Коммерческие банки, их виды, операции и регулирование деятельности
Банк - это финансовая организация, имеющая лицензию на выполнение разных видов операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающая финансовые услуги правительству, предприятиям, населению и другим банкам. Основным звеном банковской системы являются коммерческие банки.
В деятельности коммерческого банка выделяют следующие принципы:
1) осуществление государством регулирования его деятельности только косвенными экономическими методами, т.е. без вмешательства в оперативную деятельность;
2) организация взаимоотношений коммерческого банка и его клиентов как обычных рыночных отношений;
3) экономическая самостоятельность;
4) работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Сущность банка раскрывают его функции.
1. Функция аккумуляции временно свободных денежных средств. Банк собирает не только свои, но и чужие временно свободные средства.
2. Функция регулирования денежного оборота. Через банки проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов и экономики страны в целом.
3. Посредническая функция. Находясь между клиентами, совершая по их поручению платежи, банк выполняет тем самым посредническую функцию.
Все банки можно классифицировать по многим признакам.
По форме собственности: государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки.
Государственная форма собственности чаще всего относится к центральным банкам.
Коммерческие банки в рыночном хозяйстве чаще всего являются частными.
По правовой форме организации: общества открытого и закрытого типов ограниченной ответственности.
Разрешена деятельность иностранных банков, а также банков с российским и иностранным совместным капиталом.
По функциональному назначению обычно выделяют банки:
1) эмиссионные (все центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение);
2) депозитные (специализируются на аккумуляции сбережений населения);
3) коммерческие (заняты всеми кредитными и депозитными операциями, санкционированными банковским законодательством).
По характеру выполняемых операций банки можно подразделить на:
1) универсальные (могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности как физических, так и юридических лиц);
2) специализированные (специализируются на определенных видах операций).
По числу филиалов банки можно разделить на не имеющие филиалов и многофилиальные.
По сфере обслуживания банки делятся на региональные, межрегиональные, национальные, международные. К региональным банкам, обслуживающим главным образом какой-либо местный регион, относятся и муниципальные банки.
По масштабам деятельности можно выделить малые, средние, крупные банки, банковские консорциумы, межбанковские объединения.
В банковской системе действуют также банки специального назначения и кредитные организации (не банки).
Банковские операции - это сделки, совершать которые могут только кредитные организации.
Активные операции КБ - это операции связанные с размещением собственных и привлеченных средств КБ с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения его эффективного функционирования.
В составе активов КБ выделяют:
-по назначению:
• кассовые активы - средства КБ, находящиеся на его счетах в денежной форме, включая средства в кассах КБ, на корреспондентских счетах КБ и в ЦБ, в фонде обязательных резервов, в центрах рынка ценных бумаг, а также драгоценные металлы и камни в хранилищах;
• оборотные активы (доходные, работающие) – активы, приносящие доход, которые составляют до 75% активов КБ и включают краткосрочные и среднесрочные кредиты, вложения в корпоративные и государственные ценные бумаги, выданные межбанковские кредиты, депозиты в других КБ и в ЦБ;
• инвестиционные активы – вложения с целью получения дохода за счет участия в инвестировании субъектов хозяйствования, на долю которых приходится от 10 (в универсальном КБ) до 60% (в инвестиционном КБ) активов, которые составляют акции, векселя и другие ценные бумаги, приобретенные для осуществления доходных операций и прямые инвестиции, в форме долгосрочного участия в УК юридических лиц;
• внеоборотные активы (иммобилизованные) – средства, не участвующие в обороте и используемые для обеспечения хозяйственной деятельности КБ;
• прочие активы, включающие дебиторскую задолженность КБ, средства в расчетах с филиалами, расходы будущих периодов и средства, ошибочно перечисленные на это говорит о негативных тенденциях в деятельности КБ;
-по ликвидности:
• высоколиквидные активы – активы, которые находятся в наличной форме или их быстро можно превратить в денежные средства, включая наличные средства, средства в ЦБ и в иностранных банках, ценные бумаги ЦБ и драгоценные металлы; на их долю приходится 12-15% активов;
• ликвидные активы – средства, которые можно быстро превратить в денежные средства со сроком до 30 дней, которым относят, кредиты и платежи со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги и другие быстро реализуемые ценности нормальная доля высоко ликвидных и ликвидных активов не должна составлять более 20%, так как если их величина больше, то это говорит о недостаточном уровне доходности;
• активы среднесрочной ликвидности, которые превращаются в денежные средства со сроком до 1 года: кредиты со сроком до 1 года и депозиты КБ со сроком погашения до 1 года;
• активы долгосрочной ликвидности, которые включают кредиты, выданные банком и депозиты КБ со сроком погашения более 1 года;
• малоликвидные активы, в состав которых включают просроченную задолженность, ненадежные долги, долгосрочные инвестиции и капитализированные активы;
-по степени риска: нормативы риска устанавливается инструкцией ЦБ РФ о порядке регулирования деятельности банка и в настоящее время активы разделяют на следующие группы:
• первая группа – степень риска составляет 0%-2%, к которой относят, например, средства на корреспондентских и депозитных счетах ЦБ (0%), кассовые активы и приравненные к ним средства (2%) и другие активы;
• вторая группа – степень риска 2-10%, включает ссуды, гарантированные правительством РФ, ссуды и прочие средства, предоставленные банком министерству финансов вложения в государственные ценные бумаги стран, не входящих в число развитых и не обремененных обязательствами и другие;
• третья группа – степень риска составляет 10-20%, к данной группе относят кредиты и депозиты в банках-нерезидентах развитых стран, ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и местным органам самоуправления и другие;
• четвертая группа – степень риска 20-70%: средства на счетах КБ РФ, на счетах в банках-нерезидетах стран, не входящих в число группы развитых и другие;
• пятая группа – степень риска составляет 70-100%;
-по срокам размещения:
• бессрочные (до востребования);
• срочные, с выделением активов со сроками размещения, до 30 дней, до 90 дней, до 180 дней, до 360 дней, до 3 лет и более 3 лет;
-по субъектам активных операций:
• активы, находящиеся в пользовании самого КБ;
• активы, предоставленные во временное пользование другим
-субъектам: государству, негосударственным юридическим лицам, другим коммерческим учреждениям, юридическим лицам, некоммерческим организациям, физическим лицам, нерезидентам.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах.
