предприятия основными фондами, обеспеченности объектов производственной и непроизводственной сферы машинами и тракторами выяснилось, что для обеспечения запланированного объема работ по производству продукции предприятию необходимо приобрести 1 автомобиль ГАЗель (июль), 1 мини-трактор погрузчик (сентябрь) и 1 станок (август).

2. По предварительным оценкам стоимость автомобиля составит 165 тыс. руб., расходы по доставке и регулировке автомобиля определены в размере 3 тыс. руб.

3. В отчетном году рыночная цена мини-трактора составляла 100 тыс. руб. Предполагаемый рост цен на эту марку мини-трактора в планируемом году оценивается на уровне 15%. Расходы по доставке и регулировке мини-трактора запланированы на уровне 3 тыс. руб.

4. Плановая стоимость приобретения станка определена на основе предварительного договора с заводом-изготовителем — 50 тыс. руб., доставка - 4 тыс. руб.

Расчеты рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 16).

Таблица 16 План приобретения основных средств, не входящих в сметы строительства, на 20 г.(тыс. руб.)

Методические указания. К затратам на приобретение основных средств, не входящих в сметы строительства, относятся следующие виды расходов организации: стоимость приобретаемых основных средств, торговая наценка организаций, осуществляющих реализацию, расходы по доставке, сборке, монтажу, другие аналогичные расходы. Затраты на приобретение основных средств определяются исходя из планов технического перевооружения предприятия на основе экспертных оценок стоимости основных средств, прогнозных оценок с учетом текущей стоимости основных средств и предполагаемого роста цен на данные основные средства (табл. 16).

Составление внутрипостроечного титульного списка организации

ЗАДАНИЕ 14. Составьте внутрипостроечный титульный список организации.

Исходные данные. 1. Организация намечает осуществить следующие виды реальных инвестиций:

а) строительство производственного модуля № 8 хозяйственным способом (табл. 14). Начало работ – январь, окончание работ – декабрь планируемого года;

б) начать подрядным способом строительство завода по выпуску газодобывающего оборудования (приложение 4);

в) завершить в августе планируемого года начатое три года назад подрядным способом строительство профилактория. Неосвоенный остаток сметной стоимости профилактория – 132 тыс. руб., в том числе строительно-монтажные работы – 90 тыс. руб., оборудование – 42 тыс. руб.;

г) приобрести основные средства – автомобиль ГАЗель, мини-трактор, станок (табл. 16.);

д) осуществить хозяйственным способом работы по закладке и выращиванию многолетних насаждений (табл. 15, приложение 5);

е) заказать изготовление проектно-сметной документации на строительство завода (приложение 1, 2).

Решение задания производится в документе следующей формы (приложение 6).

Методические указания. Основным плановым документом, в котором отражается плановая сумма реальных инвестиций в основные активы (капитальных вложений), является внутрипостроечный титульный список. Внутрипостроечный титульный список (приложение 6) – это документ установленный единой формой, в котором обобщаются данные по всем плановым объектам капитальных вложений организации в планируемом году. По каждому из них отражаются показатели двух видов – количественно-временные и стоимостные. К количественно-временным показателям относятся: наименование объекта строительства (виды затрат); мощность объекта; дата начала и окончания строительства, приобретения основных средств и т.п.; ввод в действие осваиваемых объектов в плановом году. К стоимостным показателям относятся: сметная стоимость; остаток сметной стоимости; план капитальных вложений на год.

Сметная стоимость объекта (гр. 7-гр. 9) определяется на основании проектно-сметной документации, договор порядка и т.п. (табл. 13. 15; приложения 1, 2, 4, 5 и условия задания 14).

Остаток сметной стоимости объектов определяется следующим образом:

Остаток сметной стоимости = Сметная стоимость - Стоимость работ, выполненных в предыдущем году

(приложение 6,гр 10-12) (приложение 6, гр.7-9) (по переходящим объектом строительства)

По объектам, строительство которых начато в предыдущие годы, стоимость работ, выполненных до начала планового периода, определяется по данным бухгалтерского учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» как сумма капитальных затрат по каждому строящемуся объекту. По задельным объектам, строительство которых начинается в планируемом году, остаток сметной стоимости отсутствует.

