Метод, основанный на использовании данных о времени трудового процесса
Данные о времени процесса дают возможность рассчитать численность рабочих, количество которых определяется непосредственно трудоемкостью процесса.
Чр=(Тпр/Тп)*Ксс
Тпр– время необходимое для производственной программы
Тп - номинальный фонд одного работника (полезный фонд времени одного работника)
Ксс– коэффициент пересчета явочной численности, списочной (коэффициент списочного состава) – это отношение номинального фонда времени к фактическому.
Тпр=( (суммаот i=1 до n)qi* Темi)/Кнв
n- количество
qi – количество изделий
Темi –
Кнв –коэффициент выполнения нормы времени
Кнв=Ттехн/Тфакт
Ттехн -время предусмотренное для изготовления единицы продукции по технологии
Тфакт – фактическое время изготовления единицы продукции
Номинальный фонд времени одного работника и Ксс определяются из баланса рабочего времени одного работника.
Пример: Трудоемкость изготовления изделия А – 0,5 часов, изделия Б – 0,3 часа. Производственная программа по изделию А – 15000 шт. по изделию Б – 40000 шт. Планируемый процент выполнения норм – 105%. Количество выходных и праздничных дней, в течении года – 116 дней, количество дней не выхода на работу – 25, продолжительность рабочего дня – 8 часов, Определить плановую численность рабочих.
Решение:
1) 365-116 = 249 дней
249*8 = 1992 часа
2) Фактический фонд времени работника:
249-25 = 224 дня
224*8 = 1792 часа
3) Коэффициент списочного состава:
1992/1792 = 1,11
4) Продолжительность выполнения производственной программы:
(15000*0,5+40000*0,3)/105% = 18571,4 человека/часов
5) Ксс = (18571,4/1992)*1,11 = 10,4 чел
Ответ = 11 человек
В качестве разновидности рассматриваемого метода может быть представлен подход для определения численности административно-управленческого персонала, с использованием формулы Розенкранца.
Чр=(((сумма i=1до n Копi*ti)/Т)*К
Коп – количество операций i-го вида работ
ti – время необходимое для выполнения одного действия или одной операции в рамках i-го вида организационно
управленческих работ
Т – за соответствующий промежуток времени
Кнрв– коэффициент необходимого распределения времени
Кнрв = Кдр*К*Ксс
1,2<=Кдр>=1,4
Кдр – коэффициент дополнительных работ
К - время учитывающее на отдых
Пример: За месяц планово-экономический отдел выполняет 100операций по расчету з/п (трудоемкость 0,5 часа), 400 операций по нормированию производственных процессов (трудоемкость 0,8 часа), 20 операций по заполнению отчетных форм (трудоемкость 1,5 часа), месячный фонд времени сотрудника, согласно контракту составляет 170 часов, фактическая численность подразделения – 5 человек, коэффициент списочного состава – 1,11. Определить плановую численность подразделения по формуле Розенкранца.
Чр=((100*0,5+400*0,8+20*1,5)/170)*1,3*1,12*1,11 = 3,83человек
(следует принять на работу 4 человека).
Метод расчета по нормам обслуживания (агрегат метод).
Он показывает зависимость между рассчитываемой численностью работников и количеством обслуживаемых машин (агрегатов).
Количество рабочих повременщиков и служащих по нормам обслуживания рассчитывается:
Чр= ((Кагр * К смен)/Ноб)*Ксс
Ноб – норма обслуживания
К см = Дстанкосмен/n
ПРОПУСК
Стохастические методы
основываются на анализе взаимосвязи между потребностью в персонале и другими переменными величинами (объем производства).при этом в расчет принимаются данные за предшествующий период и предполагается, что потребность в будущем будет развиваться по аналогичной зависимости.
Методы экспертных оценок.
Экспертные оценки могут быть простыми и расширенными.
При простых оценках потребность в персонале оценивается руководителей соответствующей службы (высота субъективности).
Расширенные оценки проводятся группой экспертов. Планируемая потребность в персонале оценивается каждым членом экспертной группы и затем согласовывается между всеми членами группы.
Тема 5: Планирование средств на оплату труда.
