Тема 12. Налоговая политика и налоговые льготы
План занятия
1. Понятие и типы налоговой политики, требования к ней.
2. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
3. Налоговая стратегия и налоговая тактика.
4. Дискреционная и недискреционная налоговая политика.
5. Система налоговых стимулов. Налоговые льготы.
Темы рефератов
1. Опыт и особенности проведения налоговой политики в зарубежных странах (Германии, Швеции, США, Великобритании).
2. Проблемы и пути совершенствования налоговой политики в Республике Беларусь.
Задание
Заполните таблицу «Динамика налоговой нагрузки в Республике Беларусь в 2007–2012 гг.» и сделайте выводы.
| Показатель | Год | |||||
| Налоговые доходы, трлн рублей | ||||||
| Налоговая нагрузка, % |
Контрольный тест
1. Какой тип налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
а) политика максимальных налогов;
б) политика разумных налогов;
в) политика высоких налогов и роста социальных программ.
2. Субъектом налоговой политики выступают:
а) государство; в) налоговые агенты;
б) налогоплательщики; г) все ответы верны.
3. Налоговая политика относится:
а) к прямым методам государственного регулирования экономики;
б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.
4. В начале периода рыночных реформ в Беларуси проводилась:
а) политика разумных налогов;
б) политика максимальных налогов;
в) политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития страны относится:
а) к экономическим целям налоговой политики;
б) к международным целям налоговой политики;
в) к социальным целям налоговой политики.
Тема 13. Налоговый менеджмент
План занятия
1. Понятие, содержание, задачи и формы налогового менеджмента.
2. Налоговое прогнозирование и планирование.
3. Налоговое регулирование и налоговый контроль.
4. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент.
Контрольный тест
1. Налоги возникли в следствии:
а) появления государства; в) развития торговли;
б) становления промышленности; г) появления ремесла.
2. Под фискальной функцией налога понимается:
а) функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства;
б)функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета;
в) функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг).
3. Налоги в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на:
а)республиканские, региональные, местные;
б) закрепленные и регулирующие;
в) общие и специальные.
4. Создание оффшорных компаний считается:
а) налоговой оптимизацией;
б)уклонением от уплаты налогов;
в) налоговой минимизацией.
5. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):
а)корпоративный; в) международный;
б) государственный; г) классический.
6. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:
а)уровень хозяйствующих субъектов;
б) уровень государства;
в) международный уровень;
г) физическое лицо.
7. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:
а) минимум уплаченных налогов;
б) максимум уплаченных налогов;
в) максимум полученной прибыли.
8. Государственный налоговый менеджмент охватывает:
а) уровень хозяйствующих субъектов;
б)уровень государства;
в) международный уровень;
г) конкретное физическое лицо.
9. Цель государственного налогового менеджмента:
а) минимум полученных налогов;
б)рост налоговых доходов на базе роста производства;
в) максимум расходов на налоговое администрирование.
10. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:
а)чистому финансовому результату;
б) сэкономленной сумме налогов;
в) величине недоимки;
г) сумме начисленных налогов.
11. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов – это цель:
а) налогового контроля;
б) налогового менеджмента;
в) налогового регулирования.
12. Процесс, обеспечивающий достижение целей, задач и плановых параметров, в т. ч. путем применения налоговых санкций – это:
а) налоговый контроль;
б) налоговое прогнозирование;
в) налоговое регулирование.