Тема 2 Особенности построения и развития налоговой системы РФ
Задания для закрепления теоретического материала
1.При формировании бюджета в Российской Федерации учитывают прогнозируемые на следующий год факторы: уровень инфляции в стране, курс доллара и стоимость барреля нефти на мировом рынке. Объясните, почему эти факторы влияют на уровень доходов бюджета?
2.Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х годах доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. Заполните таблицу 1, дайте подробные разъяснения.
Таблица 1 Влияние налогового бремени на экономические факторы
| Экономический фактор | При уменьшении налогового бремени (снижается, повышается) |
| Расходы бюджета | |
| Уклонение от уплаты налогов | |
| Уровень жизни населения | |
| Предпринимательская активность | |
| Прибыль предприятий |
3.Дана примерная структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет, %:
- налог на добавленную стоимость – 23;
- налог на прибыль – 19;
- налог на доходы физических лиц – 17;
- налоги на природные ресурсы – 5;
- акцизы – 11;
- прочие налоги и доходы – 5;
Итого – 100.
На основе этих данных рассчитайте:
а) соотношение прямых и косвенных налогов;
б) соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;
в) процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет из предполагаемых поступлений федерального бюджета, бюджета Республики Башкортостан, бюджета г.Уфы.
4.В связи с различным уровнем экономического развития и поступлением налоговых платежей российские регионы делятся на регионы-доноры, которые имеют излишек средств, поступающих в их бюджеты, и дотационные территории, которые не обеспечивают себя за счет налоговых поступлений и нуждаются в дополнительных дотациях федерального бюджета. Республика Башкортостан является донором, перечисляя в федеральный бюджет около 60 % налоговых поступлений. За счет каких категорий налогоплательщиков и каких налогов формируется основная часть регионального бюджета и чем это вызвано? Какие из городов и территорий РФ также являются донорами?
5.В Римской империи с граждан взимались более 200 видов налогов и сборов, например, на пшеницу, за прикладывание печати, на наследство, на доход от фиников, на воздвижение статуй, пошлины с вина, с рыботорговцев, за обмен и размен денег, на жалование полиции, на содержание именитых гостей, дорожная пошлина, портовая пошлина и т. д. Какие из перечисленных налогов и сборов можно отнести к прямым, а какие к косвенным?
Контрольные вопросы
1.С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы?
2.Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?
3.Назовите основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем в разных странах.
4.Дайте определение налоговой системы.
5.Какую отрицательную роль играет нестабильность налоговой системы?
6.Как сочетаются между собой одновременно принципы стабильности и подвижности налоговой системы?
7.Что представляет собой система налогового законодательства?
8.Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?
9.Перечислите основные характеристики и показатели налоговой системы.
10.Что является существенными условиями налогообложения, присущими налоговым системам?
Тема 3 Основные направления налоговой политики России