План капитальных вложений на год (приложение 6, гр. 13-15) означает сумму капитальных затрат, которую организация намечает произвести в планируемом году. Она определяется на основании графиков строительства, планов пусконаладочных работ, сметных расчетов по строительству, ведомостей договорной цены с подрядчиками, плановых затрат по разработке проектно-сметной документации, титульных списков стройки, уведомлений о бюджетных ассигнованиях и Прочих плановых расчетов с учетом финансовых возможностей предприятия.

Приложение 6.

Ввод в действие (приложение 6, гр. 5 и 6) планируется после Полного завершения работ по пусковым объектам в объеме их полной сметной стоимости.

Планирование источников финансового обеспечения капитальных вложений

Потребность в источниках финансирования реальных инвестиций (капитальных вложений) на плановый год определяется на основе плановой суммы реальных инвестиций, отраженной во внутрипостроечном титульном списке (приложение 6, стр. 7, гр. 13). Плановые расчеты производятся раздельно по каждому виду собственных, заемных, привлеченных, бюджетных и прочих источников финансирования, а затем объединяются в «Сводном плане затрат и источников финансирования реальных инвестиций».

ЗАДАНИЕ 15. 1. Рассчитайте плановую величину амортизации по отдельному объекту основных средств, вводимому в планируемом году (покупка станка), методом прямого счета при различных способах начисления амортизации (линейный, нелинейный). 2. Сделайте вывод о влиянии способов начисления амортизации на величину себестоимости продукции и прибыли от реализации.

Исходные данные. 1. Данные о стоимости и сроках приобретения станка взять из «Плана приобретения основных средств, не входящих в сметы строительства» (табл. 16). 2. Срок эксплуатации станка — 7 лет. Расчеты рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 17).

Таблица 17 Расчет плановой суммы амортизации (методом прямого счета) по способам, определенным НК РФ

Объект станок

Примечание. НА — норма амортизации.

Методические указания. Способы начисления амортизации определяются на основе законодательных и нормативных актов (Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, НК РФ, часть 2, глава 25 «Налог на прибыль»), а также учетной политики предприятия.

Плановую сумму амортизации за год организации определяют методом прямого счета, счетно-аналитическим или комбинированным способами. При расчете амортизации следует учесть, что она начисляется начиная со следующего месяца после поступления основных средств.

Метод прямого счета (задание 15) заключается в том, что плановые суммы амортизации определяются по каждому объекту (группе объектов), а затем суммируются. Этот метод является наиболее точным, но трудоемким. Его рекомендовано использовать организациям, имеющим небольшой перечень амортизируемых объектов, а также при наличии соответствующих компьютерных программ.

Для расчета суммы амортизации по каждому объекту основных средств необходимо иметь данные о первоначальной, восстановительной, остаточной стоимости объекта и норме его амортизации.

Первоначальная стоимость объекта (табл.17, гр. 2) определяется как сумма всех капитальных затрат, связанных со строительством или приобретением объекта. Остаточная стоимость (табл.17, гр.4) определяется как разница между первоначальной стоимостью и начисленной ранее суммой амортизации.

Норма амортизации зависит от срока полезного использования и способа начисления амортизации. Срок полезного использования определяется предприятием при принятии объекта на баланс. Способ начисления амортизации выбирается организацией самостоятельно и оговаривается в учетно-финансовой политике.

Выбранный организацией способ начисления амортизации оказывает влияние на величину амортизации, себестоимость и прибыль организации.

Расчет плановой суммы амортизации по каждому объекту целесообразно осуществлять с учетом налогового законодательства. При использовании линейного способа начисления амортизации (табл. 17, гр. 3) плановая сумма амортизации за год (Алин) определяется путем умножения первоначальной стоимости (ПС) на норму амортизации (НАлин): Алин- ПС • НАлин.

Норма амортизации на месяц (НАлин) определяется делением единицы на срок полезного использования данного объекта в месяцах t и умножением на 100: НАлин = 1\ t *100.

