Вопрос №4. Расчеты по аккредитивам
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем; указаны вид, сумма аккредитива и срок его действия (число и месяц закрытия); наименование поставщика и его банка; полное и точное наименование документов, согласно которым производятся выплаты по аккредитиву срок их представления и порядок оформления; какие товары или услуги должны быть оплачены с аккредитива; срок их отгрузки или срок оказания услуг и др.
После отгрузки продукции поставщик представляет в свой банк реестр счетов в трех экземплярах, отгрузочные и другие товарно-транспортные документы, предусмотренные условиями аккредитива. В этот же день банк после проверки перечисляет ему на расчетный счет с аккредитива сумму, указанную в реестре счетов. Таким образом, при аккредитивной форме расчетов платеж производится в банке поставщика. Схема расчетов аккредитивами представлена на рис. 14.2.
Обозначения:
1 - направление покупателем в банк заявления на выставление аккредитива;
2 - списание денег со счета покупателя;
3 - пересылка аккредитива в банк поставщика;
4 - бронирование суммы аккредитива;
5 -сообщение поставщику о прибытии аккредитива;
6 - отгрузка поставщиком продукции;
7 - выписка поставщиком товарно-транспортных документов и сдача их в банк;
8 - оплата документов с аккредитива;
9 - пересылка документов в банк покупателя;
О - оплата платежных документов поставщика;
▓- списание средств со счета покупателя в его банке;
■ - бронирование аккредитива покупателем в банке поставщика.
.Рис. 14.2. Схема расчета аккредитивами.
Одним аккредитивом можно рассчитаться только с одним поставщиком. Наличные деньги с аккредитива не выдаются. При открытии аккредитива покупатель имеет право направить в место нахождения поставщика своего уполномоченного представителя для контроля за соблюдением поставщиком условий отгрузку продукции и акцепта реестров счетов поставщика. Этот представитель обязан представить в банк паспорт, образец своей подписи и командировочное удостоверение или доверенность.
Прежде всего, определяется четкий срок, в течение которого покупатель должен выставить аккредитив после получения требования поставщика. Как показывает практика, оптимальным вариантом может быть пять дней.
Далее в договоре устанавливаются срок действия и порядок расчетов по аккредитиву, его вид и способы исполнения и извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика товарно-транспортных документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, сроки их представления после отгрузки продукции.
Важным моментом является определение срока действия аккредитива, который не должен быть более 15 дней (время его нахождения в банке поставщика). Необходимость этого объясняется тем, что на выставление аккредитива покупателю приходится отвлекать свои оборотные средства. Покупатель должен извещать поставщика о выставлении аккредитива, а банк поставщика — о его прибытии. Банки, как правило, ограничивают срок представления поставщиком документов после отгрузки продукции.
Аккредитивы могут быть: покрытые, или депонированные, и непокрытые, или гарантированные.
При выставлении покрытого аккредитива банк списывает со счета предприятия сумму аккредитива или предоставляет ему кредит. Эти средства он перечисляет в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В результате такой аккредитив является покрытым денежными средствами, депонированными на специальном счете в банке поставщика. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.
Если такие отношения существуют, то применяется непокрытый, гарантированный аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счета покупателя после направления им в банк аккредитива, не перечисляются в банк поставщика, а бронируются в банке покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. Здесь также возможно предоставление кредита покупателю его банком. Именно поэтому такой аккредитив является гарантированным с точки зрения его немедленной оплаты с корреспондентского счета банка покупателя.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Отзывныйаккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Покупатель должен сообщить своему банку об изменении условий аккредитива, которые затем доводятся до поставщика его банком.
Безотзывным является аккредитив, на котором имеется соответствующая отметка. Он может быть изменен или аннулирован только с согласия поставщика.
В настоящее время в ряде случаев применяется так называемый револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Известны два варианта такого аккредитива. При первом варианте с аккредитива оплачивается ряд поставок, пока на нем имеются деньги. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается, и процесс повторяется. При втором варианте на основе определенного объема поставок за какой-либо период аккредитив автоматически восстанавливается после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного аккредитива являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения и у поставщика, и у покупателя.
Аккредитив может быть закрыт в следующих случаях:
• по истечении срока его действия;
• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
• по заявлению покупателя в договоре должны быть также предусмотрены санкции к покупателю за несвоевременное выставление аккредитива.
Аккредитив может быть документарный и денежный. Оплата с документарного аккредитива производится послепредставления в банк финансовых и товарно-транспортных документов. При денежном аккредитиве этого не требуется: получателю денег достаточно только выполнить его условия. Наибольшее применение имеет документарный аккредитивАккредитив может быть подтвержденный и неподтвержденный. Подтвержденный другим банком аккредитив (по просьбе или поручению банка-эмитента) является твердой гарантией платежа по нему.
Аккредитив бывает переводный и непереводный. В исключительных случаях, когда покупатель получает продукцию от какого-либо субпоставщика из другой страны по отношению к основному поставщику, он может применить переводный (трансферабельный) аккредитив. Перевод аккредитива может быть сделан только один раз.
Вопросы №5. Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платежи указанной в ней суммы чекодержателю.
Обязательные реквизиты чека:
1) наименование «чек», включенное в текст;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; плательщиком может быть только банк, где чекодатель имеет средства;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.
Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и банковскими правилами. Указывать проценты в чеке не допускается.
В целях гарантии платежа, используемые чеки должны иметь покрытие в банке чекодателя. Таким покрытием могут быть:
• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
• средства на расчетном счете чекодателя в пределах суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.