План:
1. Цели, задачи, и технология планирования средств на оплату труда
2. Методы определения планового фонда оплаты труда.
3. Планирование распределения средств фонда потребления.
1.Цели, задачи, и технология планирования средств на оплату труда.
Планирование средств на оплату труда - является важнейшим элементом механизма стимулирования труда.
Размер средств направляемых на оплату труда определяет уровень з/п работников, который формирует интерес к работе и ее результаты.
Цель планирование средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда з/п, исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности предприятия.
Задачи:
1.Выбор форм, в наибольшей степени соответствующей стратегии и тактике развития фирмы.
2.определение нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции.
3. расчет величины чистой прибыли, направляемой на оплату труда (особенно при без тарифных системах оплаты труда).
4. расчет средней з/п работников фирмы
5. определение и поддержание на запланируемом уровне, соотношения между з/п, производительностью труда и фонда вооруженности.
6. расчет налогов и отчислений, установленных в зависимости от фонда з/п
ПРОПУСК
Алгоритм планирования средств на оплату труда, включает в себя 6 блоков плановых расчетов:
1.анализ фонда з/п
2.планирование фонда оплаты труба – необходимо:
2.1. формы и системы з/п
2.2. выбрать методы определения планового фонда оплаты труда
2.3. рассчитать величину планового фонда оплаты труда
3. расчёт (определение) выплат из фонда потребления
4. расчет фонда з/п – по существующим нормативным материалам фонд з/п кроме фонда оплаты труда (издержки, относимые на себестоимость) включает и выплаты из фонда потребления (формируется из чистой прибыли).
5. расчет средней заработной платы на плановый период
6. оценка эффективности плана
2.Методы определения планового фонда оплаты труда.
Выделяют 4 основных метода для определения планового фонда оплаты труда:
1. Метод планирования по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда – предполагает, что плановый фонд оплаты труда, определяется на основе фонда оплаты труда базисного года, планируемого коэффициента роста объема производства, планируемого сокращения (увеличения) численности работающих и достигнутого уровня средней з/п в базисном году
ФОРМУЛА
ФОТп =
Недостаток этого метода планирования: состоит в том, что в плановый фонд переносятся все нерациональные выплаты з/п, имевшие место в базисном периоде.
ПРОПУСК
При планировании ФОТ на основе средней з/п используют данные о плановой численности работающих по категориям и планируемой среднегодовой з/п одного работника данной категории.
ФОРМУЛА
3.Планирование распределения средств фонда потребления.
ПРОПУСК
Тема 6: Планирование издержек предприятия
I. Цели и задачи планирования издержек
II. Методы планирования себестоимость продукции.
III. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции.
IV. Разработка плановых смет расходов.
V. Планирование снижения себестоимости продукции.
I. Цели и задачи планирования издержек
Цельюпланирования издержек является оптимизация текущих затрат предприятия.
При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:
1. Выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции.
2. Составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции
3. Выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации.
4. Определена рентабельность вида выпускаемой продукции и производства.
5. Оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность, увеличение затрат на освоение новых видов продукции.
6. Разработаны меры по совершенствованию хоз. расчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.
План по издержкам предприятия состоит из следующих разделов:
1. Расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния на нее технико-экономических факторов.
2. Калькулирование себестоимости видов продукции
3. Смета затрат на производство.
Исходными данными для разработки плана по издержкам являются:
1. Установленными финансовым планом размеры прибыли, а также уровень рентабельности производства или задания по снижению себестоимости продукции.
2. Показатели производства и реализации продукции.
3. Эффективность мероприятий по плану инноваций (НИОКР).
4. Прогрессивные плановые нормы и нормативы.
5. Показатели плана материально технического (МТО)
6. Прейскуранты цен
7. Данные об использовании основных фондов и размеров амортизационных отчислений
8. Показатели планов по труду.
9. Объем работ по подготовке производства освоению и внедрению новой техники, объем производства новой техники.
II. Методы планирования себестоимость продукции.
III. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции.
IV. Разработка плановых смет расходов.
V. Планирование снижения себестоимости продукции.