При использовании нелинейного (ускоренного) способа начисления (табл. 17, гр. 5) амортизация (Анел) определяется как произведение остаточной стоимости (ОС) и нормы амортизации (НАнел):Анел = ОС • НАнел.

ЗАДАНИЕ 16. Рассчитайте плановую сумму амортизационных отчислений организации счетно-аналитическим методом.

Исходные данные. 1. На начало отчетного периода по данным бухгалтерского баланса организации остаточная стоимость основных средств составляла 2360 тыс. руб., в том числе амортизируемых - 2194 тыс. руб.

2. Выбытие основных амортизируемых средств в отчетном году осуществлялось: в феврале - 70 тыс. руб., в августе - 20 тыс. руб.

3. Поступление основных средств в отчетном году осуществлялось: в августе - 130 тыс. руб., в сентябре 340 тыс. руб., в октябре -200 тыс. руб., в ноябре - 250 тыс. руб.

4. За отчетный период начислено амортизации 236 тыс. руб.

5. На начало планового периода имеется основных средств на сумму 2470 тыс. руб., в том числе амортизируемых - 2312 тыс. руб.

6. В плановом периоде намечено осуществить выбытие основных средств (амортизируемых) в апреле на сумму 50 тыс. руб.

7. Данные о вводимых основных средствах в планируемом году взять из внутрипостроечного титульного списка (приложение 6).

Для решения задания рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 18).

Таблица 18. Расчет плановой суммы амортизации на 20 г. (счетно- аналитическим методом)

Методические указания. Счетно-аналитический метод расчета амортизации (табл. 18) заключается в определении плановой суммы амортизации по предприятию в целом (А) путем умножения плановой среднегодовой стоимости основных средств предприятия (ОС_с) на среднюю норму амортизации (НА): Апл =ОС_ср • НАср.

Для определения среднегодовой стоимости основных средств (ОС_ср) необходимо из стоимости основных средств на начало планируемого года (Ос_нач) вычесть среднегодовую стоимость основных средств, выбывающих в планируемом году (ОС_{ср выб}), и прибавить среднегодовую стоимость средств, вводимых в планируемом году

(ОСср.ввод). ОСср=ОСнач-ОСср.выб+ОСср.ввод.

Стоимость основных средств на начало планируемого года опре­деляется на основе информации из регистров бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства», ф. 1 «Бухгалтерский баланс», ф. 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» (раздел «Амортизируемое имущество»).

Среднегодовая стоимость выбывающих основных средств (ОС_{ср выб}) определяется как произведение стоимости выбывающего объекта (Ф_выб) на количество месяцев, остающихся до конца планируемого года после месяца выбытия (М), и деления получен­ной суммы на 12 месяцев: ОС_{ср..выб.}= (Ф_выб • М): 12.

Среднегодовая стоимость основных средств, вводимых в эксплуа­тацию (ОС_{ср ввод}), определяется как произведение стоимости вводимых объектов (Ф_ввод) и количества месяцев нахождения их в эксплуатации до конца планируемого года после месяца ввода в эксплуатацию (М): ОС_{ср.ввод}= (Ф_ввод * М):12.

Средняя норма амортизации (табл. 2.86, стр. 6) определяется по данным за прошлый год путем деления сумы амортизации на среднегодовую стоимость основных средств отчетного года и умножением на 100%.

Счетно-аналитический метод не является трудоемким и рекомендуется для использования организациям с большим объемом движения основных средств и не имеющим соответствующих компьютерных программ.

ЗАДАНИЕ 17. Рассчитайте сумму мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве, выполняемом хозяйственным способом, методами прямого счета и счетно-аналитическим методом.

Исходные данные. 1. Данные о величине строительно-монтажных работ, осуществляемых хозяйственным способом, выбираются из регистров бухгалтерского учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (задание 2, табл. 2).

2. Данные о плановой сумме строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом, берутся из внутрипостроечного списка (приложение 6, гр. 14 — объекты, строящиеся хозяйственным способом).