В пассивах КБ различают собственные и привлеченные средства.
Собственные средства представляют собой совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую стабильность и самостоятельность выполнения функций КБ. На долю собственных средств, приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.
Привлеченные средства КБ формируются, главным образом, за счет депозитов, которые могут быть опосредованы определенными видами ценных бумаг, а также за счет эмиссии КБ иных фондовых ценностей и за счет межбанковских кредитов.
СТРАХОВАНИЕ
18. Страховой рынок: опыт, проблемы, перспективы
Страхование - ценное социальное изобретение, суть его заключается в процедуре объединения риска.
Страховой рынок - это сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является специфическая страховая услуга - страховая защита и формируется спрос и предложение на нее.
Объективная основа страхового рынка это необходимость обеспечения бесперебойности производственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим субъектам.
Страховой рынок также можно рассматривать как отношения между продавцом и покупателем страховой услуги.
При развитом страховом рынке необходимо наличие брокеров.
Различают несколько категорий продавцов страховой услуги.
Прямые (непроизводственные): Страховщики, страховые компании по России только юридические лица);
Перестраховщики - страховщики для страховщиков или вторичные страховщики (обозначается индексом РЕ в названии компании, в России-25 компаний);
Посредники:
а) страховые агенты - действующие от лица и в интересах страховщика (сотрудники, вольнонаемный посредник)
б) страховые брокеры - самостоятельные посредники, действующие в интересах и по поручению страхователя (не лицензируются)
Покупатели - могут быть юридические лица, физические лица, если это не противоречит правилам и условиям данного вида страхования (не страхуются дееспособные, дети до 1 года, при страховании пенсии - после 5 лет со времени выхода на пенсию.)
Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке - это страховая услуга, ее потребительской стоимостью является обеспечение страховой защиты в существующей форме страхового покрытия. Страховая услуга предоставляется на основе договора добровольного страхования или закона об обязательном страховании. Перечень всех видов страховых услуг представляет собой ассортимент страхового рынка.
Положение на страховом рынке оценивается действием множества факторов: рисковая ситуация на рынке, страховой тариф, денежные доходы страхователя предложение страховых услуг (V + структура).
Потребительская стоимость страховой услуги состоит в обеспечении страховой защиты. Страховая защита заключается в снятии риска со страхователя. В случае наступления страхового события эта страховая защита материализуется в форме страхового возмещения или страхового обеспечения.
Стоимость страховой услуги, или ее цена, выражается в страховом взносе (премии), которую страхователь уплачивает страховщику. Страховая премия устанавливается при подписании договора страхования и остается неизменной в течение срока его действия, если иное не оговорено условиями договора. Премия исчисляется относительно определенной базы, в качестве которой выступает страховая сумма по договору. Отношение величины страховой премии к базе дает страховой тариф. Страховой тариф определяется в процентах или в промилях (в рублях с каждой 1000) цена формируется на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения.
Нижняя граница цены - связана с необходимыми затратами по выплате страхового возмещения (в имущественном страховании) и выплаты страхового обеспечения (в личном страховании).
Верхняя граница цены - определяется потребностями страховщика.
19. Тарифная политика страховщиков: принципы, особенности построения тарифов по рисковым видам страхования и страхованию жизни
Тарифная политика - целенаправленная деятельность страховщика по расчету, уточнению страховых тарифов в интересах безубыточного существования страховой деятельности.
