Прогноз обсягів реалізації
| Види продукції | Ціна грн. | 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | 4-й рік | ||||
| Кіль-кість (тис.од.) | Сума (тис. грн.) | Кіль-кість (тис.од.) | Сума (тис. грн.) | Кіль-кість (тис.од.) | Сума (тис. грн.) | Кіль-кість (тис.од.) | Сума (тис. грн.) | ||
| А | 35,0 | 70,0 | 87,5 | 105,0 | |||||
| Б | 100,0 | 150,0 | 170,0 | 190,0 | |||||
| Разом | - | - | 135,0 | - | 220,0 | - | 257,5 | - | 295,0 |
Використовуючи прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукціх з табл. 2.1 за відповідними роками і конкретними видами продукції та норми прямих матеріальних і трудових затрат можна розрахувати вартість прямих матеріальних затрат і прямих затрат праці на кожний прогнозований рік.
В таблиці 2.2 представлені прогнозні прямі затрати на одиницю продукції.
До прямих матеріальних затрат включають вартість сировини та основних матеріалів, що становлять основу продукції, придбаних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені на конкретний об’єкт затрат.
До прямих затрат на оплату праці включають заробітну плату та інші виплати робітникам, зайнятим виробництвом продукції, виконанням робіт або наданням послуг, які можуть бути віднесені безпосередньо на конкретний об’єкт затрат.
До інших прямих затрат включають всі інші виробничі затрати, які безпосередньо відносять на конкретний об’єкт затрат, зокрема, відрахування на соціальні заходи, плату за оренду земельних і майнових паїв, амортизацію, затрати на брак, які становлять вартість остаточно забракованої продукції (виробів), та затрати на виправлення браку.
Згідно даних таблиці 2.2 загальні прямі затрати на одиницю продукції “А” склали 104,32 тис. грн., продукції “Б” – 213,2 тис. грн.
Таблиця 2.2.
Прямі прогнозні затрати на одиницю продукції
(тис. грн.)
| Вид затрат | На одиницю продукції “А” | На одиницю продукції “Б” |
| 1. Прямі матеріальні затрати, в т.ч. | 92,5 | 200,0 |
| 1.1. Сировина | 61,8 | 168,0 |
| 1.2. Пакування | 22,0 | 8,0 |
| 1.3. Паливо | 6,6 | 16,0 |
| 1.4. Енергія | 0,8 | 4,0 |
| 1.5. Вода | 0,5 | 1,2 |
| 1.6.Витрати в межах природної втрати | 0,8 | 2,8 |
| 2. Прямі затрати праці, в т.ч. | 11,82 | 13,2 |
| 2.1. Основна і додаткова заробітна плата | 8,6 | 9,6 |
| 2.2. Відрахування на соціальні заходи | 3,22 | 3,6 |
| Разом | 104,32 | 213,2 |
Крім прямих матеріальних і трудових затрат прогнозуються і непрямі затрати, які не можуть бути віднесені на конкретні види продукції. Їх оцінюють і прогнозують окремо від прямих. До таких витрат відносять загальновиробничі витрати, які розподіляються між видами продукції з використанням бази розподілу (таблиця 2.3).
Таблиця 2.3
Прогноз загальновиробничих затрат щодо обсягу продукції на рік
(тис. грн.)
| Види затрат | Сума |
| 1. Затрати на обслуговування обладнання | 10,9 |
| 2. Затрати на обслуговування та управління виробництвом | 9,6 |
| 3. Витрати на охорону праці і техніку безпеки | 7,2 |
| 4. Інші затрати | 0,8 |
| Разом | 28,5 |
Розглянемо розподіл прогнозних загальновиробничих затрат на перший рік, використовуючи як базу розподілу заробітну плату (таблиця 2.4). Спираючись на прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції на перший рік (таблиця 2.1) і дані таблиці 2.2 підрахуємо витрати на оплату праці на перший прогнозований рік. Вони становитимуть за видами продукції:
“А” - 8,6 * 35,0 = 301,0 грн.
“Б” - 9,6 * 100,0 = 960 грн.
Таблиця 2.4
Розподіл прогнозованих загальновиробничих затрат на перший рік
(тис. грн.)
| Види продукції | Заробітна плата | Загальновиробничі затрати | |
| % | сума | ||
| “А” | 301,0 | 6,8 | |
| “Б” | 960,0 | 21,7 | |
| Разом | 1261,0 | 2,26 | 28,5 |
Визначимо ставку розподілу загальновиробничих затрат за формулою:
Ставка розподілу = _____Загальновиробничі затрати___________ =
Заробітна плата основних виробничих робітників
= 28, 5 / 1261,0 = 0,0226 або 2,26 %
Згідно бази розподілу загальновиробничі затрати, віднесені на конкретний вид продукції, становитимуть:
“А” - 301,0 * 0,0226 = 6,8 (тис. грн.)
“Б” - 960,0 * 0,0226 = 21,7 (тис. грн.)
Аналогічно розраховуються прогнозні затрати на другий та інші роки.
Таким чином, прогноз обсягу виробництва, прямих та непрямих затрат щодо даного обсягу виробництва є необхідною передумовою планування виро-
ництва. На основі стратегії розвитку підприємства, системи планів, розроблених підприємством, здійснюється організація запланованих робіт, фактична реалізація виробничих процесів, створюється мотивація задіяного для їх виконання персоналу.