3. Нормативная потребность в оборотных активах в строительстве на конец планируемого периода согласно сметным расчетам составляет 180 тыс. руб.

4. Ожидаемая фактическая величина оборотных активов в строительстве на начало планируемого года -120 тыс. руб.

5. Ожидаемая фактическая величина кредиторской задолженности в строительстве на начало планируемого года - 70 тыс. руб.

Расчеты производятся в таблицах следующей формы (табл. 19, 20).

Таблица 19. План мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве на 20_г. (метод прямого счета) (тыс. руб.)

Таблица 20 .План мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве на 20 г. (счетно-аналитический метод)

Методические указания. Планирование величины мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве можно осуществить методом прямого счета и счетно-аналитическим методом.

При использовании метода прямого счета определяют потребность в оборотных средствах для строительства, выполняемого хозяйственным способом, на плановый период по установленным строительным нормативам (табл. 19, п. 3) и сравнивают их с ожидаемыми (фактическими) остатками оборотных средств в строительстве на начало планируемого года (табл. 19, п. 4). Затем сравнивают величину ожидаемой (фактической) кредиторской задолженности на начало планируемого года (табл. 19, п. 6) с нормативом кредиторской задолженности (устойчивыми пассивами) по задолженности поставщикам за строительные материалы и оборудование, рабочим и служащим в строительстве по оплате труда (табл. 19, п. 7). Норматив кредиторской задолженности на планируемый год определяется исходя из средней нормы, сложившейся по фактическим данным прошлого года (табл. 19, п. 6 : п. 1 • 100).

Расчет мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве (ВР) осуществляют по формуле: +(-) ВР = (ОАф - ОАпл) - (КЗф - КЗу),

где ОАф — ожидаемая величина фактического наличия оборотных активов в строительстве на начало года;

ОАпл - плановая потребность в оборотных активах в строительстве на конец планового периода;

КЗф — ожидаемая фактическая кредиторская задолженность в строительстве на начало планового периода;

КЗу — плановая (устойчивая) кредиторская задолженность на конец планового периода.

Положительный результат расчета означает мобилизацию внутренних ресурсов, результат со знаком «минус» показывает величину их иммобилизации (табл. 19, п. 9).

Счетно-аналитический метод планирования мобилизации внутренних ресурсов в строительстве (табл. 20) не предполагает подробных расчетов факторов, влияющих на величину мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов, а основывается на информации о средней величине мобилизации (иммобилизации) (табл. 20, п. 1), средней сумме капитального строительства, выполняемого хозяйственным способом (табл. 20, п. 2), за предшествующие три-пять лет. План мобилизации (иммобилизации) определяется путем умножения расчетного коэффициента мобилизации (иммобилизации) (п. 3) на плановую сумму строительства, выполняемого хозяйственным способом (табл. 20, п. 4). Планирование потребности в кредите на реальные инвестиции в основные активы

ЗАДАНИЕ 18. Рассчитайте потребность в кредите на финансирование капитальных вложений.

Исходные данные. 1. Данные о годовой сумме капитальных вложений берутся из внутрипостроечного титульного списка (приложение 6, гр. 13).

2. Данные о бюджетных ассигнованиях определяются на основании «Уведомления о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета» (приложение 5, гр. 7).

3. Данные о плановой сумме амортизации берутся из «Расчета плановой суммы амортизации счетно-аналитическим методом» (табл. 18, стр. 11).

4. Данные о нераспределенной прибыли, направляемой на финансирование капитальных вложений, берутся из «Плана распределения прибыли нефондовым методом»капитальные вложения в производственные объекты — 668 тыс. руб. (в I квартале – 168 тыс. руб., во II – 166 тыс. руб., в III — 251,1 тыс. руб., в IV квартале — 82,9 тыс. руб.); капитальные вложения в социальную сферу (строительстве профилактория) — 132 тыс. руб. Вся сумма отчисляется во II квартале.

4. Данные о величине мобилизации внутренних ресурсов берутся из «Плана мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве методом прямого счета» (табл. 19, стр. 9).

Расчеты рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 21).

