Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов

При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.

Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.

Таблица 23

Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год

1. Потребность в материале для производства, тонн X У Z	1 361,5	1 361,5	1 361,5	1 361,5
2. Запас материалов на начало периода, тонн X У Z	1 540	178,5			1 540
3. Запасы материалов на конец периода, тонн X У Z	178,5
продолжение Таблицы 23
4. Объем закупок материала, тонн ( стр.1 -стр. 2 + стр. 3) X У Z		1 183	1 361,5	1 911,5	3 378 4 456
5. Цена за кг, руб. X У Z	9,5	9,5	9,5	9,5	9,5
6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. (стр.4*стр.5) X У Z	13 902	4 800 18 102 11 238,5	7 200 18 102 12 934,25	13 600 20 832 18 159,25	25 600 70 938 42 332
Всего затрат на закупку материалов, тыс. руб.	13 902	34 140,5	38 236,25	52 591,25	138 870

Таблица 24

График оплаты приобретенных прямых материалов

в руб.

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	4 000	9 731,4	23 898,35	26 765,38	4 000
2. Закупка материалов	13 902	34 140,5	38 236,25	52 591,25	138 870
3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала	4 170,6	19 973,55	35 369,22	42 542,75	102 056,12
погашение задолженности отчетного периода
1 квартал	4 000				4 000
2 квартал		9 731,4			9 731,4
3 квартал			23 898,35		23 898,35
4 квартал				26 765,38	26 765,38
4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов	8 170,6	19 973,55	35 369,22	42 542,75	106 056,12
5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 -стр. 4)	9 731,4	23 898,35	26 765,38	36 813,88	36 813,88

Бюджет движения денежных средств

Таблица 25

Бюджет движения денежных средств

Показатель	1 квар- тал	2 квар- тал	3 квар- тал	4 квар- тал	Всего за год

А. Поступления ( приток денежных средств)	59 075	148 150	94 150	142 150	443 525
1. Поступления от реализации продукции	50 075	94 150	94 150	94 150	332 525
2. Поступления от реализации основных фондов	-	54 000	-	-	54 000
3. Поступление арендной платы	-	-	-	48 000	48 000
4. Поступление доходов от участия в других организациях	7 000	-	-	-	7 000
5. Поступления штрафов	2 000	-	-	-	2 000
6. Прочие поступления	-	-	-	-	-
Б. Отчисления (отток денежных средств)	51 415,62	77 654,13	75 749,87	86 104,88	290 924,5
1. Выплаты по закупкам прямых материалов	13 902	34 140,5	38 236,25	52 591,25	138 870
2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии	7 902	7 902	7 902	7 902	31 608
3. Выплаты по расходам на оплату труда	16 485,56	16 485,56	16 485,56	16 485,56	65 942,24
4. Налог на прибыль	8 180,39	8 180,4	8 180,39	8 180,4	32 721,59
5. Налог на имущество	-	6 000	-	-	6 000
6. Единый социальный налог	4 945,67	4 945,67	4 945,67	4 945,67	19 782,67
7. Прочие выплаты	-	-	-	-	-
В Текущее сальдо доходов и расходов (А -Б)	7 659,38	70 495,87	18 400,13	56 045,12	152 600,5
Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)	5 000	12 659,38	83 155,25	101 555,38	5 000
Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо)	12 659,38	83 155,25	101 555,38	157 600,5	157 600,5

Список литературы

1. Бизнес-планирование: учебник / под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 672 с.

2. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2011. – 328 с.

3. Гуляева, Е.Л. Стратегический финансовый менеджмент / Е.Л. Гуляева. – Новосибирск: СибАГС, 2009. – 132 с.

4. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / А.И. Ильин, Л.М. Синица; под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2012. – 416 с.

5. Лихачева, О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учебно-практическое пособие / О.Н. Лихачева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 264 с.

6. Мочалова, Л.А. Финансовый менеджмент: курс лекций: в 4 кн. / Под редакцией. Л.А. Мочаловой. – Барнаул: Изд-во АлтГТУ, 2011.

7. Рогова, Е.М. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. – М.: Юрайт, 2011. – 540 с

8. Финансовый менеджмент: практикум / сост. Т.И. Мельникова. – Новосибирск: СибАГС, 2009. – 148 с.

9. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: «ИНФРА-М», 2011. – 208 с.

10. Шуляк, П.Н. Финансы предприятий: учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2012. – 752 с.