Принципы тарифной политики:
-эквивалентность страховых отношений сторон, т.е. нетто ставка должна быть соответствовать вероятности ущерба, чем обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период совокупности страхователей;
-доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей;
-стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного периода;
-определение объема страховой ответственности, если позволяет тарифная ставка;
-окупаемость и прибыльность страховой операции.
В условиях демонополизации велика роль органа страхового надзора, так как сам рынок на должном уровне не регулируется.
Страховой тариф (брутто ставка) состоит из Нетто ставки и нагрузки.
Нетто ставка - служит для выплаты обеспечения и возмещения, для создания запасных фондов и на предупредительные мероприятия.
Нагрузка - расходы на ведение дела, прибыль (в тариф не закладывается).
Финансовый результат - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховщика.
Прибыль определяется по каждому из самостоятельных страховых фондов или по каждому виду страхования.
Прибыль = цена - себестоимость страховой услуги (на западе основная часть прибыли от инвестиций резервов). Фактическая прибыль от страховых операций включает прибыль от устойчивого снижения убыточности страховой службы, экономия по расходам на ведение дела.
Построение тарифов:
ТБ (тариф брутто) = ТН (нетто) + нагрузка.
ТН = Т основной + Р (рисковая надбавка - вводится когда страховщик хочет обезопасить себя от всех видов рисков).
ТБ = ТН * 100 / 100 - нагрузка.
Страхование жизни на дожитие. Возраст определяет величину взноса - чем больше возраст, тем больше сумма взноса.
Оптимальный размер тарифной ставки - основа обеспечения финансовой устойчивости страховых операций.
Ку (устойчивости) = (Доход + З (запасные фонды)) / Р (риск. надбавка).
Поправочный коэффициент (Для рисковых операций) = (Страх. выплаты - С. Выплаты перестраховщиков) / страховые выплаты (должен быть около 0,5).
Страховые взносы по рисковым операциям = (Страховые взносы - резерв на превентивные мероприятия ) * К(поправочный коэффициент).
Используется таблицы смертности, дожития и т.д.
20. Формирование страховых резервов: классификация, методы расчета
Страховые резервы - отражают величину не используемых на данный момент обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договора страхования.
Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на:
-резервы по страхованию жизни;
-резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).
Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты.
Согласно нормативным актам, в обязательном порядке страховщики формируют резерв:
-незаработанной премии;
-заявленных, но неурегулированных убытков;
-произошедших, но незаявленных убытков.
К числу страховых резервов, формируемых при наличии определенных финансовых условий, в частности при угрозе убыточности отдельных видов страхования, относится стабилизационный резерв.
Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:
-«pro rata temporis» (пропорционально сроку - метод пропорционально сроку договора);
-«одной двадцать четвертой» («1/24» - паушальный);
-«одной восьмой» («1/8» - паушальный)
-«36%».
Методом «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях).
Метод «1/24», в отличие от метода «pro rata temporis», строится на усреднении: расчет незаработанной премии производится не по каждому договору в отдельности и относительно оставшихся дней до отчетной даты, а по группам договоров и относительно неистекших периодов.
Незаработанная премия по методу «1/24» определяется так же, как при использовании метода «pro rata temporis», но с периодом дискрета не в один день, а в 15 дней (в половинах месяцев).
Метод «1/8» аналогичен методу «1/24» и отличается лишь следующим допущением: предполагается, что все договоры, заключенные в течение одного квартала, заключены в середине квартала. Договоры страхования (сострахования) распределяются по подгруппам относительно даты начала их действия.
Метод «36%» используется при очень большом количестве договоров. Считается, что договор заключен в середине года (1 июня), т.е. резерв должен равняться 1/2 брутто премии.
БП = 72% НП + 28% нагрузки. Половина нетто ставки равна - 36% БП, поэтому резерв будет равен 36% от поступивших за год взносов.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах.
В качестве базы расчета РЗУ по всем учетным группам договоров страхования (сострахования) принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи с:
-страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
-досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в установленном законом или договором порядке.
Стабилизационный резерв формируется по соответствующим видам страхования в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
Расчет страховых резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Совокупная величина каждого резерва определяется путем суммирования резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
Страховщики самостоятельно разрабатывают и утверждают Положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
Математические резервы представляют собой разность между текущей стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по действующим договорам) и текущей стоимостью обязательств страхователя (страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам страхования).
Метод Спрага - рассчитывается резерв премий (резерв формируемый в начале страховой деятельности за счет малого количества страховых случаев) исходя из возраста застрахованного, т.е. в первые год, два резерв премий не формируется, а потом возраст застрахованного увеличивается на год, два.
Резервы по страхованию жизни отличаются от технических резервов - резерв по страхованию жизни формируемый в начале страховой деятельности за счет малого количества страховых случаев.
Резервы ОМС - 1 Запасной резерв. - Служит для покрытия превышения расходов на оплату мед услуг над средствами ФОМУ
Источники:
а) поступления от ТФОМС.
б) доходы от инвестирования.