Таблица 21 Расчет потребности в кредите на финансирование капитальных вложений на 20 г.

Методические указания. Потребность организации в кредите на финансирование реальных инвестиций в основные активы (табл. 21) определяется после проведения расчетов плановой величины всех собственных источников финансирования капитальных вложений (амортизации, нераспределенной прибыли, мобилизации внутренних ресурсов в строительстве, выполняемом хозяйственным способом) с учетом плановой суммы бюджетных ассигнований, привлеченных и прочих источников. Плановая сумма кредита определяется как разница между суммой запланированных на год реальных инвестиций, взятой из внутрипостроечного титульного списка (приложение 6), и источников их финансирования (амортизационных отчислений, нераспределенной прибыли, мобилизации внутренних ресурсов в строительстве, бюджетных ассигнований и других из табл. 2.23, 18, 19 и приложения 5). Потребность в кредите целесообразно определить на год с поквартальной разбивкой.

Составление сводного плана затрат и источников финансирования капитальных вложений

ЗАДАНИЕ 19. Составьте сводный плановый расчет затрат и источников финансирования реальных инвестиций в основные активы.

Исходные данные. 1. Данные о годовой величине реальных инвестиций берутся из внутрипостроечного титульного списка (приложение 6).

2. Данные о квартальных размерах строительства объектов определяются на основе графиков строительных работ (в учебных условиях принять, что затраты на строительство, закладку и выращивание многолетних насаждений осуществляются в течение года или периода строительства равномерно).

3. Информация о периодах приобретения основных средств берется из соответствующих плановых расчетов по покупке этих объектов (табл. 16).

4. Период осуществления затрат по оплате научно-технической продукции, связанной с изготовлением проектно-сметной документации, определяется на основании соответствующего договора (приложение 2.9).

5. Данные о величине и сроках получения бюджетных ассигнований берутся из «Уведомления о лимитах бюджетных обязательств» (приложение 5).

6. Данные о квартальных сроках амортизации берутся из соответствующих плановых расчетов амортизации - табл. 2.86 (в учебных условиях принять, что амортизация распределяется в течение года равномерно).

7.Данные о нераспределенной прибыли берутся из «Плана распределения прибыли нефондовым методом» -капитальные вложения в производственные объекты — 668 тыс. руб. (в I квартале – 168 тыс. руб., во II – 166 тыс. руб., в III — 251,1 тыс. руб., в IV квартале — 82,9 тыс. руб.); капитальные вложения в социальную сферу (строительстве профилактория) — 132 тыс. руб. Вся сумма отчисляется во II квартале

7. Данные о мобилизации внутренних ресурсов берутся из соответствующего расчета (табл. 19), в течение года (в учебных условиях) предполагается ее привлечение во II и III кварталах равномерно.

Расчеты рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 22).

Таблица 22 Сводный план затрат и источников финансирования реальных инвестиций на 20 г.(тыс. руб.)

Методические указания. На основе внутрипостроечного титульного списка и плановых расчетов источников финансирования реальных инвестиций составляется плановый сводный расчет (табл. 22), в котором отражаются реальные инвестиции в основные активы (по каждому объекту виду затрат и общая сумма) и источники их финансирования по видам. Расчет производится в целом за год с поквартальной разбивкой.

Определение поквартальных сумм по строительству объектов проводится на основе данных календарных графиков проведения строительных работ (журнала производства работ и других документов); стоимость работ по закладке и выращиванию многолетних насаждений - на основе технологических карт по каждому виду плодово-ягодных культур (в учебных целях в задании 99 стоимость этих затрат распределяется по кварталам равномерно). Стоимость затрат по приобретению основных средств, не входящих в сметы строительства, а также по изготовлению проектно-сметной документации включается в расчет в период их оплаты согласно плану.

