Этапы углубленного анализа
1 этап.Отбор и подготовка данных финансового отчета
2 этап.Аналитическая обработка исходной финансовой информации, т.е. перевод типовых форм бухгалтерского учета (№ 1,2) в агрегированную.
3 этап.Интерпретация полученной аналитической информации.
4 этап.Формирование основных выводов, комплексная оценка финансового состояния (в соотношение с нормативами) или использование модели прогнозирования банкротства (Z-счет Альтмана) и подготовка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
Последовательность анализа финансового состояния.
· Состояние реализации и производства продукции.
· Состав и структура выпускаемой продукции.
· Конкурентоспособность продукции.
· Наличие и эффективность использования производственных ресурсов (производственный потенциал).
· Оценка финансового результата деятельности.
· Финансовое состояние предприятия и его финансовая устойчивость.
· Эффективность управления финансовыми ресурсами.
Основные методы и задачи анализа финансового состояния
| Методы анализа | Задачи анализа |
| Чтение бухгалтерской отчетности | Определение: · Составы имущества; · Финансовых вложений; · Источников формирования собственного капитала; · Размера и источников заемного капитала Оценка: · Связей с поставщиками и покупателями; · Объемов выручки и прибыли. |
| Горизонтальный анализ | · Сравнение статей отчетности и выявления их резких изменений · Анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей |
| Вертикальный анализ | · Выявление удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе · Сравнение полученного результата с данными предыдущего периода |
| Трендовый анализ | · Расчет относительных отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базового года |
| Расчет финансовых коэффициентов | · Оценка финансово-экономического состояния предприятия по отдельным группам показателей · Интегральная оценка состояния предприятия |
Комплексная оценка финансового состояния
Таблица состояний показателей первого класса
| Тенденции | Улучшение | Стабильность | Ухудшение | |
| Соответствие нормативам | ||||
| Нормальные значения | I | I.1 | I.2 | I.3 |
| Значения не соответствуют нормативным | II | II.1 | II.2 | II.3 |
Таблица состояний показателей второго класса
| Состояние | Балл |
| Улучшение | |
| Стабильность | |
| Ухудшение |
Сопоставление состояний показателей первого и второго класса
| Состояние показателей первого класса | Состояние показателей второго класса | Оценка финансового состояния |
| I.1 I.2 | Отлично Отлично, хорошо | |
| I.3 II.1 | Хорошо Хорошо, удовлетворительно | |
| II.2 II.3 | Удовлетворительно Неудовлетворительно Неудовлетворительно |