Определение поквартальных сумм амортизационных отчислений производится с учетом плана поступления и выбытия основных средств и плана поступления выручки от реализации продукции (табл. 18). Бюджетные ассигнования распределяются по кварталам в соответствии со сроками, определенными в «Извещениях о лимитах бюджетных обязательств» (приложение 5). Распределение по кварталам прибыли, направляемой на финансирование капитальных вложений (исх.данные), производится в соответствии с «Планом распределения прибыли нефондовым методом». Потребность в кредите (табл. 22, стр. 2.3) определяется как разница между суммой реальных инвестиций за период (стр. 1) и запланированной на данный период суммой собственных, бюджетных, привлеченных, прочих источников финансирования.

Планирование денежных потоков по инвестиционной деятельности

ЗАДАНИЕ 20. Составьте план движения денежных средств по инвестиционной деятельности.

Исходные данные. 1. Данные о поступлении денежных средств по инвестиционной деятельности определяются на: а) по реализации основных средств, реализации ценных бумаг, получению доходов от финансовых инвестиций - из «Плана операционных и внереализационных доходов и расходов» (1. Предприятие планирует продать в I квартале оборудование. Его балансовая стоимость составляет 102 тыс.руб., начисленный износ - 52 тыс. руб., ожидаемая выручка от реализации без учета косвенных налогов - 90 тыс. руб.2. В III квартале будут проданы пять акций балансовой стоимостью 5 тыс. руб. из портфеля ценных бумаг. Предполагаемая выручка от их реализации — 7,5 тыс. руб.3. Организация предоставляет в аренду часть складского помещения. Ежеквартальный размер арендной платы по договору -20 тыс. руб. 4. Во II и IV кварталах будут получены дивиденды от ОАО «Красный Октябрь» по 3,9 тыс. руб. в каждом. В IV квартале планируется получение процентов по облигациям, выпущенным ОАО «Интер». Доход составит 2,4 тыс. руб.); б) по получению бюджетных ассигнований на финансирование реальных инвестиций - из «Уведомления о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета» (приложение 5).

2. Данные о расходах денежных средств по инвестиционной деятельности определяются на основе сделанных расчетов и конкретных условий осуществления инвестиций в основные активы организации:

а) по приобретению основных средств, изготовлению проектно-сметной документации оплату работ в организации планируется производить в период их проведения в соответствии с планами строительства и покупки;

б) по строительству производственного модуля № 8, закладке и выращиванию многолетних насаждений, строительству завода, строительству профилактория оплата работ будет производиться в следующем после проведения работ квартале - в соответствии со «Сводным планом затрат и источников финансирования реальных инвестиций» (табл. 22);

в) приобретение ценных бумаг - финансовые инвестиции -585 тыс. руб., в том числе на покупку облигаций – 27 тыс. руб. (I квартал), вклад в уставный капитал кооператива «Победа» — 558 тыс. руб. (I квартал – 75,3 тыс. руб., II – 100,4 тыс. руб., III квартал -382,3 тыс. руб.), прочие финансовые вложения – 240 тыс. руб. (IV квартал).

Расчеты рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 23).

Таблица 23 План движения денежных средств по инвестиционной деятельности на 20 г.

Методические указания. Наряду с планированием движения финансовых ресурсов и источников их финансирования по инвестиционной деятельности методом начисления необходимо составлять план движения денежных средств, в котором определяются денежные поступления и расходы по осуществлению реальных и финансовых инвестиций кассовым методом (табл. 23).

Данные о поступлениях денежной выручки от реализации основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг берутся из планов операционных и внереализационных доходов и расходов, о поступлениях бюджетных ассигнований - из поступивших на предприятие уведомлений. Расход денежных средств на финансирование реальных инвестиций в основные активы определяется на основании конкретных условий финансирования, оговоренных в договорах подряда, договорах покупки и т.п. Расход денежных средств на осуществление портфельных инвестиций - покупку ценных бумаг, вложения в деятельность других организаций, депозитные вклады — определяется в соответствии с плановыми расчетами по финансовым инвестициям.

Сопоставлением денежных поступлений и денежных расходов определяют излишек (поступления превышают расходы) или дефицит денежных средств (расходы превышают поступления) по инвестиционной деятельности (табл. 23, стр. 5). Расчеты производят на год с поквартальной (помесячной) разбивкой.

• ⇐ Назад
• 123
• 4
• 5
• Далее ⇒